EWIDENCJA ŚRODKÓW 

PIENIĘŻNYCH

Konto ” Inne środki 

pieniężne” 

Konto obejmuje między innymi :
- czeki obce, 
- środki pieniężne w drodze,
- lokaty terminowe (do 3 m-cy),
Do środków pieniężne w drodze 
zalicza się środki pieniężne, które 
podlegają przemieszczeniu z kasy na 
rachunek bankowy i odwrotnie oraz 
między różnymi rachunkami 
bankowymi. 

Konto ” Środki pieniężne w drodze”

Ewidencja czeków obcych 

rozrachunkowych

• Czeki obce od chwili ich otrzymania do 

czasu realizacji są ewidencjonowane 
na koncie „ Inne środki pieniężne”.

• W ewidencji czeków obcych wyróżnia 

się trzy momenty:
1. otrzymanie czeku od kontrahenta
2. złożenie czeku w banku do realizacji
3. realizacja czeku potwierdzona 
wyciągiem bankowym 

Ewidencja czeków obcych 

rozrachunkowych