ANALIZA PIONOWA

Bilans analityczny:

Rok 2005

Rok 2006

Dynamika

Pozycja

w nomin

struktura

w nomin

struktura

nominalna

względna

AKTYWA TRWAŁE

15 541 381,86

29,30%

14 588 789,24

31,46%

-952 592,62

-6,13%

Wartość niematerialne i prawne

62 773,65

0,12%

42 755,77

0,09%

-20 017,88

-31,89%

Rzeczowe aktywa trwałe

10 878 490,21

20,51%

9 945 915,47

21,45%

-932 574,74

-8,57%

Nałeżności długoterminowe

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Inwestycje długoterminowe

4 600 118,00

8,67%

4 600 118,00

9,92%

0,00

0,00%

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

AKTYWA OBROTOWE

37 505 605,35

70,70%

31 781 742,45

68,54%

-5 723 862,90

-15,26%

Zapasy

26 464 636,37

49,89%

24 459 215,12

52,75%

-2 005 421,25

-7,58%

Należności krótkoterminowe

10 838 977,21

20,43%

6 730 211,72

14,51%

-4 108 765,49

-37,91%

Inwestycje krótkoterminowe

191 105,77

0,36%

579 773,11

1,25%

388 667,34

203,38%

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

10 886,00

0,02%

12 542,50

0,03%

1 656,50

15,22%

SUMA AKTYWÓW

53 046 987,21

100,00%

46 370 531,69

100,00%

-6 676 455,52

-12,59%

KAPITAŁ WŁASNY

11 793 984,85

22,23%

7 967 918,02

17,18%

-3 826 066,83

-32,44%

(w tym:) Zysk (strata netto)

1 056 198,67

1,99%

-3 826 066,83

-8,25%

-4 882 265,50

-462,25%

KAPITAŁ OBCY (Zob. i rezerwy)

41 253 002,36

77,77%

38 402 613,67

82,82%

-2 850 388,69

-6,91%

Rezerwy na zobowiązania

735 132,00

1,39%

735 132,00

1,59%

0,00

0,00%

Zobowiązania długoterminowe

3 668 876,43

6,92%

4 497 012,43

9,70%

828 136,00

22,57%

Zobowiązania krótkoterminowe

35 557 719,16

67,03%

32 330 013,18

69,72%

-3 227 705,98

-9,08%

Rozliczenia międzyokresowe

1 291 274,77

2,43%

840 456,06

1,81%

-450 818,71

-34,91%

SUMA PASYWÓW

53 046 987,21

100,00%

46 370 531,69

100,00%

-6 676 455,52

-12,59%

Dla chętnych ustalić także realną dynamikę zmian wartości bilansowych wiedząc, że stopa inflacji w Polsce w 2006 r. wynosiła 1,4%.

Dynamika

Dodatkowe informacje ze sprawozdania finansowego:

2005

2006

w. nominalna

względna

Przychody ze sprzedaży (produktów, towarów i materiałów)

Wskaźniki struktury aktywów i pasywów

Podstawowy wskaźnik struktury majątkowej:

2005

2006

Aktywa trwałe/Aktywa obrotowe=

Podstawowy wskaźnik struktury kapitałowej:

2005

2006

Kapitał własny/Kapitał obcy=

Wsk. Łącznego (ogólnego) zadłużenia

2005

2006

Kapitał obcy/Suma pasywów=

Wsk. Udziału KW w finansowaniu majątku

2005

2006

Kapitał własny/Suma pasywów=

Wsk. Pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym (A. Pion.!)

2005

2006

Kapitał własny/Aktywa trwałe=

Wskaźniki aktywności i sprawności działania – oceniają efektywność wykorzystania majątku przedsiębiorstwa

Wskaźniki produktywności (obrotowość) majątku:

wskaźnik produktywności (obrotowość) aktywów ogółem

2005

2006

Przychody ze sprzedaży/Suma Aktywów=

wskaźnik produktywności (obrotowość) aktywów trwałych

2005

2006

Przychody ze sprzedaży/Aktywa trwałe=

wskaźnik produktywności (obrotowość) aktywów obrotowych

2005

2006

Przychody ze sprzedaży/Aktywa obrotowe=

Rotacja zapasów (w dniach)

2005

2006

(Przeciętny stan zapasów/Przychód ze sprzedaży)*360=

Czas spływu należności (w dniach)

2005

2006

(Przeciętny stan należności/ Przychód ze sprzedaży)*360=

Pojęcia:

2005

2006

Kapitał stały: Kapitał własny+Rezerwy+Zob. Długoterminowe

Złota reguła bilansowa (zachowana: T/N?):

2005

2006

1) Kapitał własny >= Aktywa Trwałe

(kom: kw-at)

2) Kapitał stały > Aktywa Trwałe

(kom: ks-at)

2005

2006

Kapitał pracujący: KS-AT=AO-(ZK+RM)=

Wskaźniki płynności – oceniają zdolność do regulowania zobowiązań krótkoterminowych

Wsk. Płynności bieżącej

2005

2006

Wartości postulowane

Aktywa Obrotowe/Zobowiązania Krótkoterminowe =

[1,2-2]

Wsk. Płynności szybkiej

2005

2006

(Aktywa Obrotowe - Zapasy)/Zobowiązania Krótkoterminowe=

[0,8-1,2]

Wsk. Płynności natychmiastowej

2005

2006

Inwestycje Krótkoterminowe/Zobowiązania Krótkoterminowe=

[0,1-03]

Wskaźnik rentowności – określają zdolność przedsiębiorstwa do generowania zysków

Wsk. Rentowności majątku

2005

2006

Zysk Netto / Suma Aktywów =

Wsk. Rentowności KW

2005

2006

Zysk Netto /Kapitał własny =

Wsk. Rentowności sprzedaży

2005

2006

Zysk Netto/Przychód ze sprzedaży =