Finanse jst – budżet,

zadłużenie, bankowa obsługa

1

• Inicjatywa w sprawie sporządzenia

projektu uchwały:

1) budżetowej,

2) o prowizorium budżetowym,

3) o zmianie uchwały budżetowej

– przysługuje wyłącznie zarządowi jednostki

samorządu terytorialnego.

2

Budżet jst

• Budżet jednostki samorządu terytorialnego jest rocznym

planem dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów.

• Podstawą gospodarki finansowej jednostki samorządu

terytorialnego w danym roku budżetowym jest uchwała

budżetowa, która składa się z:

1) budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

2) załączników (zestawienie planowanych kwot dotacji

udzielanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego,

plan dochodów rachunku dochodów sam. jedn. budżetowych

oraz wydatków nimi finansowanych; plany przychodów i

kosztów samorządowych zakładów budżetowych)

• Do czasu podjęcia uchwały budżetowej, jednak nie później

niż do dnia 31 stycznia roku budżetowego, podstawą

gospodarki finansowej jst jest projekt uchwały budżetowej

• W przypadku niepodjęcia uchwały budżetowej w terminie

RIO, w terminie do końca lutego roku budżetowego, ustala

budżet jst w zakresie zadań własnych oraz zadań zleconych.

Do dnia ustalenia budżetu przez regionalną izbę

obrachunkową podstawą gospodarki finansowej jest projekt

uchwały,

3

Budżet jst (cd.)

• W uchwale budżetowej dochody i wydatki dzieli się na

bieżące i majątkowe

a) dochody majątkowe: dotacje i środki przeznaczone na

inwestycje; dochody ze sprzedaży majątku; dochody z

tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w

prawo własności)

b) wydatki majątkowe: inwestycje i zakupy inwestycyjne,

zakup i objęcie akcji i udziałów; wniesienie wkładów do

spółek prawa handlowego.

- Dochody i wydatki bieżące to te które nie są

majątkowymi

• W uchwale budżetowej nie zamieszcza się przepisów

niezwiązanych z wykonywaniem budżetu jednostki

samorządu terytorialnego.

• Bez zgody zarządu jednostki samorządu terytorialnego

organ stanowiący jst nie może wprowadzić w projekcie

uchwały budżetowej jst zmian powodujących

zmniejszenie dochodów lub zwiększenie wydatków i

jednocześnie zwiększenie deficytu budżetu jst

4

Budżet (cd.)

• Nie można uchwalić budżetu, w którym planowane

wydatki bieżące są wyższe niż planowane

dochody bieżące powiększone o nadwyżkę

budżetową z lat ubiegłych i wolne środki

(nadwyżka środków pieniężnych na rachunku

bieżącym budżetu jst, wynikających z rozliczeń

wyemitowanych papierów wartościowych,

kredytów i pożyczek z lat ubiegłych

• Wykonane wydatki bieżące mogą być wyższe niż

wykonane dochody bieżące powiększone o

nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki

jedynie o kwotę związaną z realizacją wydatków

bieżących z udziałem środków unijnych

5

Budżet (cd.)

• Zarząd jednostki samorządu terytorialnego przedstawia

organowi stanowiącemu sprawozdanie roczne z wykonania

budżetu tej jednostki do dnia 31 marca roku

• Roczne sprawozdanie finansowe jednostki samorządu

terytorialnego, w której liczba mieszkańców, ustalona przez

GUS, na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok, za który

sporządzono sprawozdanie, przekracza 150 tys., podlega

badaniu przez biegłego rewidenta.

• Nie później niż dnia 30 czerwca roku następującego po roku

budżetowym, organ stanowiący jst podejmuje uchwałę w

sprawie absolutorium dla zarządu po zapoznaniu się z:

1) sprawozdaniem z wykonania budżetu jednostki samorządu

terytorialnego;

2) sprawozdaniem finansowym;

3) opinią z badania sprawozdania finansowego przez biegłego

rewidenta;

4) opinią regionalnej izby obrachunkowej;

5) informacją o stanie mienia jednostki samorządu terytorialnego; 6) stanowiskiem komisji rewizyjnej.

6

Dopuszczalny poziom zadłużenia jst

• R – zadłużenie z tyt. kredytów i pożyczek, emisji pap.

wartościowych, udzielone poręczenia i gwarancje

• O – odsetki od zadłużenia

• D – dochody ogółem

• Db – dochody bieżące

• Sm – dochody ze sprzedaży majątku

• Wb – wydatki bieżące

• n – okres dla którego ustalana jest relacja

Nie stosuje się go w ramach wykorzystywania

funduszy unijnych

7

Zadłużenie jst (cd.)

