2011-12-29
WYPA
ATA z IKE (IKZE)  pozostałe uwagi
" wypłata może być dokonana jednorazowo lub w ratach,
" oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej lub
pierwszej raty nie może ponownie założyć IKE (IKZE),
" Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE (IKZE), z którego
dokonał wypłaty pierwszej raty.
" wypłata w ratach oszczędności zgromadzonych w IKZE następuje przez
co najmniej 10 lat,
" Jeżeli wpłaty na IKZE były dokonywane przez mniej niż 10 lat, wypłata
w ratach może być rozłożona okres równy okresowi, w jakim były
dokonywane wpłaty.
WYPA
ATA TRANSFEROWA
" wypłata transferowa, czyli przeniesienie środków pomiędzy
programami emerytalnymi,
" dokonanie wypłaty transferowej oznacza równocześnie
rezygnację z udziału w dotychczasowym programie
emerytalnym, gdyż operacja ta zawsze dotyczy całości
zgromadzonych środków.
" w przypadku programu pracowniczego nie można dokonać
wypłaty transferowej, jeżeli pracownik pozostaje w stosunku
pracy z pracodawcą prowadzącym dany program.
1
2011-12-29
ZWROT ŚRODKÓW
zwrot środków, który dokonywany jest w przypadku, gdy nie można
dokonać wypłaty lub wypłaty transferowej,
w przypadku IKE (IZKE) może on dotyczyć części lub całości
zgormadzonych w ramach programu oszczędności
w przypadku pracowniczego programu emerytalnego dokonywany
jest tylko w przypadku likwidacji programu.
SKA
ADKA W PPE
" Oszczędności emerytalne w pracowniczych programach emerytalnych
mogą być budowane za pomocą składki podstawowej oraz składki
dodatkowej.
" Pierwszą z nich opłaca pracodawca zgodnie z częstotliwością
wypłacania danego składnika wynagrodzenia. Wysokość tej składki
jest ustalana w jednakowy sposób dla wszystkich uczestników
programu, nie może jednak przekroczyć 7% wynagrodzenia uczestnika.
" Składkę dodatkową deklaruje, jeżeli program tego nie zabrania,
pracownik i opłaca ze swoich środków, przy czym potrącana jest ona z
wynagrodzenia po opodatkowaniu. Jednak suma składek
dodatkowych nie może przekroczyć w danym roku kalendarzowym 4,5
krotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia prognozowanego
w gospodarce określonego w ustawie budżetowej (nie wlicza się do
tego limitu wypłat transferowych).
2
2011-12-29
SKA
ADKA W IKE
" wpłaty dokonywane w ciągu roku kalendarzowego nie mogą
przekroczyć od 2009 roku trzykrotności przeciętnego
prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej zapisanego w ustawie budżetowej.
" w latach 2004  2008 limit ten wynosił 1,5 krotności tego
wynagrodzenia.
" powstałe nadpłaty instytucja finansowa prowadząca
indywidualne konto emerytalne jest zobowiązania do ich zwrotu
na zasadach określonych w umowie o prowadzenie tego
rachunku
SKA
ADKA W IKZE
" wpłaty dokonane w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty
odpowiadającej równowartości 4% podstawy wymiaru składki na
ubezpieczenie emerytalne ustalonej dla oszczędzającego za rok
poprzedni,
" jeżeli ww. kwota nie przekracza 4% równowartości 12-krotności
minimalnego wynagrodzenia za pracę ogłoszonego w terminie do dnia
15 września poprzedniego roku kalendarzowego, oszczędzający może
dokonać w roku kalendarzowym wpłaty do wysokości 4%
równowartości 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w
poprzednim roku kalendarzowym.
3
2011-12-29
ULGI PODATKOWE W KWALIFIKOWANYCH PROGRAMACH
EMERYTALNYCH - składka
" PPE  składka podstawowa stanowi dla pracodawcy koszt uzyskania
przychodu, a od wpłacanej składki nie nalicza się składek na
ubezpieczenie społeczne,
" PPE  składa dodatkowa opłacana jest z dochodu po opdatkowaniu,
" IKE  brak ulgi, za to dochody z oszczędności wolne są od podatku od
zysków kapitałowych,
" IKZE  składka jest odliczana od dochodu przed opodatkowaniem (ulga
podatkowa od dochodu).
4