Środki pieniężne
pieniądze oraz jednostki pieniężne krajowe i zagraniczne tak w gotówce jak i na rachunku bankowym w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce jeżeli są płatne w ciągu 3 miesiące od daty ich wystawienia.
Aktywa pieniężne mogą występować w formie :
• Krajowych Å›rodków pieniężnych
pieniędzy będących w kraju prawnym środkiem płatniczym a także pełniące funkcję płatniczą, weksle, czeki itp.
• Waluty obcej
pieniędzy nie będących w kraju prawnym środkiem płatniczym oraz międzynarodowe jednostki rozrachunkowe
• Dewiz
pełniących funkcję płatniczą, weksli czeków podróżniczych.

Formy rozliczeń pieniężnych :
1. Rozliczenia gotówkowe
polegają na przyjmowaniu i wydawaniu gotówki za pośrednictwem kasy. Rozliczenia "pieniądz do ręki" stosuje się najczęściej w rozliczeniu z osobami fiz , placówkami handlu detalicznego i tam wszędzie gdzie regulowanie płatności w innej formie jest trudne lub niemożliwe.
2. Rozliczenia bezgotówkowe
Dokumentowanie obrotu gotówkowego
każda wpłata do kasy i wypłata z kasy powinna być udokumentowana dowodem księgowym zgodnie z wymaganiami ustaw.
Podstawowymi dokumentami sÄ… :
1. Dowód KP (kasa przyjmuje) którym potwierdza się wpłatę gotówki do kasy
2. Dowód KW (kasa wypłaci) którym potwierdza się wypłatę gotówki z kasy
3. Dowód RK (raport kasowy) zestawienie wszystkich wpłat do kasy i wypłat z kasy za dany okres.
Rozliczenia bezgotówkowe polegają na przyjmowaniu należności i regulowaniu zobowiązań za pośrednictwem banku w postaci wpłat na rachunek i wypłat z tego rachunku. W Polsce istnieje przymus obrotu bezgotówkowego w myśl którego przedsiębiorca jest zobowiązany do dokonywania lub przyjmowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego tego przedsiębiorcy w każdym przypadku gdy stroną transakcji jest inny przedsiębiorca a jednorazowa wartość przekracza 15000euro przeliczane na zł.
Ustawa prawo bankowe ustala następujące formy rozliczeń bezgotówkowych:
1. Polecenie przelewu
które stanowi udzieloną bankowi dyspozycję dłużnika obciążenia jego rachunku określoną kwotą i uznania tą kwotą rachunku wierzyciela
2. Polecenia zapłaty
stanowi udzieloną bankowi dyspozycję wierzyciela obciążenia określona kwotą rachunku bankowego dłużnika i uznania tą kwotą rachunku wierzyciela, w tym przypadku stroną inicjującą jest strona która ma otrzymać wypłatę.
3. Czek rozrachunkowy
stanowi dyspozycję wystawcy czeku udzieloną posiadaczowi czeku do obciążenia jego rachunku, na którą czek został wystawiony i uznania tą kwotą posiadacza czeku.
4. Konto płatnicze
umożliwia posiadaczowi zakup dóbr i usług bez płacenia gotówką lub czekiem a także podjęcie określonej kwoty bankomatu,
Rozliczeni bezgotówkowe można realizować w formie :
- akredytywy
- rozliczeń planowych
- sald
WyciÄ…g
podstawowy dokument obrotu bezgotówkowego dokonywanego za pośrednictwem banku, potwierdza on dokonanie operacji pieniężnej i informuje o saldzie końcowym.