Ćwiczenia - przykłady

Przykład 1
Oblicz wynagrodzenie za m-c styczeń 2016 pracowników

Grzegorz Lowka

Izabela Lowka

Brutto 1750 zł plus przychód z tytułu użytkowania
samochodu firmowego dla celów prywatnych 400 zł

Brutto 1750 zł plus „samochód” 250 zł

Obydwoje pracowników – miejsce zamieszkania inne niż siedziba zakładu pracy (KUP podwyższone)

Składka wypadkowa 1,80%
Przychód z tytułu nieodpłatnego używania samochodu firmowego zob. art. 12 ust. 2a PIT

Wartość pieniężną nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych ustala się w
wysokości:

1) 250 zł miesięcznie - dla samochodów o pojemności silnika do 1600 cm

3

;

2) 400 zł miesięcznie - dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1600 cm

3

.

Przykład 2

 Policz wynagrodzenie Grzegorza Lowka za cały rok 2016 wiedząc, że jego wynagrodzenie podstawowe począwszy od

m-ca 02/2016 wzrosło do 1850 zł i w każdym miesiącu doliczany był ryczałt „samochodowy”

 Sporządź PIT-11 za rok 2016

Dane pracownika:

Dane pracodawcy:

Grzegorz Lowka

Inwestycje budowlane Sp. z o.o.

zam. ul. Złota 4, 81-808 Gdańsk

REGON 191560660

PESEL 82111701878

ul. Armii Krajowej 101, 81-881 Sopot

Urząd Skarbowy w Gdańsku ul. Kołobrzeska 43

NIP 5832534157
Urząd Skarbowy Sopot 23 Marca 9/11

Przykład 3

 Policz wynagrodzenie Grażyny Kawalec zatrudnionej na 1/8 etatu wiedząc, że jej wynagrodzenie brutto w pierwszym

miesiącu zatrudnienia wyniosło 99 zł brutto, a w kolejnych do końca roku 240 zł brutto (KUP podstawowe).

 Policz wynagrodzenia w roku 2016

Przykład 4

Na podstawie załączonych kart wynagrodzeń sporządź PIT-4R za rok 2016

KARTOTEKA WYNAGRODZEŃ ZA 2016r.

INWESTYCJE BUDOWLANE SP. Z O.O.

Izabela Lowka

NIP

Pesel

US Sopot

Lp

Miesi
ąc

Składniki

wynagrodzenia

Podstawa
wymiaru
skł.ubezp.
społecz.

Odliczeni

a od

dochodu

Pods.wym.s
kładki
ubezp.zdrow
otnego

Podstawa
naliczenia
podatku
dochodow

Ulga

podatkow

a

Potrąc.zali
czki
pod.doch

Składki
ubez.zdrow
otn.

Należna
zaliczka na
pod.
Doczod.

skł.ub.z
dr.

Do wypłat

płaca

podstawowa

Składki

ubezpiecz

.społ.

Koszt
uzysk.prz.

skł.ub.z
dr.

Emerytal. Rentow. chor.

Razem

18%

7,75%

1,25%

9,76%

1,50% 2,45% skł. Ubez.

1

I

1750,00

2000,00 195,20 30,00 49,00 274,20

139,06

1725,80 1587,00

46,33 239,33

133,75

106,00 21,57

1214,48

2

II

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

3

III

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

4

IV

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

5

V

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

6

VI

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

7

VII

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

8

VIII

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

9

IX

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

10

X

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

11

XI

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

12

XII

1850,00

2100,00 204,96 31,50 51,45 287,91

139,06

1812,09 1673,00

46,33 254,81

140,44

114,00 22,65

1285,00

Razem

22100,00

25100,00 2449,76 376,50 614,95 3441,21 1668,72 21658,79 19990,00 555,96 3042,24

1678,59

1360,00 270,72 15349,48

Plus 250 zł za użytkowanie samochodu

KARTOTEKA WYNAGRODZEŃ ZA 2016r.

INWESTYCJE BUDOWLANE SP. Z O.O.

Grzegorz lowka

NIP

Pesel

US Sopot

ur. 17.11.1982r. Gdańsk

Lp

Miesi
ąc

Składniki

wynagrodzen

ia

Podstawa
wymiaru
skł.ubezp.
społecz.

Odliczenia

od

dochodu

Pods.wym.s
kładki
ubezp.zdrow
otnego

Podstawa
naliczenia
podatku
dochodow

Ulga

podatkow

a

Potrąc.zalic
zki
pod.doch

Składki
ubez.zdrow
otn.

Należna
zaliczka na
pod.
Doczod.

skł.ub.zdr.

Do wypłat

płaca

podstawowa

Składki

ubezpiecz.s

poł.

Koszt
uzysk.prz.

skł.ub.zdr.

Emerytal.

Rentow.

chor.

Razem

18%

7,75%

1,25%

9,76%

1,50%

2,45%

skł. Ubez.

1

I

1750,00

2150,00

209,84

32,25

52,68

294,77

139,06

1855,23

1716,00

46,33

262,55

143,78

119,00

23,19

1169,26

2

II

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

3

III

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

4

IV

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

5

V

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

6

VI

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

7

VII

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

8

VIII

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

9

IX

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

10

X

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

11

XI

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

12

XII

1850,00

2250,00

219,60

33,75

55,13

308,48

139,06

1941,52

1802,00

46,33

278,03

150,47

128,00

24,27

1238,78

Razem

22100,00 26900,00 2625,44

403,50

659,11 3688,05 1668,72 23211,95 21538,00 555,96

3320,88

1798,95

1527,00

290,16 14795,84

Plus 400 zł użytkowanie samochodu dla celów prywatnych

KARTOTEKA WYNAGRODZEŃ ZA 2016r.

