Dokumentacja robocza

w audycie

wewnętrznym

Celem tworzenia dokumentów
roboczych jest:

Każdy dokument roboczy

powinien

:

Dokumenty robocze

Akta stałe

Akta bieżące

informacje niezbędne do
sformułowania uwag i wniosków
zawartych w sprawozdaniu z
przeprowadzenia audytu
wewnętrznego, w tym:

Kwestionariusz

jest

to

lista

wyselekcjonowanych pytań.

Lista kontrolna

są to stwierdzenia, które należy

potwierdzić lub odrzucić.

Ścieżka audytu

powinna ona umożliwiać:

• obserwację kolejnych faz rejestrowania pojedynczej transakcji,

• wskazywać procesy, osobę lub organ odpowiedzialny za wdrożenie

i funkcjonowanie kontroli, wskazywać sposób realizacji,

• wskazywać dokumenty powstające w trakcie realizacji procedury,

• wskazywać systemy informatyczne wspierające realizację programu/systemu,

wskazywać sposób zarządzania, kontrolowania i monitorowania środków

finansowych.

Ścieżka audytu nr 1

Jednostka audytowana Dział sprzedaży

Opis procesu Obsługa procesu zamówień klientów

Lp

.

Czynność

Współpraca z

systemem

komputerowym

Komórka

odpowiedzia

lna

Przeprowad

zono

kontrole

Dokument

Źródłowy

Wtórny

Ścieżka audytu dla systemów informatycznych

składa się z

systemu rejestrów zapisujących, kto i kiedy wykonał poszczególne

czynności

w

systemie,

procedur

kopiowania,

zabezpieczania

i

przechowania informacji zapisanych w rejestrach, procedury i osoby

odpowiedzialne za przegląd informacji zapisanych w logach, rozwiązania

systemowe zapewniające bezpieczeństwo i integralność danych.

Dopasuj rodzaj dokumentu do etapu zadania audytowego:
planowanie, badanie wstępne, badanie właściwe,
sprawozdawczość

Nazwa dokumentu

Etap zadania

audytowego

Protokół ze spotkania wstępnego
Lista kontrolna
Protokół z wywiadów
Arkusze wyliczeń
Kopie dokumentów
Opis operacji realizowanych przez

jednostkę
Diagram procesu
Sprawozdanie z zadania audytowego
Program zadania audytowego
Kwestionariusz kontroli wewnętrznej
Macierz ryzyka

1.

Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy:

a.

Spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu

b.

Zawiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie

c.

Jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa

d.

Spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona

2.

W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora
wewnętrznego ułatwiają:

a.

Streszczenie w programie zadania

b.

Dokumentacja robocza pro forma

c.

Odesłania w dokumentacji roboczej

d.

Wyraźne procedury zawarte w programie zadania`

3.

Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny

a.

Zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc

b.

Zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej

c.

Czasami pokazuje dokumentacje roboczą audytowanym

d.

Czasami odkłada dokumentacje robocza w niewłaściwe miejsce

4.

Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie
informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących
dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

a.

Wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający
fakturę dostawcy

b.

Zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury,
wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z
banku

c.

Księga zobowiązań wykazująca zapłacenie faktury

d.

Oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako ZAPŁACONE z podaniem numeru czeku