• Do łącznej kwoty przypadających w danym roku

budżetowym spłat i wykupów, związanych z

zadłużeniem, dodaje się, przypadające do spłaty

w tym samym roku budżetowym, kwoty

zobowiązań związku współtworzonego przez

daną jednostkę samorządu terytorialnego:

1) w wysokości proporcjonalnej do jej udziału we

wspólnej inwestycji współfinansowanej kredytem,

pożyczką lub emisją obligacji spłacanych lub

wykupywanych w danym roku budżetowym;

2) w pozostałych przypadkach - w wysokości

proporcjonalnej do jej udziału we wpłatach

wnoszonych na rzecz związku, którego jest

członkiem.

8

Wieloletnia prognoza finansowa w jst

• Wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku

budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat.

• Wieloletnia prognoza finansowa powinna być realistyczna i

określać dla każdego roku objętego prognozą co najmniej:

1) dochody bieżące oraz wydatki bieżące budżetu jednostki

samorządu terytorialnego, w tym na obsługę długu,

gwarancje i poręczenia;

2) dochody majątkowe, w tym dochody ze sprzedaży majątku,

oraz wydatki majątkowe budżetu jednostki samorządu

terytorialnego;

3) wynik budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

4) przeznaczenie nadwyżki albo sposób sfinansowania deficytu;

5) przychody i rozchody budżetu jednostki samorządu

terytorialnego, z uwzględnieniem długu zaciągniętego oraz

planowanego do zaciągnięcia;

6) kwotę długu jednostki samorządu terytorialnego, w tym jego

poziom, oraz sposób jego sfinansowania;

7) objaśnienia przyjętych wartości.

9

Wieloletnia prognoza finansowa w jst (cd.)

• Inicjatywa w sprawie sporządzenia projektu uchwały w

sprawie wieloletniej prognozy finansowej i jej zmiany

należy wyłącznie do zarządu jednostki samorządu

terytorialnego.

• Projekt uchwały w sprawie wieloletniej prognozy

finansowej lub jej zmiany zarząd jednostki samorządu

terytorialnego przedstawia wraz z projektem uchwały

budżetowej:

1) regionalnej izbie obrachunkowej - celem zaopiniowania;

2) organowi stanowiącemu jednostki samorządu

terytorialnego.

• Uchwałę dotyczacą wiel. prog. fin. organ stanowiący

jednostki samorządu terytorialnego podejmuje nie później

niż uchwałę budżetową.

10

Zadłużenie jst

(pożyczki z budżetu państwa)

• Jednostce samorządu terytorialnego może być udzielona

pożyczka z budżetu państwa, jeżeli:

1) jednostka samorządu terytorialnego realizuje

postępowanie naprawcze lub przystępuje do jego

realizacji oraz

2) z analizy programu postępowania naprawczego wynika,

że w stopniu wysoce prawdopodobnym:

a) nastąpi poprawa sytuacji finansowej tej jednostki oraz

skuteczności w wykonywaniu jej ustawowych zadań,

b) zachowane zostaną zasady dotyczące m.in.. poziomu

zadłużenia (szerzej: art. 242-244), na koniec roku, w

którym upływa termin spłaty pożyczki,

c) zapewniona zostanie spłata pożyczki wraz z odsetkami.

Powyższa pożyczka i odsetki nie podlegają umorzeniu

(może ją obsługiwać Bank Gospodarstwa Krajowego).

11

Bankowa obsługa jst

• Bankową obsługę budżetu jednostki samorządu

terytorialnego wykonuje bank wybrany na zasadach

określonych w przepisach o zamówieniach publicznych.

Zasady wykonywania obsługi bankowej określa umowa

zawarta między zarządem jednostki samorządu

terytorialnego a bankiem.

• Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego

może upoważnić zarząd jst do lokowania wolnych

środków budżetowych na rachunkach w innych bankach.

• Zarząd jst może, w granicach upoważnień zawartych w

uchwale budżetowej, zaciągać kredyty w wybranych

przez siebie bankach, w trybie określonym w przepisach

o zamówieniach publicznych.

• W celu zabezpieczenia kredytu lub pożyczki nie można

udzielać pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem

bankowym jednostki samorządu terytorialnego.

12