WSK.PŁYNNOŚCI-pokazują zdolność przeds. do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań (spłacanych w ciągu roku). Do spłacania wykorzystuje się głównie aktywa bieżące, które mogą być szybko zamienione na pieniądze.
Wsk. bieżącej płynności finansowej (WPB=aktywa bież./pasywa bież.) Wsk.informuje ile razy bieżące aktywa pokrywają bieżące zobowiązania. Wielkość tego wsk. Powinna być w przedziale 2-1,2 (wartość aktywów 2 razy większa niż kwota pasywów). Niski poziom tego wsk. oznacza że przeds.Nie ma dostatecznej ilości pieniędzy dla spłacenia bieżących zobowiązań. Wysoki poziom wsk. świadczy o słabej zyskowności kapitału.
Wsk. szybkości spłaty (WPS=aktywa bież.-zapasy/pasywa bież.) Pokazuje stopień pokrycia zobowiązań krótkoterm. aktywami łatwo zamienialnymi na gotówkę. Nie powiniem być mniejszy od 1.
WSK.ZADŁUŻENIA-informują o źródłach pochodzenia posiadanych przez przeds. Środków oraz o możliwościach zwrotu pożyczonych środków.
Wsk.długu (WD=zobowiązania długotermin./kapitał własny) Poziom tego wsk. wynosi 0,5. Wyższy niż 1 oznacza że zobow. długotermin. są wyższe niż kapitał własny. Większa wartość oznacza że przeds. jest poważnie zadłużone.
Wsk. pokrycia obsługi długu (dwie wersje)
1.(WPOD=zysk przed spłatą odsetek i opodatkowania/raty kapitałowe+odsetki)-określa możliwość pokrycia z zysku kosztów finansowych podając ile razy zysk z działalności pokrywa wartość rocznych spłat kredytów i odsetek od nich. Wartośc wskaz. powinna być wieksza od 1.
2.(WPOD=zysk po opodatkowaniu/raty kapitałowe+odsetki) - wartość wsk.większa od 1.
Śledzenie zmian wartości wskaźników pokrycia obsługi długu pozwala na ocenę zyskowności kredytów zaciągniętych dla finansowania rozwoju przeds.
Wsk.zadłużenia środków trwałych (WPZS=środki trwałe netto/kredyt długotermin.)-określa ile razy wartość środków trwałych netto wystarcza na pokrycie zaciągniętego kredytu długoterminowego .
Wsk. poziomu zadłużenia aktywów (WPZA=ogółem zadłużenie/ogółem aktywa)-określa udział zadłużenia w ogólnej wartości aktywów przeds.Im niższy wskażnik tym sytuacja finansowa przeds.jest lepsza.
WSK.ZYSKOWNOŚCI-informują o szybkości zwrotu kapitału zaangażowanego w przeds. Służą do oceny możliwości uzyskiwania zysków z zaangażowanych środków.
Wsk. zyskowności sprzedaży brutto (WZB=sprzedaż netto-koszty bezpośr. sprzedaży/sprzedaż netto) Wartość sprzedaży netto pomniejszona jest o podatki dochodowy i od wartości dodanej. Koszty bezpośr. to koszty wytworzenia sprzedanych produktów czy usług.
Wsk zyskowności sprzedaży netto (WZN=zysk po opodatkowniu/kapitał własny)-ustala udział zysku w wartości sprzedaży czyli marżę zysku z określonej wartości sprzedaży; informuje ile zysku przynosi np.1 złotówka sprzedaży. Im wskaźnik jest niższy tym większa musi być wartość sprzedaży dla osiągnięcia określonego zysku.
Wsk. zyskowności kapitału własnego (WzKW=zysk po opodatkowniu/kapitał własny)-Wielkość wskaźnika zależy od efektywności produkcji (sprzedaży) oraz od efektywności finansowej. Wyższa wartość wskaźnika oznacza lepszą sytuację finansową przeds.
Wsk. zyskowności kapitału stałego (WzKS=zysk netto+ odsetki od długotermin. kredytów/kapitał własny+ długotermin. kredyty i pozyczki)-przedstawia zyskowność zaangażowanych w przeds. kapitałów własnych i długotermin. kredytów i pożyczek.
Wsk. zyskowności aktywów (WzA= zysk po opodatkowaniu/aktywa ogółem)-za pomocą tego wsk. ustala się zdolność aktywów przeds. do tworzenia zysku tzn. efektywność zarządzania jego aktywami.
