Ewidencja Êrodków pieni´˝nych 1. Ewidencja operacji kasowych
2. Ewidencja operacji bankowych
Pozosta∏e rozrachunki
Kasa
R-ki z tyt. wynagrodzeƒ
Kasa
Rachunki bankowe
konta rozrachunków
Ujawnienie nadwy˝ki gotówki w kasie
wyp∏acono pracownikom wynagrodzenie
wp∏ata gotówki do banku
sp∏ata ró˝nych zobowiàzaƒ
Ujawnienie niedoboru gotówki w kasie Kredyty bankowe
Fa∏szywe znaki pieni´˝ne zatrzymane
Krótkotermin. akt. finans.
konta Êrodków pieni´˝nych
przez bank do ekspertyzy
otrzymanie kredytu
zakupiono za gotówkóbligacje Sk. Paƒstwa przelew Êrodków na inne rach. bankowe Zwrot równowartoÊci znaku prawdziwego Rozrachunki z odbiorcami
Koszty finansowe
Rachunki bankowe
sp∏ata nale˝noÊci
Pozosta∏e koszty oper.
ró˝nice kursowe - ujemne
zap∏acone kary, grzywny, przekazane
pobranie gotówkź banku do kasy
Pozost. przychody oper.
darowizny
otrzymane kary, odszkodowania, grzywny, Koszty finansowe
Rozrachunki z odbiorcami
darowizny
ró˝nice kursowe - ujemne
kontrahent wp∏aci∏ do kasy walutóbcà Przychody finansowe
ró˝nice kursowe - dodatnie, odsetki od wk∏adów Przychody finansowe
konta kosztów rodz.
Rozliczenia mi´dzyokr. przych.
ró˝nice kursowe - dodatnie
op∏aty za bankowe czynnoÊci
otrzymane dotacje, subwencje i dop∏aty manipulacyjne np. dokonywanie przelewu na Êrodki trwa∏e w budowie
4. Ewidencja innych Êrodków pieni´˝nych 3. Ewidencja kredytów bankowych
Rachunki bankowe,
Rachunki bankowe,
Rachunki bankowe
Kredyty bankowe
Rozrachunki z dostawcami
Rozrachunki z odbiorcami
Inne Êrodki pieni´˝ne
Rachunki bankowe
sp∏ata kredytu
wykorzystanie kredytu
otrzymanie czeku obcego
realizacja czeku obcego
Kredyty bankowe
Koszty finansowe
Kasa
przeterminowane
naliczone odsetki i prowizje od kredytu wp∏aty gotówki nie potwierdzone przez bank operacje potwierdzone wyciàgiem bankowym przeniesienie zad∏uêenia z tytu∏u kredytu nadwy˝ka ujemnych ró˝nic kursowych
przeterminowanego na inny rachunek
nad dodatnimi ustalona na dzieƒ bilansowy Przychody finansowe
Rozliczenia mi´dzyokresowe
dodatnie ró˝nice kursowe powsta∏e
przy sp∏acie kredytu
kosztów (pozosta∏e)
nadwy˝ka dodatnich ró˝nic kursowych
róênice mi´dzy kwotà kredytu podlegajàcà nad ujemnymi ustalona na dzieƒ bilansowy sp∏acie a otrzymanà
5. Ewidencja akcji i obligacji obcych 6. Ewidencja weksli
Kasa,
Krótkoterminowe
Kasa,
Rachunki bankowe
aktywa finansowe
Koszty finansowe
Rozrachunki z odbiorcami
Inne Êrodki pieni´˝ne
Rachunki bankowe
zakup akcji (obligacji) wed∏ug ceny nabycia ró˝nice mi´dzy wyêszà cenà nabycia od kursu przyjćie weksla na pokrycie nale˝noÊci przekazanie weksla
suma wekslowa
(wartoÊç nominalna + prowizja maklera) gie∏dowego na dzieƒ bilansowy
- wartoÊç nominalna (wartoÊç nale˝noÊci) do dyskonta w banku
wyksi´gowano wartoÊç sprzedanych akcji zakup akcji w∏asnych w celu umorzenia Przychody finansowe
obcych wed∏ug ceny nabycia
wykupienie weksla obcego przez d∏u˝nika przyjćie weksla na pokrycie nale˝noÊci Kasa
- otrzymane dyskonto
Koszty finansowe
Pozosta∏e rozrachunki
dodatnie ró˝nice kursowe powsta∏e
op∏acone prowizje maklera
przy wycenie weksli obcych
dyskonto
subskrypcja
odbiór akcji lub obligacji
zwiàzane ze sprzedaêà akcji
Kasa,
ujemne ró˝nice kursowe (31 grudnia)
obligacji obcych
z przedp∏at
Rachunki bankowe
wykupienie weksla obcego
sp∏ata zobowiàzaƒ wekslami obcymi - dyskonto Przychody finansowe
przez d∏u˝nika - uzyskana kwota
(nadwy˝ka wartoÊci ewidencyjnej nad zobo.) Kapita∏y podstawowe
odsetki otrzymane
wykupienie weksla obcego przez d∏u˝nika Rozrachunki z dostawcami
od emitenta
ró˝nice mi´dzy ni˝szà
umorzenie w∏asnych akcji
- wartoÊç ewidencyjna weksla
cenà nabycia od kursu
sp∏ata zobowiàzaƒ wekslami obcymi
gie∏dowego na dzieƒ bilan.
