Środki pieniężne i rozrachunki

Zad. 1

W okresie sprawozdawczym wystąpiły w przedsiębiorstwie następujące operacje

związane z ewidencją gotówki w kasie:

1. Podjęto gotówkę z rachunku bankowego do kasy

10.000

2. Dokonano wypłaty wynagrodzeń za bieżący miesiąc z kasy

9.000

3. Kontrahenci wpłacili do kasy gotówkę regulując zobowiązania

8.000

4. Wypłacono zasiłki dla pracowników finansowane ze środków ZUS

1.000

5. Otrzymano wpłatę do kasy z tytułu sprzedaży gotówkowej

12.300 za-

księgowano należny podatek VAT 23%

2.300

6. Opłacono gotówką zakup znaczków pocztowych

200

7. Wypłacono pracownikowi zaopatrzenia zaliczkę do rozliczenia

4.000

8. Uregulowani gotówką zobowiązanie wobec dostawców

5.000

9. Zaksięgowano różnice kursowe w związku wyceną walut obcych:

a) Dodatnie (EURO)

400

b) Ujemne (USD)

300

Polecenia do wykonania:

1. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

Zad. 2

W okresie sprawozdawczym wystąpiły w przedsiębiorstwie następujące operacje go-

spodarcze związane z funkcjonowaniem konta 131 rachunki bankowe:

1. Potwierdzenie przez bank wpłaty gotówki

1.000

2. Wpłynęły środki od kontrahentów z tytułu zrealizowanych dostaw

7.500

3. Bank potwierdził realizację czeku obcego

2.000

4. Otrzymano kredyt bankowy. Przekazano środki na rachunek bankowy

8.000

5. Wpłynęły środki ze sprzedaży papierów wartościowych

1.000

6. Wpłynęły środki z tytułu otrzymanych kar umownych

500

7. Wpłynęły środki z tytułu otrzymanego odszkodowania od Towarzystwa Ubezpiecze-

niowego

400

8. Podjęto gotówkę z rachunku bankowego do kasy

500

9. Spłacono zobowiązania wobec dostawców

1.500

10. Spłacono zobowiązania wobec budżetu

6.000

11. Spłacono ratę kredytu

2.000

12. Zapłacono odsetki od kredytu

600

13. Przelano wynagrodzenia na rachunki bankowe pracowników

5.000

14. Bank pobrał opłaty manipulacyjne

500

15. Zapłacono karę za nieterminowe uregulowanie zobowiązania

120

Polecenie do wykonania:

1. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze

Zad.3

W okresie sprawozdawczym w przedsiębiorstwie produkcyjnym, nie będącym podat-

nikiem podatku VAT, Na następujących kontach występują Salda:

101 Kasa

1.700

131 Rachunki bankowe

8.000

145 Inne środki pieniężne (środki pieniężne w drodze)

400

200 Rozrachunki z odbiorcami

1.200

210 Rozrachunki z dostawcami

3.500

240 Pozostałe rozrachunki (Ma) (nadwyżka gotówki w kasie)

500

224 Inne rozrachunki publicznoprawne (Ma) (należne składki emerytalne – ZUS, na Fundusz

Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych)

650

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Otrzymano od odbiorcy A weksel na pokrycie należności suma wekslowa 1.200

2. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:

a) Wpłynęły środki pieniężne znajdujące się w drodze

400

b) Udzielono firmie B pożyczkę na okres 5 miesięcy

3.000

c) Bank potrącił opłatę za prowadzenie rachunku bankowego

50

d) Przeksięgowano koszt rodzajowy

50

3. Zaciągnięto w banku kredyt na okres 6 miesięcy

6.000

Zgodnie z umową bank potracił z góry należne odsetki od udzielonego kredytu

600

4. Opłacono gotówką opłaty pocztowe. Przeksięgowano koszt rodzajowy

50

5. Otrzymano do dostawcy C rachunek za zakupione materiały

900

6. Przyjęto do magazynu zakupione materiały od dostawcy C

900

7. Wypłacono pracownikowi zarządu zaliczkę na koszty podróży służbowej (koszty de-

legacji)