INWESTYCJE BUDOWLANE SP. Z O.O.

Grażyna Kawalec

NIP

Pesel

US

ur. 14.06.1961

Sopot

Lp

Miesią
c

Składniki

wynagrodzenia

Podstawa
wymiaru
skł.ubezp.
społecz.

Odliczenia

od

dochodu

Pods.wym.sk
ładki
ubezp.zdrow
otnego

Podstawa
naliczenia
podatku
dochodow

Ulga

podatkow

a

Potrąc.zali
czki
pod.doch

Składki
ubez.zdrowo
tn.

Należna
zaliczka na
pod.
Doczod.

skł.ub.zd
r.

Do wypłat

płaca

podstawowa

Składki

ubezpiecz.

społ.

Koszt
uzysk.prz.

skł.ub.zd
r.

Emerytal. Rentow. chor.

Razem

18%

7,75%

1,25%

9,76%

1,50% 2,45%

skł. Ubez.

Razem

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zob Przykład nr 3

Przykład 5

Jan Kowalski otrzymał PIT 11 (rozliczenie roczne) za rok 2016, w którym wykazano:

Część E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki

-

należności ze stosunku pracy

37.609,21

(siedziba zakładu znajduje się poza miejscem zamieszkania)

-

honoraria autorskie ze stosunku pracy 49.903,83

-

pobrana zaliczka

3.122,00

-

składki na ubezpieczenie społeczne

11.830,78

-

składki na ubezpieczenie zdrowotne

5.770,84

Dokonaj rozliczenia rocznego podatku

Przykład 6

Dokonaj rozliczenie rozłącznego oraz wspólnego małżeństwa Kowalskich za rok 2016. Ustal i porównaj korzyść, jeżeli taka
będzie, ze wspólnego rozliczania się małżonków. Sporządź deklarację PIT 37

Małżonek podatnika
PIT-11 (firma 1)

6. Działalność
wykonywana

osobiście (…), w
tym umowy zlecenia
i o dzieło

45.

467,00

46.

93,40

47.

373,60

48.

67,00

PIT-11 (firma 2)

6. Działalność

wykonywana
osobiście (…), w
tym umowy zlecenia

i o dzieło

45.

526,00

46.

105,20

47.

420,80

48.

76,00

Podatnik
PIT-11 (firma 1)

1. Należności ze

stosunku pracy (…)

25.

37.609,21

26.

1.668,72

27.

64.313,32

29.

3.122,00

Honoraria autorskie 30.

49.903,83

31.

21.531,00

Składki na ubezpieczenia społeczne

66.
11.830,78

Składki na ubezpieczenia zdrowotne

68.
5.770,84

PIT-11 (firma 2)

6. Działalność

wykonywana
osobiście (…), w tym
umowy zlecenia i o

dzieło

45.

36.000,00

46.

7.200,00

47.

28.800,00

48.

2.395,00

8. Prawa autorskie i
inne prawa (…)

45.
15.161,00

46.
7.580,50

47.
7.580,50

48.
1.364,00

Składki na ubezpieczenia zdrowotne

68.
2.790,00

Przykład 7

Dokonaj rozliczenie wspólnego małżeństwa Kowalskich za rok 2014 (zwróć uwagę na kwoty przychodów z tytułu autorskich
praw majątkowych).

Podatnik
PIT-11 (firma 1)

1. Należności ze

stosunku pracy (…)

25.

37.609,21

26.

1.668,72

27.

29.

20.125,00

Honoraria autorskie 30.

62.402,00

31.

31.201,00

Składki na ubezpieczenia społeczne

66.
11.830,78

Składki na ubezpieczenia zdrowotne

68.
5.770,84

PIT-11 (firma 2)

6. Działalność
wykonywana

osobiście (…), w
tym umowy
zlecenia i o
dzieło

45.

36.000,00

46.

7.200,00

47.

28.800,00

48.

5.184,00

8. Prawa

autorskie i inne
prawa (…)

45.

12.161,00

46.

6.080,50

47.

6.080,50

48.

1.364,00

Składki na ubezpieczenia zdrowotne

68.

2.790,00

Małżonek podatnika

PIT-11 (firma 1)

1. Należności ze
stosunku pracy
(…)

25.
57.609,21

26.
1.668,72

27.

29.

14.122,00

Honoraria
autorskie

30.
51.903,83

31.
21.023,00

Składki na ubezpieczenia społeczne

66.
7.830,78

Składki na ubezpieczenia zdrowotne

68.
3.770,84

PIT-11 (firma 2)

6. Działalność
wykonywana

osobiście (…),
w tym umowy
zlecenia i o
dzieło

45.

26.000,00

46.

5.200,00

47.

20.800,00

48.

3.744,00

8. Prawa

autorskie i inne
prawa (…)

45.

80.162,00

46.

40.081,00

47.

40.081,00

48.

7.215,00

Składki na ubezpieczenia zdrowotne

68.

2.790,00