Dokumentacja robocza

w audycie

wewnętrznym

Celem tworzenia dokumentów
roboczych jest:

•

poparcie

dowodami

ustaleń

zawartych

w

sprawozdaniu,

•

………………………………………………………….,

•

umożliwienie kontroli osobom upoważnionym,

•

usprawnienie ………………………………………………….,

•

stworzenie ……………………….dla dalszych badań,

•

ocena

pracy

audytorów

wewnętrznych

przez

…………………………………………..

Każdy dokument roboczy

powinien

:

Dokumenty robocze

Akta stałe

Akta bieżące

Kwestionariusz

jest

to

lista

wyselekcjonowanych pytań.

Lista kontrolna

są to stwierdzenia, które należy

potwierdzić lub odrzucić.

Ścieżka audytu

powinna ona umożliwiać:

• …………………………………………… kolejnych faz rejestrowania pojedynczej transakcji,

• wskazywać ……………………………………..lub organ odpowiedzialny za wdrożenie

i funkcjonowanie kontroli,

• ……………………………………………..powstające w trakcie realizacji procedury,

• wskazywać ……………………………………..wspierające realizację programu/systemu,

• wskazywać sposób zarządzania, kontrolowania i monitorowania środków finansowych.

Ścieżka audytu nr 1

Jednostka audytowana Dział sprzedaży

Opis procesu Obsługa procesu zamówień klientów

Lp

.

Czynność

Współpraca z

systemem

komputerowym

Komórka

odpowiedzia

lna

Przeprowad

zono

kontrole

Dokument

Źródłowy

Wtórny

Ścieżka audytu dla systemów informatycznych składa się z systemu

rejestrów zapisujących,

Dopasuj rodzaj dokumentu do etapu zadania audytowego:
planowanie, badanie wstępne, badanie właściwe,
sprawozdawczość

Nazwa dokumentu

Etap zadania

audytowego

Protokół ze spotkania wstępnego
Lista kontrolna
Protokół z wywiadów
Arkusze wyliczeń
Kopie dokumentów
Opis operacji realizowanych przez

jednostkę
Diagram procesu
Sprawozdanie z zadania audytowego
Program zadania audytowego
Kwestionariusz kontroli wewnętrznej
Macierz ryzyka

1.

Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy:

a.

Spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu

b.

Zawiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie

c.

Jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa

d.

Spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona

2.

W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora
wewnętrznego ułatwiają:

a.

Streszczenie w programie zadania

b.

Dokumentacja robocza pro forma

c.

Odesłania w dokumentacji roboczej

d.

Wyraźne procedury zawarte w programie zadania`

3.

Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny

a.

Zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc

b.

Zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej

c.

Czasami pokazuje dokumentacje roboczą audytowanym

d.

Czasami odkłada dokumentacje robocza w niewłaściwe miejsce

4.

Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie
informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących
dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

a.

Wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający
fakturę dostawcy

b.

Zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury,
wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z
banku

c.

Księga zobowiązań wykazująca zapłacenie faktury

d.

Oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako ZAPŁACONE z podaniem numeru czeku