Bankowość

Ocena działalności
bankowej

Plan wykładu:



Metody oceny działania banku



Analiza sytuacji finansowej
banku



Sprawozdania finansowe
banku



Dekompozycja wskaźników



EVA



RORAC/RAROC

Analiza sytuacji finansowej
banku

Cele oceny sytuacji banku:



ocena „z zewnątrz”



ocena wewnętrzna

Rodzaje analizy:



jakościowa



ilościowa

Analiza jakościowa



jakość kadry i sposób
zarządzania



struktura własności



pozycja banku na rynku



obszary funkcjonowania
banku i kanały dystrybucji

Analiza ilościowa



wstępna



pozioma (dynamiki)



pionowa (struktury)



wskaźnikowa

Wstępna analiza ilościowa



Raiting firm konsaltingowych



Zysk finansowy



Kapitał własny



Suma bilansowa



Opinia doświadczonego analityka
- eksperta

Podstawowe sprawozdania
finansowe banku



bilans banku



rachunek zysków i strat



rachunek przepływu środków
pieniężnych

Bilans banku

Rachunek zysków i strat
(1)

Rachunek zysków i strat
(2)

Wynik działalności bankowej obejmuje:



Wynik odsetkowy



Wynik prowizyjny



Wynik na operacjach finansowych i
operacjach wymiany („handlowy”)



Otrzymane dywidendy

Rachunek przepływów
pieniężnych

Analiza pozioma i pionowa



Analiza dynamiki (pozioma)



Analiza struktury (pionowa)

0

1

n

t

okresie

w

pozycji

wartosc

t

okresie

w

pozycji

wartosc

Dyn

(1)



inflacji

stopa

1

nominalnym

ujeciu

w

dynamika

Dyn

(2)

r





ogolem)

koszty

bilansowa,

suma

(np.

a

odniesieni

wartosc

pozycji

danej

wartosc

Str

(3)



Metody oceny zmian
wielkości w czasie

Przyrost / spadek

gdzie:
ΔA – przyrost / spadek danej wielkości finansowej
A1 – wielkości finansowej w okresie 1
A0 – wielkości finansowej w okresie 0

Dynamika

Zmiana

gdzie:
A1 – wielkości finansowej w okresie 1 (wyrażona w ujęciu procentowym)
A0 – wielkości finansowej w okresie 0 ((wyrażona w ujęciu procentowym)

0

0

1

A

A

A

A







0

1

A

A

A

d



0

1

A

A

A

z





Grupy wskaźników
finansowych:



Efektywności - na ile efektywna

ekonomicznie jest działalność banku



Wypłacalności i płynności - czy bank

jest wypłacalny i czy jest w stanie

regulować swoje zobowiązania w terminie



Jakości aktywów i zobowiązań

pozabilansowych - w jakim stopniu

posiadane przez bank aktywa są

bezpieczne



Wskaźniki giełdowe - jak rynek wycenia

analizowany bank

Bazy odniesienia



Normatywne wielkości wskaźników



Wymogi nadzorcze



Czas



Grupa banków



Plan finansowy banku

Wskaźniki efektywności (1)

aktywa

finansowy

wynik

ROA

(4)



wlasny

kapital

finansowy

wynik

ROE

(5)



ogolem

przychody

finansowy

wynik

ROS

(6)



return on assets -

zwrot na aktywach

return on capital -

zwrot na kapitale

return on sales -

rentowność obrotu

Wskaźniki efektywności (2)

przychody

koszty

kosztów

poziomu

.

Wsk

)

(



7

operacyjne

przychody

finansowy

wynik

)

PM

(

zysku

Marza

)

8

(



aktywa

odsetkowy

wynik

odsetkowa

Marża

(9)



Wskaźniki efektywności (3)

odsetkowe

pasywa

odsetkowe

koszty

odsetkowe

aktywa

odsetkowe

przychody

odsetkowa

Rozp.

(10)





bankowej

ci

dzialalno

ś

wynik

rezerw

a

rozwiazani

-

rezerwy

na

odpisy

ami

Obc.rezerw

(11)



bankowej

ci

dzialalno

ś

wynik

dzialania

koszty

dzial.

mi

Obc.koszta

(12)



Wskaźniki efektywności (4)

etatów

liczba

aktywa

1

ia

zatrudnien

ć

Efektywno

ś

(13)



etatów

liczba

finansowy

wynik

2

ia

zatrudnien

ć

Efektywno

ś

(14)



Wskaźniki wypłacalności

kapitalowy

wymóg

calkowity

x

12,5

inowy

krótkoterm

kapital

wlasne

fundusze

R





aktywa

wlasne

kapitaly

C



AP

Wskaźniki płynności (1)

Wskaźniki płynności (2)

Wskaźniki jakości aktywów i
nie tylko

Wskaźniki giełdowe

akcję

na

zysk

akcji

cena

P/E

(26)



akcję

na

księgowa

wartość

akcji

cena

P/BV

(27)



akcji

cena

akcję

na

dywidenda

DY

(28)



price/earnings -

cena do zysku

price/book value -

cena do wartości księgowej

dividend yield -

stopa dywidendy

Dekompozycja wskaźnika
ROE

R O E

R O A

a k t y w a

k a p i t a ł w ł a s n y





R O E

R O A

a k t y w a / k a p i t ał

wł a s n y

EM =

equity multiplier

EVA - economic value
added

K

c

y

skorygowan

finansowy

wynik

EVA







gdzie:
c - alternatywny koszt kapitału,
K - kwota wykorzystywanego kapitału.

EVA - economic value
added

Kapitał
wykorzystywany

Wartość

K*

V*

EVA >0

EVA <0

Wskaźnik
RORAC/RAROC
dla pojedynczej
transakcji

*

L

)

Y

(

E

RORAC



, g d z ie :

E (Y ) – o c z e k iw a n e k o r z y ś c i (n p . m a r ż a o d s e tk o w a i
p r o w iz y jn a ) z d a n e g o k r e d y tu w d a n y m o k r e s ie ,
L * - w a r to ś ć k r e d y tu n a r a ż o n a n a r y z y k o

Wskaźnik
RORAC/RAROC
dla pojedynczej
transakcji

L

r

r

D

*

L

























1

, gdzie:

L* – zmiana wartości rynkowej kredytu,

D – wartość duration,

r – stopa procentowa,

L – kwota kredytu.

Wskaźnik
RORAC/RAROC
dla pojedynczej
transakcji





L

L

kred













1

*

, g d z ie :



k re d

- p ra w d o p o d o b ie ń s tw o p o g o rs z e n ia w ia ry g o d n o ś c i

k re d y to b io rc y



- w s p ó łc z y n n ik s k u te c z n o ś c i w in d y k a c ji

Ciekawe linki



www.nbp.pl



www.controlling.com.pl

A co na następnym
spotkaniu?

Ocena efektywności banku….

Podsumowanie

Przygotowanie do egzaminu