PODATEK VAT

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów usług

(Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.).

PODATEK VAT – zakres podmiotowy

•

Osoby prawne

•

Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej

•

Osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą

PODATEK VAT

Przedmiotem opodatkowania jest obrót a podstawą opodatkowania jest

wartość dodana.

Podatek wpłaca się w wysokości różnicy pomiędzy VAT

otrzymanym od klientów kupujących towary i usługi (podatek należny) a VAT

zapłaconym w cenie kupowanych towarów i usług (tzw. podatek naliczony).

PODATEK VAT

Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega:

•

Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium RP

•

Eksport towarów

•

Import towarów

•

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

•

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

PODATEK VAT

Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług nie podlegają:

•

Czynności które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

•

Transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie

sporządzającego bilans

•

Czynności wykonywane przez osoby fizyczne z tytułu przychodów ze stosunku

służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stos. pracy

•

Działalność w zakresie gier i zakładów jeśli podlega opodatkowaniu w ustawie

o grach i zakładów wzajemnych

STAWKI PODATKU

VAT

ZAKUP

CENA

NETTO

VAT

NALICZON

Y

ISTOTA PODATKU VAT

SPRZEDAŻ

CENA

NETTO

VAT

NALEŻNY

KWOTA ODPROWADZANA DO US

Stawka opodatkowania surowców i półproduktów = Stawka opodatkowania
wyrobów gotowych

ZAKUP

CENA

NETTO

VAT

NALICZON

Y

PODATEK VAT

Stawka opodatkowania surowców i półproduktów

> Stawka opodatkowania

wyrobów gotowych

SPRZEDAŻ

CENA

NETTO

VAT

NALEŹNY

ZWROT PODATKU Z

US

ZAKUP

CENA

NETTO

VAT

NALICZON

Y

PODATEK VAT

SPRZEDAŻ

CENA

NETTO

VAT

NALEŻNY

KWOTA ODPROWADZANA DO US

Stawka opodatkowania surowców i półproduktów < Stawka opodatkowania
wyrobów gotowych

ZAKUP

CENA

NETTO

VAT

NALICZON

Y

PODATEK VAT

- EKSPORT

Stawka opodatkowania surowców i półproduktów

– np. 22%

Stawka opodatkowania wyrobów gotowych – 0%

SPRZEDAŻ

CENA

NETTO

ZWROT PODATKU Z

US

CZY WARTO BYĆ VATowcem –

KONSEKWENCJE ZWOLNIENIA

Wybór zwolnienia powoduje brak możliwości wystawienia faktur VAT i

odliczenia podatku zapłaconego w cenie usług i towarów kupowanych

•

Sprzedaż produktów i świadczenie usług

na rzecz osób fizycznych (nie firm)

•

Sprzedaż produktów i świadczenie usług

na rzecz firm będących VATowcami

Roczny obrót netto 10 tys. € do końca 2007,

od 2008 r. 50 tys. zł, od 2010 roku 100 tys. zł, od

2011 roku limit ma wynosić 150 tys. zł.

NIE

WARTO BYĆ

VATowcem GDY

WARTO BYĆ

VATowcem GDY