WSK.SPRAWNOŚCI DZIAŁANIA-do oceny sprawności działania kadry kierowniczej poszczególnych zakresów funkcjonalnych przeds.
Wsk. operacyjności (WO=koszty własne sprzedaży/sprzedaż netto)-przedstawia gospodarność przeds. mierzoną poziomem kosztów oraz wartością sprzedaży. Jeśli wielkośc tego wskaźnika jest wyższa od 0,9 to oznacza że przeds.ma małą rentowność i może nie odzyskiwać poniesionych kosztów. Jeśli zaś wskaźnik jest niższy od 0,5 to działalność przeds. jest bardzo zyskowna.
Wsk. kontroli kosztów administracyjnych (WKKA=koszty administracyjne/sprzedaż netto)-informuje o udziale kosztów administracyjnych w wartości sprzedaży
Wsk. rotacji należności (WrN=sprzedaż netto/należności)-określa intensywność ściągania należności od odbiorców; ustala ile razy przeds. odtwarza stan swoich należności w okresie sprawozdawczym.
Wsk. rotacji zapasów (WrZ=sprzedaż netto/średni zapas) lub (WrZ=koszt własny sprzedaży/średni zapas)-określają ile razy w okresie obliczeniowym zostały odnowione zapasy dla uzyskania określonej wielkości sprzedaży lub przy określonej wielkości kosztów wytworzenia sprzedawanych produktów. Im wyższa wartość tych wskaźników tym lepiej ocenia się kształtowanie zapasów przeds.
Wsk. wykorzystania aktywów trwałych (WwAT=sprzedaż netto/aktywa trwałe)-określa wartość sprzedaży z jednostki pieniężnej zaangażowanej w środki trwałe przeds.
Wsk.wykorzystania aktywów ogółem (WwAO=sprzedaż netto/aktywa ogółem)-informuje ile wartości sprzedaży daje jednostka pieniężna zaangażowana w aktywa przeds.
Wsk. udziału zobowiązań
w koszcie sprzedaży (WUZ=zobowiązania/koszt własny sprzedaży)-określa ile razy zobowiązania w okresie sprawozdawczym były wyższe od kosztów wytworzenia i sprzedania produktów.
Rach.zysków i strat-polega na porównywaniu wartości czynników tworzących wynik finansowy przeds. Obejmuje 3 części: W 1cz. ustala się wynik na działalności gospodarczej jako różnicę między przychodami ze sprzedaży i działalności finansowej a kosztami działalności operacyjnej i finansowej. Na wynik ten składają się porównawczy i kalkulacyjny rach. zysków i strat.
W 2cz. zestawia się i porównuje zyski i straty nadzwyczajne. Są to kwoty zmiany stanu aktywów lub pasywów przeds. spowodowane zdarzeniami o charakterze losowym. Po skorygowaniu tymi kwotami wyniku na działalności gosp. uzyskuje się wynik brutto podlegający następnie obowiązkowym zmniejszeniom lub zwiększeniom. 3cz. stanowią składniki obowiązkowego pomniejszenia zysku o podatek dochodowy i inne obciążenia. Zysk netto jest nadwyżką wygospodarowaną w okresie obrachunkowym do podziału między właścicieli, pracowników i przeds.
Rachunek poddawany jest analizie polegającej na:
- ustalaniu zmian wielkości strumieni pieniężnych stanowiących dochody za sprzedaży, koszty, wynik finansowy i inne wielkości zaistniałe w kolejnych porównywanych okresach,
- badaniu relacji zachodzących pomiędzy poszczególnymi wielkościami tego tachunku.
Sprawozd. z przepływu środków pieniężnych przedstawia wpływy i wydatki środków pieniężnych w toku działalności gosp. Zestawienie to sporządza się na podstawie danych zawartych w bilansie majątkowym, w rach.zysków i strat oraz w danych na kontach księgowych. Sprawozdanie sporządza się dla ustalenia: a) zmian w stanie środków pieniężnych-obejmuje przepływy pieniężne w 3 rodzajach działalności przeds.:eksploat., finansowej i inwestycyjnej. Zmiany w stanie środ. pienięż. w okresie sprawozdawczym ustalane są przez sumowanie ich wpływów z działaln. eksploat. i z instrumentów finansowych oraz przez odejmowanie wydatków nie związanych z bieżącą działalnością. b) zmian w stanie kapitału obrotowego-ma na celu ustalanie zmian w kapitale obrotowym przeds. spowodowane określonymi zdarzeniami gospodarczymi powodującymi zmiany w strukturze i wielkości tego kapitału.