- kwota sp∏aconego zobowiàzania
sprzedano akcje obce
Pozosta∏e
w cenie sprzeda˝y
Pozosta∏e rozrachunki
koszty operacyjne
kapitalizacja naleênych
odsetek od akcji i obligacji
sp∏ata zobowiàzaƒ wekslem
weksle przedawnione lub nieÊciàgalne w∏asnym
Ewidencja rozrachunków
oprotestowanie weksli obcych na skutek odmowy zap∏aty 1. Ewidencja rozrachunków z odbiorcami 3. Ewidencja rozrachunków z tytu∏u wynagrodzeƒ
Odpisy
Rozrachunki z tytu∏u
Przychody ze sprzeda˝y
Rozrachunki z odbiorcami
aktualizujàce rozrachunki
Kasa
wynagrodzeƒ
Wynagrodzenia (kr)
nale˝noÊç wg faktury VAT za sprzeda˝ produkt.
odpisano przedawnione i umorzone nale˝noÊci wyp∏acono zaliczki na wynagrodzenia
wynagrodzenia brutto - dotyczàce kosztów gotowych - suma przychodu bez VAT
od odbiorców - obj´te odpisem aktualizujàcym i wynagrodzenia netto
eksploatacyjnych
Rozrachunki
Pozosta∏e
Rachunki bankowe
Ârodki trwa∏e w budowie
z tytu∏u VAT
koszty operacyjne
przelew wynagrodzeƒ na rachunki bankowe wynagrodzenia brutto - dotyczàce Êrodków pracowników
odpisano przedawnione i umorzone nale˝noÊci trwa∏ych w budowie
nale˝noÊç wg faktury VAT za sprzeda˝ produkt.
od odbiorców - nie obj´te odpisem aktualizujàcym gotowych - nale˝ny podatek VAT
Rozrachunki z ZUS
Straty nadzwyczajne
Pozosta∏e rozrachunki
p∏acone przez pracownika sk∏adki ZUS
(Nale˝noÊci dochodzone
wynagrodzenia brutto - dotyczàce strat na drodze sàdowej)
nadzwyczajnych (usuwanie skutków zdarzeƒ losowych) Inne rozrachunki
publicznoprawne
nale˝noÊci skierowane do post´powania Pozosta∏e koszty operac.
sàdowego
odliczona od podatku
zaliczka na podatek
zaliczka na ubez. zdr.
dochod. od osób fizycz.
odpisanie przedawnionych nale˝noÊci
z tytu∏u nadp∏aconych wynagrodzeƒ
Pozosta∏e rozrachunki
pozosta∏e potràcenia w liÊcie p∏ac (np. alimenty, kasa zapomogowo-po˝yczkowa)
2. Ewidencja rozrachunków z dostawcami 4. Ewidencja na koncie „Inne rozrachunki z pracownikami”
uoo.univ.szczecin.pl
Pozosta∏e przychody
Kasa
Inne rozrachunki
Rozliczenie zakupu,
operacyjne
Rozrachunki z dostawcami
Rozliczenie zakupu
ark@
Rachunki bankowe
z pracownikami
konta kosztów rodz.
acm
odpisano przedawnione i umorzone zobowiàzania akceptacja faktury VAT dostawców,
wyp∏acono sumy do rozliczenia i wyrównania rozliczenie z pobranych zaliczek
wobec dostawcy
wykonawców robót i us∏ug
do rozliczonych zaliczek
i poniesionych wydatków
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Ró˝ne konta
Kasa
ski e.: m
Rachunki bankowe
dodatnie ró˝nice kursowe dotyczàce
ujemne ró˝nice kursowe dotyczàce
obcià˝enia za powierzone sk∏adniki majàtkowe zobowiàzaƒ innych ni˝ z tytu∏u budowy Êr. trwa∏.
zobowiàzaƒ innych ni˝ z tytu∏u budowy Êr. trwa∏.
do rozliczenia
zwrot nie wykorzystanych zaliczek i sp∏ata ublew
nale˝noÊci
Inne Êrodki pieni´˝ne
konta sprzeda˝y
Rozrachunki z tytu∏u
arek R
wynagrodzeƒ
nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y pracownikom M
na pokrycie zobowiàzaƒ indosowano i przekazano towarów i us∏ug - wartoÊç netto
regulacja nale˝noÊci przez potràcenie weksle obce w wartoÊci nominalnej
z listy wynagrodzeƒ
Rozrachunki z tyt. VAT
Pozosta∏e koszty rodz.
nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y pracownikom zobowiàzania wobec pracowników
idencyjne ©
towarów i us∏ug - podatek VAT
z ró˝nych tytu∏ów
Pozosta∏e przychody oper.
Pozosta∏e koszty oper.
aty ew
odpisanie nale˝noÊci przedawnionych
odpisanie zobowiàzaƒ przedawnionych
i umorzonych
chemS