DEKRETACJA PRZEDSIĘBIORSTWA PRODUKCYJNEGO „KANDELA” sp. z o.o.

Lp.

data

Dowód

Treść operacji

kwota

WN

MA

1.

05.05.2011

RW

1/05/2011

Wydano materiały z
magazynu do produkcji

70.000,00

501

310

2.

26.05.2011

PW

1/05/2011

Przyjęto do magazynu
świeczki ozdobne po
planowanym koszcie
wytworzenia :
20.000 * 6,00= 120.000

120.000,00

601

580

3.

27.05.2011

FVS

1/05/2011

Sprzedano wyroby gotowe
dla PH Świat Prezentów :
- wartość netto
- VAT 23%
- wartość brutto

105.000,00
24.150,00
129.150,00

200

701
223

4.

27.05.2011

WZ

1/05/2011

Wydano sprzedane
materiały nabywcy

90.000,00

711

601

5.

31.05.2011

PK

1/05/2011

Lista Płac Nr 5
- wynagrodzenie brutto
pracowników
produkcyjnych
- składki ubezpieczeń
społecznych i
zdrowotnych
- zaliczka na podatek
dochodowy
- składki ubezpieczeń
społecznych obciążające
pracodawcę

40.000,00


8.590,00


3.472,00

8.000,00

501


231


231

501

231


221


222

221

6.

31.05.2011

PK

2/05/2011

Przeksięgowano
rzeczywisty koszt
wyrobów gotowych
20.000*5,90= 118.000

118.000,00

580

501

7.

31.05.2011

PK

3/05/2011

Przeksięgowano
odchylenia od cen
ewidencyjnych
( PKW – RKW)
200.000-118.000= 2.000

2.000,00

580

602

8.

31.05.2011

PK

4/05/2011

Obliczono i zaksięgowano
odchylenia przypadające
na sprzedane wyroby
gotowe :
2000/120.000*100%=
1,67%
90.000*1,67%= 1.503

- 1.503,00

601

602

9.

31.05.2011 WB

25/2011

Otrzymano wyciąg
bankowy:
- Odsetki od lokat
bankowych
- odsetki od kredytu
bankowego
- przelew wynagrodzeń
netto na konta
pracowników

120,00

200,00

27.938,00

131

755

231

750

131

131

10.

31.05.2011

PK

5/05/2011

Naliczono i zaksięgowano
podatek dochodowy od
osób prawnych
(19%)

3.121,00

870

222

11.

31.05.2011

PK

6/05/2011

Przeksięgowanie na wynik
finansowy:
- przychody ze sprzedaży
- przychody finansowe
- wartość sprzedanych
wyrobów gotowych od
cen ewidencyjnych
- koszty finansowe
- podatek dochodowy

105.000,00
120,00

90.000,00

200,00
3.121,00

701
750

860

860
860

860
860

711

755
870

Przychody: 105.000+120= 105.120

Koszty: 90.000+200 -1.503= 88.697,00

Przychody – koszty= 105.120- 88.697= 16.427

Dochód * 19 %= Podatek w zaokrągleniu

16.427 * 19% = 3.121,13 ~~ 3.121,00