rzetelna diagnoza i ograniczenia

background image

JAKIE CZYNNIKI

OGRANICZAJĄ RZETELNĄ

DIAGNOZĘ I CO

POWODUJE NIECHĘĆ W

BADANIU

DIAGNOSTYCZNYM?

background image

Diagnostyka

background image

Prowadzenie analiz ekonomicznych

jest

istotnym warunkiem skutecznego zarządzania
przedsiębiorstwem,

prowadzenia

działań

naprawczych czy restrukturyzacyjnych. W
szczególności analiza finansowa odgrywa
bardzo ważną rolę w opracowaniach typu
biznesplan

czy

studium

wykonalności.

Informacje

dotyczące

sprawności

poszczególnych procesów zachodzących w
organizacji, sytuacji majątkowo-finansowej czy
zyskowności są cennym źródłem wiedzy dla
kadry zarządzającej oraz wielu instytucji
zewnętrznych.

background image

Zakres analizy ekonomicznej obejmuje m.in.:

badanie sprawności gospodarowania
zasobami przedsiębiorstwa (w tym
środkami trwałymi),

wskaźnikową analizę wyników finansowych
jednostki (w tym wieloprzekrojową analizę
rentowności),

badanie struktury oraz dynamiki kosztów,

analizę wskaźników płynności oraz
wskaźników płynności skorygowanej,

pełną analizę dokumentacji (w tym analizę
sprawozdań finansowych oraz
dokumentacji księgowej),

wielowymiarową analizę sytuacji
majątkowej i finansowej przedsiębiorstwa.

background image

Rzetelna

diagnoza

jest

warunkiem

optymalnego funkcjonowania i działania.
Dlatego też badania diagnostyczne mają na
celu uzyskanie wiarygodnych informacji lub
zjawisk,

ustalenie

stanu

faktycznego,

rzeczywistych cech i zasad funkcjonowania.

W badaniach diagnostycznych ustala się

przede wszystkim stan faktyczny, wykrywa się
rzeczywiste zależności między zjawiskami i
procesami, pomimo że punktem wyjścia w tych
badaniach jest badanie istniejącej struktury
(stanu faktycznego). Na podstawie informacji i
danych z badań diagnostycznych i analiz
możliwe jest przeprowadzenie prognozowania.

background image

CZYNNIKI

background image

Badanie czynników polega na podziale

zjawisk ekonomicznych i procesów na
elementy składowe, określeniu zależności
przyczynowo

skutkowej

między

elementami, i wyprowadzeniu wniosków z
oceny.

w planach, normach mogą dotyczyć
takich zagadnień jak: porównanie
przeciętnego stanu zatrudnionego z
planowaną wielkością zatrudnienia,
porównywanie

faktycznej

wielkości

produkcji z planowaną, porównanie
faktycznej

wielkości

zapasu

materiałowego z wielkością normy
zapasu.

Porównania

z

cechami

postulowanymi

background image

jest

porównaniem

z

innymi

przedsiębiorstwami

uzyskiwanych

danych czy wielkości w stosunku do
badanego

przedsiębiorstwa.

Przedsiębiorstwo przyjęte za podstawę
do porównań może być zarówno
krajowe jak i zagraniczne. Porównywać
można zarówno wyniki, procesy czy
efekty. Można, zatem porównywać
efekty techniczne, technologiczne jak i
organizacyjne

czy

ekonomiczne.

Przedmiotem porównania może być
także

czas

nieprzepracowany

robotników

w

badanym

przedsiębiorstwie

z

czasem

nieprzepracowanym

robotników

w

innym przedsiębiorstwie.

Porównanie w przestrzeni

background image

polega

na

badaniu

udziału

poszczególnych czynników badanym
zjawisku. W tym zakresie można na
przykład badać udział poszczególnych
elementów

kosztów

w

kosztach

całkowitych

lub

badać

strukturę

produkowanych

asortymentów

w

globalnej produkcji czy wreszcie udział
poszczególnych zawodów w ogólnym
zatrudnieniu w przedsiębiorstwie.

Porównanie struktury
zjawisk

to

przede

wszystkim

badanie

współzależności między produkcją a
kosztami, produkcją a zatrudnieniem,
wydajnością pracy a wysokością płac,
zyskiem

a

wartością

produkcji

sprzedanej.

Porównanie ze zjawiskami współzależnymi

background image

dotyczy

takich

wskaźników

jak:

wydajność

pracy,

rentowność,

współczynnik produkcji użytecznej i
współczynnik

wykorzystania

czasu

roboczego.

metoda odchyleń bezwzględna

pozwala na ustalenie wielkości w
badaniach odchyleń między
wykonaniem a przyjętą za podstawę
do badań wielkością;

metoda odchyleń względna

– oblicza

się ją w oparciu o wskaźnik dynamiki
zjawiska wiodącego w badanym
okresie.

Porównanie wskaźników
relacji

Porównanie

poszczególnych

wskaźników:

background image

Ocena sytuacji majątkowo-

finansowej przedsiębiorstwa
jest

procesem

bardzo

złożonym i skomplikowanym.
Stanowiąc

podstawę

do

podejmowania

decyzji

finansowych obciążona jest
przy

tym

ogromną

odpowiedzialnością

za

faktyczną jakość tych decyzji.

Aby wynik finansowy był

rzetelny i mógł stanowić
podstawę

racjonalnego

zarządzania,

zakres

przeprowadzanych

badań

należy rozszerzyć o analizę
czynników

deformujących

uzyskany wynik.

Problemy

w przeprowadzeniu

analizy

finansowej.

Inflacja

Recesja

Niestabilność

gospodarki

Niedoskonałość

źródeł

informacji

background image

INFLACJA

Najbardziej

istotnym

czynnikiem

utrudniającym poprawne przeprowadzenie
przeglądu

analitycznego

zjawiska

inflacyjne. Przejawiają się one w spadku
wartości pieniądza będącego miernikiem
wyceny wartości składników majątkowych
oraz kapitałów własnych, zobowiązań, a także
przychodów, kosztów ich uzyskania i wyników
finansowych przedsiębiorstw. Inflacja wpływa
na zmiany wielkości tych elementów,
uniemożliwiając - bez eliminacji jej skutków -
właściwą ocenę, czy i w jakiej skali nastąpiły
zmiany procesów
realnych, czy można odnotować wzrost i
postęp, czy spadek i regres w danej
dziedzinie w ujęciu rzeczywistym.

background image

RECESJA I NIESTABILNOŚĆ GOSPODARCZA

Znaczne

zahamowanie

tempa

wzrostu

gospodarczego,

czy

niepewność

w

gospodarce, ogranicza możliwość postawienia
trafnej diagnozy. Są to procesy, nad którymi
przedsiębiorstwo – nie ma wpływu i są
nieprzewidywalne.

NIEDOSKONAŁOŚĆ ŹRÓDEŁ INFORMACJI

Powoduje to, że wyniki z przeprowadzonej
analizy w oparciu o informacje z tych źródeł,
nie odzwierciedlają całkowicie rzeczywistej
sytuacji (np. przewidywane ceny na dane
towary, usługi, lub poziom popytu).
* Wobec powyższego posługiwanie się
indeksami cen dla urealnienia niektórych
danych nie zapewnia niekiedy ścisłych
wyników, ale umiejętne ich stosowanie daje
pełniejszy pogląd na sytuację finansową
spółki.

background image

*

Zasadniczym

mankamentem

analizy

wskaźnikowej

jest

mnogość

zestawów

wskaźników,

które

pretendują

do

roli

standardów. Zestawy liczą z reguły kilkanaście
pozycji,

których

przydatność

nie

jest

jednakowa

dla

wszystkich

odbiorców

informacji analitycznej. Zazwyczaj dokonują
oni selekcji i hierarchizacji wskaźników.
* Dobór wskaźników zależy głównie od celu,
jakiemu służy analiza oraz kwalifikacji i
wiedzy analityka. Dodatkowo brak jest
uniwersalnych wzorów wartości wskaźników
pozwalających

na

jednoznaczną

ocenę.

Sytuacja może doprowadzić do niewłaściwej
interpretacji wskaźników. By maksymalnie
zobiektywizować

ocenę,

jako

standardy

stosuje się wyniki uzyskane w minionych
okresach, średnie wyniki w gałęzi, wielkości
planowane, a niekiedy wielkości ustalane
przez zespół ekspertów, niestety wartości te
nie zawsze są zgodne.

background image

CO ZNIECHĘCA ?

background image

Sytuacje i zjawiska zniechęcające do badań
diagnostycznych:

Niewątpliwie analiza finansowa to część

najtrudniejsza do sporządzenia. To właśnie
przygotowanie analizy finansowej najczęściej
zniechęca

przyszłych

przedsiębiorców

do

napisania biznesplanu.

Wymaga bowiem od

sporządzającego niemałej wiedzy, umiejętności,
wysiłku oraz czasu.

Dokument ten jest w formie opisowej a

dominują w nim liczby, szacunki i wskaźniki.
Początkujący przedsiębiorca sporządza analizę
finansową pro forma, a więc bazując na danych
prognozowanych.

Niewątpliwie sporządzenie dobrej analizy

finansowej to spore wyzwanie zwłaszcza dla
początkującego przedsiębiorcy.

background image

Jakie są źródła finansowania firmy (kapitał
własny, kredyty itp.)?
Jakie są bieżące koszty działalności?
Jakie firma będzie generowała przychody i jaka
będzie ich dynamika?
Kiedy i jakiej wielkości firma wypracuje zyski?
Jaka będzie stopa zwrotu z zainwestowanego
kapitału?

Analiza finansowa powinna odpowiedzieć na
kilka pytań:

Jakich nakładów wymaga
przedsięwzięcie obecnie i w
przyszłości?

background image

Poszczególne

części

analizy

finansowej

powinny być prognozowane na okres 3 – 5 lat.
Ważne jest, aby prognozy wykraczały, co
najmniej o jeden rok poza moment osiągnięcia
progu rentowności. Najczęściej sporządza się
szczegółowy plan finansowy na pierwsze dwa
lata (w ujęciu miesięcznym lub kwartalnym), a
następnie plany roczne.

Każdy biznesplan oprócz rozbudowanej części

opisowej musi zawierać szczegółowe szacunki
finansowe. Bez nich cała wcześniejsza praca jest
niewiele warta. Rzetelne obliczenia oparte na
realnych założeniach powinny uwiarygadniać
nasz projekt w oczach jego odbiorców.

Pomagają także nam przy podejmowaniu

kluczowych dla przedsięwzięcia decyzji. Dlatego
właśnie

sporządzamy

analizę

finansową,

ostatnią i obok analizy rynku najważniejszą
część biznesplanu.

background image

Happy

end


Document Outline


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Ograniczenia w diagnozie
diagnostyka
T 3[1] METODY DIAGNOZOWANIA I ROZWIAZYWANIA PROBLEMOW
Przedmiot PRI i jego diagnoza przegląd koncepcji temperamentu
DIAGNOSTYKA FIZJOLOGICZNA I 1
Dyslipidemie diagnoza JH
Diagnostyka i leczenie kaszlu
05 Badanie diagnostyczneid 5649 ppt
Diagnoza Funkcjonalna
Rola badań dodatkowych w diagnostyce chorób wewnętrznych wykład
Diagnoza rynku warzyw i owocow
Diagnoza rozne podejscia teoretyczne
Złote standardy w diagnostyce chorób układowych 3

więcej podobnych podstron