cwiczenia 04

ĆWICZENIA 04 – AKTYWA OBROTOWE

1. Główne cechy aktywów obrotowych:

−

2. Elementy AO:

−

3. Pomocne definicje:

− materiały: podstawowe, pomocnicze, paliwa, części zapasowe, opakowania, odpadki użytkowe

− półprodukty: produkty, które przeszły przez jedną lub kilka faz procesu produkcyjnego; mogą być przeznaczone do sprzedaży lub dalszej obróbki w przedsiębiorstwie

− produkty w toku: produkty rozpoczęte, niezakończone pod względem technologicznym, znajdujące się nadal w toku produkcji, wymagające dalszej obróbki

− produkty gotowe: produkty wytworzone przez jednostkę, niepodlegające dalszej obróbce

− towary: produkty gotowe przeznaczone do sprzedaży 4. Rola zapasów w przedsiębiorstwie:

−

5. Z jakich AO korzystają wymienione w tabeli przedsiębiorstwa?

materiały

półprodukty

produkty w

produkty

towary

toku

gotowe

piekarnia

garbarnia

Sony

Toyota

6. W jakich przedsiębiorstwach podane rzeczy będą przynależały do konkretnej grupy AO?

materiały

półprodukty

produkty w

produkty

towary

toku

gotowe

mąka żytnia

bułka pszenna

benzyna

piwo w trakcie

fermentacji

wewnętrzny

dysk twardy

róże

7. Pogrupuj:

1. należność za prace

5. 250 000 zł za nie

A. należności

E. należności z tytułu

remontowe

zapłaconą fakturę,

dochodzone na drodze

dostaw i usług

sprawa w sądzie

sądowej

2. nadwyżka VAT

6. reklamacje w toku

B. inne należności

F. należności z tytułu

naliczonego nad

negocjacji

dostaw i usług

należnym

3. dotacje z gminy na

7. należność za dostawę

C. należności z tytułu

G. należności z tytułu

rozwój infrastruktury dla

towaru

podatków, dotacji, ceł

dostaw i usług

niepełnosprawnych

4. udzielona

8. zapłacone dostawcom

D. należności z tytułu

H. należności z tytułu

pracownikowi pożyczka

kaucje za opakowania

podatków, dotacji, ceł

dostaw i usług

8. Pogrupuj:

1. środki pieniężne w

5. list zastawny

A. inne papiery

E. inne papiery

kasie

wartościowe

2. lokata terminowa

6. środki pieniężne na

B. inne krótkoterminowe F. środki pieniężne rachunku bankowym

aktywa

3. 1 mln zł udzielonej

7. akcje spółki LPP

C. udziały lub akcje

G. inne papiery

pożyczki firmie

innych jednostkach

wartościowe

GOODnight

4. obligacje Skarbu

8. bony komercyjne

D. udzielone pożyczki

H. środki pieniężne

Państwa

9. Funkcje AO:

− zapewnienie i utrzymanie płynności finansowej

− optymalizacja wielkości i struktury aktywów z punktu widzenia minimalizacji kosztów ich utrzymywania

− kształtowanie struktury źródeł finansowania aktywów bieżących dla minimalizacji kosztów ich finansowania

10. Uzupełnij obieg pieniądza, masz do wyboru następujące zagadnienia:

− należności, otwarcie nowej filii, zakupy czynników produkcji, zmiana prezesa, produkty gotowe, zobowiązania, zatrudnienie 14 osób, produkcja w toku, leasing 5 samochodów dostawczych, wydatki gotówka

wydatki

zobowiązania

zakupy

produkcja w

produkty

należności

czynników

toku

gotowe

produkcji

11. Czynności należące do zarządzania zapasami: koszty zamówień

sposób realizowania zamówień

koszty utrzymania zapasów

zakupy zaopatrzeniowe

12. Narzędzia do zarządzania należnościami: wymiana informacji kredytowej

ubezpieczenia należności

factoring

dochodzenie roszczeń na drodze sądowej

zabezpieczenie wierzytelności

kredyt kupiecki

windykacja

system zarządzania należnościami

13. Czynności należące do zarządzania środkami pieniężnymi:

−

14. Cele zarządzania zapasami:

−

15. Cele zarządzania należnościami:

− poprawienie płynności finansowej

− skrócenie cyklu rotacji należności

− redukcja ukrytych kosztów utrzymania należności

− zabezpieczenie przed zwiększeniem ilości należności przeterminowanych

− obniżenie kosztu obsługi należności

− zabezpieczenie przed destabilizacją przepływów finansowych w okresie dekoniunktury 16. Dopasuj podane aktywa do odpowiednich wartości ich płynności:

− środki pieniężne na rachunku bankowym, AO o wskaźniku rotacji powyżej 15 dni, AO o wskaźniku rotacji do 15 dni, gotówka, AO o wskaźniku rotacji od 1 do 12 miesięcy najwyższa

wysoka

średnia

niska

półpłynność

17. Oblicz wskaźniki płynności: bieżącej, szybkiej i bardzo szybkiej dla BOMI S.A. oraz LPP S.A.

18. Dokonaj interpretacji sytuacji finansowej następujących przedsiębiorstw korzystając z tabeli zamieszczonej poniżej.

KGHM

ASSECO BS

MIESZKO

HERMAN

zapasy/a.

10,49 %

0,29 %

9,78 %

10,87 %

ogółem

zapasy / AO

25,36 %

0,89 %

21,54 %

37,11 %

KON

5.360.061

74.738

43.933

- 875

majątkowy

KON

5.360.061

66.651

43.933

- 4.437

kapitałowy

KW / AT

1,2

1,33

0,90

0,55

płynność

2,58

4,28

1,69

0,88

bieżąca

płynność

1,92

4,25

1,31

0,55

szybka

płynność b.

0,91

2,61

0,04

0,10

szybka

………………………………………………………………………………………………………..………………………

19. Spółka Game Over na 31.12.2011 r. posiadała zasoby majątkowe o wartości 200 000 PLN. Składniki aktywów i pasywów kształtowały się następująco: Aktywa trwałe 100 000, Należności krótkoterminowe 4 500,

Inwestycje krótkoterminowe 65 500, Kapitał własny 140 000, Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 60 000.

Ile wynoszą zapasy w spółce?

20. Uzupełnij brakujące miejsca w bilansie.

AKTYWA

WARTOŚĆ

PASYWA

WARTOŚĆ

I. Aktywa trwałe

………..

I. Kapitały własne

………..

1. Środki trwałe

500

1. Kapitał akcyjny

………..

II. Aktywa obrotowe

………..

2. Kapitał zapasowy

300

1. Materiały

200

3. Wynik finansowy

2. Towary

150

II. Zobowiązania

………..

3. Należności od odbiorców

1. Kredyty bankowe

150

4.Środki pieniężne w kasie

2. Zobowiązania z tytułu

5.Środki pieniężne na rachunkach ………..

dostaw

SUMA AKTYWÓW

1.000

SUMA PASYWÓW

………..

21. Do jakich składników majątków należy zaliczyć:

Biurka

a. w fabryce mebli, która je wyprodukowała............................

b. w hurtowni mebli, która je sprzedaje...................................

c. w biurze firmy, która ich używa...........................................

Tkaniny

d. w firmie krawieckiej ...................................................

w fabryce tkanin..........................................................

w sklepie tekstylnym.................................................

Samochód osobowy

g. w fabryce samochodów..............................................

h. w firmie kurierskiej....................................................

i. w salonie samochodowym........................................