Bankowość

Ocena efektywności
banku

Plan wykładu:



Produkty bankowe – podział



Cel oceny produktów bankowych



Metody oceny produktów

odsetkowych



Metody oceny produktów

nieodsetkowych



Metoda stóp transferowych



Próg rentowności



Analiza usług bankowych

Rachunek efektywności

klien
ci

produk
ty

jednostki

organizacyj

ne

Rodzaje produktów
bankowych



odsetkowe (np. kredyty,
depozyty)



nieodsetkowe (polecenie
przelewu, wydanie karty
płatniczej, potwierdzenie
czeku)

Cel oceny efektywności
produktów bankowych



Cel oceny efektywności produktów
odsetkowych - wyznaczenie marży
odsetkowej (cząstkowej)



Cel oceny efektywności produktów
nieodsetkowych - wyznaczenie
kosztu jednostkowego

Metody oceny
efektywności produktów
bankowych



tradycyjne



nowoczesne

Metody oceny efektywności
produktów odsetkowych

Metody nowoczesne



metoda odsetek rynkowych



metoda wyceny transferu (stóp

transferowych)

Podstawowe założenia
metody odsetek rynkowych



Dla każdej transakcji dokonanej przez bank
z klientem, można dobrać transakcję
alternatywną – na rynku finansowym



Podział na korzyści wynikające z warunków
rynkowych i transformacji terminów



Ustalanie rynkowych stóp procentowych
(dla alternatywnych transakcji)



Jednakowy koszt pieniądza dziennego

Metoda odsetek rynkowych

korzyści z warunków

rynkowych

korzyści z transformacji

terminów

Całkowita nadwyżka odsetkowa

Kształt krzywej
oprocentowania a korzyści z
transformacji terminów

Kształt krzywej

oprocentowania

Transformacja terminów

Normalny

Odwrócony

Nadwyżka
długoterminowych aktywów

korzyści

straty

Nadwyżka
długoterminowych pasywów

straty

korzyści

Przykład 1 (metoda odsetek
rynkowych)

Przykład 1 (metoda odsetek rynkowych)

Korzyści z transformacji
walut w metodzie odsetek
rynkowych

 dla aktywów:

wkład z transformacji walut = (odpowiednia pod względem terminu stopa rynkowa

dla waluty obcej - odpowiednia pod względem terminu stopa rynkowa dla waluty

krajowej) * wolumen

 dla pasywów:

wkład z transformacji walut = (odpowiednia pod względem terminu stopa rynkowa

dla waluty krajowej - odpowiednia pod względem terminu stopa rynkowa dla

waluty obcej) * wolumen

wkład ze struktury = wkład z transformacji walut (1) + wkład z transformacji

terminów dla walut (2)

ad. (1) wzory zostały przedstawione powyżej
ad. (2)

wkład z transformacji terminów = (odpowiednia pod względem terminu stopa

rynkowa dla waluty krajowej - stopa pieniądza dziennego dla waluty krajowej) *

wolumen

Przykład 2 (metoda odsetek
rynkowych a korzyści wynikające
z transformacji walut)

1-roczna stopa

rynkowa dla walut

obcej

1-roczna stopa

rynkowa dla walut

krajowej

Stopa pieniądza

dziennego dla walut

krajowej

8,20%

7%

6,50%

Wkład z transformacji walut

Wkład z transformacji terminów dla walut

1,20%

0,50%

Wkład ze struktury

1,70%

Przepływ środków pieniężnych
pomiędzy centralą a oddziałami w
metodzie wyceny transferu (stóp
transferowych)

Oddział banku z

nadwyżką aktywów

Oddział banku z

nadwyżką pasywów

“Płaci” odsetki

“Odkupuje” pasywa

CENTRALA

“Otrzymuje” odsetki

“Odsprzedaje” pasywa

Narzędzia oceny efektywności
produktów nieodsetkowych

1.

Metoda tradycyjna



metoda (rachunek) kosztów

pełnych

2.

Metoda nowoczesna



rachunek standardowych
kosztów procesu (metoda ABC)

Klasyfikacja kosztów



bezpośrednie i pośrednie



stałe i zmienne



kontrolowalne i niekontrolowalne



inne kryteria (wg rodzajów,
miejsc powstawania, nośników)

Metoda kosztów pełnych -
założenia



Podział kosztów

(bezpośrednie i pośrednie;

osobowe i rzeczowe)



Miejsca powstawania kosztów

– MPK (główne, pomocnicze i

ogólne)



Tzw. klucze i narzuty

podziału kosztów

Etapy przypisywania
kosztów w metodzie
kosztów pełnych

Etap 1- przypisanie

kosztów

bezpośrednich

Pomocnicze mpk -

koszty

bezpośrednie

Główne mpk -

koszty

bezpośrednie

Ogólne mpk -

koszty

bezpośrednie

Etap 2- przypisanie

kosztów pośrednich

wg klucza podziału

Ogólne mpk - koszty

bezpośrednie i

pośrednie

Główne mpk - koszty

bezpośrednie i

pośrednie

Pomocnicze mpk -

koszty bezpośrednie i

pośrednie

Etap 3- narzut kosztów

miejsc ogólnych i

pomocniczych

Ogólne mpk

Główne mpk - wszystkie

koszty bezpośrednie i

pośrednie w rozliczeniu

na pojedyncze transakcje

Pomocnicze mpk

Przykład 3 (metoda kosztów
pełnych)

Metoda kalkulacji kosztów
jednostkowych w metodzie kosztów
pełnych

operacji

liczba

okresie

w

koszty

y

jednostkow

koszt



Metoda prostego
podziału

Rachunek standardowych
kosztów procesu (metoda ABC) -
etapy

1.

