PRZEDSIĘBIORSTWO

„ROMA”

Spis treści:

1. Bilans
2. Wskaźnik zadłużenia.
3. Interpretacja wskaźników.
4.

Wskaźniki udziału kapitałów własnych w

finansowaniu majątku.

5. Interpretacja wskaźników.
6.

Wskaźniki pokrycia zobowiązań kapitałami.

7. Interpretacja wskaźników.
8. Analiza stopnia zadłużenia

przedsiębiorstwa.

Bilans zamknięcia Przedsiębiorstwa „ROMA” za dwa

kolejne lata:

Wskaźniki zadłużenia

Przedsiębiorstwa „ROMA”

Wskaźnik ogólnego zadłużenia dla roku:

Ubiegłego:

203000/267000 x

100% = 76,03%

Bieżącego:

162200/340200 x

100% = 47,68%

Interpretacja wskaźników:

W roku ubiegłym wskaźnik ogólnego

zadłużenia wykazywał, że zobowiązania

stanowiły

76,03%

całości aktywów. Oznacza

to, że udział zobowiązań w finansowaniu

majątku stanowił około

76%.

Ogólne zadłużenie

zobowiązania 76
aktywa 24

Natomiast w roku bieżącym realizacja

zobowiązań do aktywów zmalała o

47,69%

Ogólne zadłużenie

zobowiązania 48
aktywa 52

Wskaźniki udziału kapitałów własnych w finansowaniu

majątku

Przedsiębiorstwa „ROMA”

Wskaźnik udziału kapitałów własnych w

finansowaniu majątku dla roku:

Ubiegłego:

64000/267000 x 100%

= 23,97%

Bieżącego:

178000/340200 x

100% = 52,32%

Interpretacja wskaźników:

W roku ubiegłym wskaźnik udziałów kapitałów własnych w finansowaniu

majątku wykazywał, że kapitały własne stanowiły

23,97%

całości

aktywów, natomiast w roku bieżącym

52, 32%

kapitał własny w roku ubiegłym

kapitał własny w roku bieżącym

0

10

20

30

40

50

60

Kapitał własny

Kapitał własny

Wskaźniki pokrycia zobowiązań kapitałami

Przedsiębiorstwa „ROMA”

Wskaźnik pokrycia zobowiązań kapitałami dla

roku:

Ubiegłego:

203000/64000 = 3,17

Bieżącego:

162200/178000 = 0,19

Interpretacja wskaźników:

W roku ubiegłym wskaźnik pokrycia zobowiązań

kapitałami wynosił

3,17%

, co oznacza, że

zobowiązania były większe od kapitałów

własnych prawie

3 razy

.

kapitał własny w roku ubiegłym

zobowiązania w roku ubiegłym

0

50000

100000

150000

200000

250000

Kapitał i zobowiązania

Kapitał i zobowiązania

Natomiast w roku bieżącym wskaźnik

wynoszący

0.91%

oznacza, że zobowiązania

były

1 krotnie

wyższe od kapitałów

własnych.

kapitał własny w roku bieżącym

zobowiązania w roku bieżącym

150000

155000

160000

165000

170000

175000

180000

Kapitał i zobowiązania

Kapitał i zobowiązania

Ocena stopnia zadłużenia:

Przedsiębiorstwa „Roma”

W roku bieżącym poziom udziału

zobowiązań w finansowaniu majątku zmalał

w stosunku do poziomu z roku ubiegłego o

28,35%

(

78,03%- 47,68%

). Jeśli przyjąć, że

dobrze byłoby, aby wskaźnik ogólnego

zadłużenia nie przekroczył

65%,

to zjawisko

spadku wskaźnika do

47,68%

należy uznać

za dobre, świadczące o zmniejszeniu się

uzależnienia jednostki od zewnętrznych

źródeł finansowania i o polepszających się

możliwościach jednostki do spłaty długów.

Poziom udziału zobowiązań w

finansowaniu majątku:

rok ubiegły

rok bieżący

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

350000

400000

kapitał własnu
zobowiązania

W roku bieżącym w
stosunku do roku
ubiegłego wskaźnik
udziału kapitałów
własnych w
finansowaniu
majątku zwiększył
się o

28.35%

(

52,32% - 23,97%),

co potwierdza, że
sytuacja finansowa
firmy w roku
bieżącym
polepszyła się.

rok ubiegłu

rok bieżący

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

160000

180000

Kapitał

Kapitał

Pokrycie zobowiązań kapitałami

Wskaźnik pokrycia
zobowiązań
kapitałami, w roku
ubiegłym
wynoszącym

3,17

przekroczył
optymalną wielkość

2

, czyli nie stanowił

właściwego poziom.
Spadek wielkości
tego wskaźnika w
roku bieżącym do
poziomu

0,91

świadczy o
zmniejszeniu się
uzależnienia
jednostki od
kapitału obcego, co
świadczy o lepszej
sytuacji finansowej
przedsiębiorstwa.

rok ubiegły

rok bieżący

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

350000

zobowiązania
kapitał

KONIEC