250

8. Wystawiono kontrahentowi D rachunek za sprzedane wyroby

2.200

9. Otrzymano nakaz płatniczy podatku od nieruchomości. Przeksięgowano koszt rodza-

jowy

300

10. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:

a) Przekazano należne składki emerytalne, Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowa-

nych Świadczeń pracowniczych

650

b) Odbiorca D przekazał należność za sprzedane wyroby

2.200

c) Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym 150

d) Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy C

900

e) Spłacono pierwszą ratę kredytu

1.000

11. Odpisano w koszty finansowe pierwszą ratę oprocentowania od utrzymanego kredytu

100

12. Przeksięgowano nadwyżkę gotówki na pozostałe przychody operacyjne 500

13. Kontrahent A wykupił weksel w terminie płatności. Wyciąg z rachunku bankowego

otrzymano

1.200

14. Zakupiono za gotówkę obligacje skarbu państwa o terminie wykupu do roku o warto-

ści nominalnej

80.000

15. Pracownik zarządu rozliczył się z pobranej zaliczki:

a) Koszty podróży służbowej według rachunków

350

b) Wypłacono różnicę między pobraną zaliczką a rzeczywistymi kosztami podróży

100

c) Przeksięgowano koszt rodzajowy

350

16. Wpłynęły na rachunek bankowy środki pieniężne za sprzedane spółce X obligacje o

wartości nominalnej 45.000 przed terminem wykupu, według uzgodnionej ceny

60.000.

Polecenia do wykonania:

1. Otworzyć konta,

2. Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu,

3. Ustalić saldo kont: 131 rachunki bankowe, 240 Pozostałe rozrachunki i zinterpre-

tować je.

Zad. 4

W spółce z o. o. Trykot – płatnik podatku VAT – na następujących kontach wystąpiły salda

początkowe:

010 Środki trwałe

10.000

060 Umorzenie środków trwałych

4.000

030 Długoterminowe aktywa finansowe

3.000

101 Kasa

1.500

131 Rachunki bankowe

6.800

200 Rozrachunki z odbiorcami

2.300

210 Rozrachunki z dostawcami

1.800

231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Ma)

900

800 Kapitały zasadnicze

23.000

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Postawiono w stan likwidacji maszynę produkcyjną:

a) Wartość początkowa

3.500

b) Dotychczasowe umorzenie

3.200

c) Zaksięgowano różnicę pomiędzy wartością początkową a umorzeniem 300

2. Otrzymano od przedsiębiorstwa A fakturę VAT za demontaż likwidowanej maszyny:

a) Wartość netto usług

300

b) Podatek VAT 23%

138

c) Razem do zapłaty

438

3. Wniesiono do spółki z o. o.. V udziały w formie aportu (samochód dostawczy):

a) Wartość początkowa

1.390

b) Dotychczasowe umorzenie

700

c) Wartość wniesionych wkładów

690

4. Otrzymano fakturę VAT za roboty budowlano-montażowe wykonane przez firmę JM

w związku z realizowaną inwestycją:

a) Wartość usługi według ceny zakupu

2.500

b) Podatek VAT 23%

575

c) Razem wartość faktury (do zapłaty)

3.075

5. Zakupiono za gotówkę 6 akcji spółki PKO BP SA (przeznaczonych do dalszej odprze-

daży) o wartości 150 za akcję

900

6. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:

a) Przelano wynagrodzenia na rachunki bankowe pracowników

900

b) Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym 60

c) Wpłynęły należności od odbiorców

2.000

d) Spłacono część zobowiązań wobec dostawców

1.200

e) Zapłacono odsetki za nieterminową spłatę zobowiązań

100

7. Podjęto gotówkę z rachunku bankowego do kasy

800

8. Wypłacona pracownikowi działu technicznego zaliczkę na delegację służbową 600

9. W wyniku analizy kont analitycznych należności i zobowiązań ujawniono i przeksię-

gowano:

a) Przedawnione należności od odbiorców

160

b) Przedawnione i umorzone zobowiązania wobec dostawców

90

10. Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki:

a) Koszty podróży służbowej według rachunków

560

b) Zwrot niewykorzystanej kwoty zaliczki

4-

c) Przeksięgowano (przeniesiono) koszt rodzajowy

560

11. Otrzymano fakturę VAT od przedsiębiorstwa Dźwigpol za naprawę dźwigu w budyn-

ku administracyjnym:

a) Wartość usługi

1.400

b) Podatek VAT 23 %

322

c) Razem do zapłaty

1.722

12. Sprzedano 2 akcje PKO BP SA spółce B (wyciąg bankowy otrzymano)

a) Wartość nominalna

300

b) Cena uzgodniona z nabywcą

450

13. Wystawione weksle własne na pokrycie zobowiązań:

a) Przedsiębiorstwu MAKS (kwota zobowiązania według faktury)

732

b) Firmie JFC

3.050

14. Zgodnie z uchwałą wspólników zadeklarowano wniesienie dopłat do kapitału 1.500

15. Przekazano dostawcom przelewem z rachunku bankowego zaliczkę na zakup materia-

łów

1.200

Polecenia do wykonania:

1. Otworzyć konta

2. Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu.