Schemat: EWIDENCJA INNYCH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Rozrachunki Inne środki Rachunki

Wn Z odbiorcami Ma Wn pieniężne Ma Wn bankowe Ma

(1) (2)

Wn Kasa Ma

(3) (4)

Objaśnienia:

1. Odbiorca uregulował należność za pomocą czeku.

2. Zrealizowano w banku czek obcy.

3. Wpłaty własne z kasy do banku nie potwierdzone przez bank.

4. Otrzymany wyciąg bankowy potwierdzający przyjęcie wpłaty na rachunek bankowy.

Schemat: EWIDENCJA WEKSLI OBCYCH

Rozrachunki Inne środki Rachunki bankowe,

Wn Z odbiorcami Ma Wn pieniężne Ma Wn kasa Ma

(1a) (2a)

(3)

(5a)

Wn Koszty finansowe Ma

Przychody (2b)

Wn finansowe Ma

(1b) (5b)

Pozostałe koszty

Wn operacyjne Ma

(4)

Objaśnienia:

1. Przyjęcie od kontrahenta weksla na pokrycie należności:

1. wartość nominalna weksla;

2. dyskonto potrącone przy przyjęciu weksla.

2. Zdyskontowanie weksla w banku:

1. suma weksla;

2. potrącone dyskonto;

3. Wykupienie weksla przez dłużnika.

4. Odpisanie kwot weksli przedawnionych lub nieściągalnych ( w sumie weksla).

5. Indosowanie weksla na rzecz dostawcy:

1. w kwocie uzyskanej;

2. różnice między wartością nominalną a kwotą uzyskaną.

---