Określenie katalogu produktów

oferowanych przez bank

2.

Zbadanie przebiegu procesu

3.

Określenie nakładów czasowych i

rzeczowych

4.

Wycena średniego jednostkowego

kosztu poszczególnych czynności

5.

Oszacowanie standardowych

kosztów jednostkowych produktu

Przykład 6 (metoda ABC)

Usługi (koszty) osobowe

Czynność

Liczba

J ednostki

czasu (w

min.)

Koszt

minuty

Standard.

koszt

jednost.

Rozmowa wstępna

1,5

15

0,33

7,31

Obróbka wniosku

1

30

0,70

21,00

Otwarcie/likwidacja konta

2

3

0,33

1,95

Informacja o udzieleniu kredytu

1

3

0,33

0,98

Przekazanie akt kredytowych

1

4

0,70

2,80

Monitoring kredytowy

8

10

0,21

16,80

Łącznie

-

-

-

50,84

Koszty przetwarzania danych

Czynność

Liczba

J ednostki

czasu (w

sek.)

Koszt

sekundy

Standard.

koszt

jednost.

Otwarcie / likwidacja konta

2

0,30

0,50

0,30

Prowadzenie konta

24

0,30

0,50

3,60

Zamknięcie roczne

2

0,50

0,50

0,50

Łącznie

-

-

-

4,40

Pozostałe koszty rzeczowe

Materiał

Liczba

jednostek

Koszt

jednostki

Standard.

koszt jednost.

Formularz wniosku

1,7

0,40

0,68

Formularz zabezpieczenia

1,3

0,20

0,26

Formularz potw. udzielenia kredytu

1

0,10

0,10

Wyciąg kwartalny

8

0,05

0,40

Teczka kredytowa

1

0,50

0,50

Wysyłka informacji o udz.kredytu

1

1,00

1,00

Wysyłka wyciągów kwartalnych

8

1,00

8,00

Łącznie

-

-

10,94

Koszty standardowe kredytu detalicznego

łącznie

66,18

Rachunek efektywności

klien
ci

produk
ty

jednostki

organizacyj

ne

Próg rentowności (break
even point)

wielkość
sprzedaży

koszty/

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

przychód ze sprzedaży

BEP

koszty całkowite

Próg rentowności (break
even point)

z

k

W

s

K

c

K







gdzie:

K

c

- koszt całkowity,

K

s

- koszty stałe,

W - wolumen sprzedaży,

k

z

- jednostkowe koszty zmienne.

c

W

W

S





gdzie:
W

S

- wartość sprzedaży,

c - cena jednostkowa.

c

W

k

W

K

czyli

W

K

z

S

S

C











:

Cena produktu – od czego
zależy

•

kosztów, np. refinansowania czy też

„wytworzenia”,

•

ceny produktu obowiązującej u konkurencji

•

planów finansowych banku, w których określono

wymagania względem efektywności banku

•

strategii banku w odniesieniu do danego

segmentu rynku, np. segmentu klientów

detalicznych

•

indywidualnej oceny klienta (głównie ryzyka) i

relacji bank – klient

overhead

na

narzut

kapitalu

koszty

na

narzut

ryzyka

koszty

we)

(jednostko

zakladowe

koszty

rynku

na

pieniądza

cena

produktu

cena











Koncepcja customer benefit
banking

1.3.2.1.1.1.1.1.1.

1.3.2.1.1.1.1.1.1.

KOMPARATYWNA PRZEWAGA NAD KONKURENCJ Ą

LEPIEJ :

 customized

 convenience

 competence

SZYBCIEJ :

 czas reakcji

 czas wykonywania

zlecenia

 czas podejmowania

decyzji

TANIEJ :

 polityka cenowa

 kształtowanie

ceny

 dopasowywanie

ceny

Koncepcja lean banking

1.3.2.1.1.1.1.1.1.

CIĄGŁE DĄŻENIE DO POPRAWY EFEKTYWNOŚCI

PROCESY:

 standar. i

automatyz.

 uproszczenie

przebiegu

procesów

 zintegrowanie

„obróbki”

PRODUKTY:

 redukcja

skomplikowania

 wystandaryzowana

wiązka produktów

 zintegrowana baza

danych

PERSONEL:

 obniżenie

„pustych”
przebiegów

 elastyczność czasu

pracy



decentralizacja
odpowiedzialności

Schemat zintegrowanej
usługi bankowej i jej
poziomów

Istota (rdzeń)

usługi bankowej

Usługa

bankowa

rzeczywista

Usługa

bankowa

poszerzona

Wybrane problemy związane
z oceną efektywności
produktów



ocena pojedynczej produktu a
„wiązki” produktów



ocena efektywności operacji z
klientami detalicznymi i
korporacyjnymi

Ciekawe linki



www.controlling.com.pl

?

Dziękuję za uwagę