PLAN PROJEKTU

1. MAJĄTEK PRZEDSIĘBIORSTWA, BILANS I WYNIK FINANSOWY

2. KOSZTY ZWIĄZANE Z PROWADZENIEM DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

3. FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I WSPÓŁPRACA PRZEDSIĘBIORSTWA Z BANKIEM

4. ORGANIZACJA I ZARZĄDZNIE W PRZEDIĘBIORSTWIE

5. MARKETING W DZIAŁALNOŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA

6. LITERATURA

1. MAJĄTEK PRZEDSIĘBIORSTWA, BILANS I WYNIK FINANSOWY

1. Co przedstawia bilans?

2. Charakterystyka majątku trwałego i obrotowego.

3. Charakterystyka pasywów.

4. Co to są zobowiązania bieżące i długoterminowe?

5. Kapitał pracujący netto. Definicja, sposób obliczenia.

6. O czym świadczy wartość dodatnia kapitału pracującego netto?

7. O czym świadczy wartość ujemna kapitału pracującego netto?

8. Wskaźnik ROE- rentowność kapitału własnego. Definicja, sposób obliczenia.

9. Wskaźnik ROA- rentowność aktywów. Definicja, sposób obliczenia.

10. Dźwignia kapitałowa. Definicja, sposób obliczenia.

11. Pożądane wielkości wskaźników ROE, ROA i dźwigni kapitałowej.

Zadanie

Spółka akcyjna alfa posiada majątek trwały o wartości 500 mln zł oraz majątek obrotowy o wartości 100 mln zł. Zobowiązania bieżące spółki akcyjnej wynoszą 70 mln zł, zobowiązania długoterminowe natomiast opiewają na kwotę 200 mln zł. Oblicz wielkość kapitału własnego oraz kapitału pracującego netto, a także opracuj bilans tej spółki.

Aktywa	Pasywa
Majątek trwały ………….	Kapitał własny …………
Majątek obrotowy ………..	Zobowiązania długoterminowe …………….
	ZOBOWIĄZANIA BIEŻĄCE … …………..
Razem aktywa ………….	Razem pasywa ……………..

Kapitał pracujący netto wynosi: …………………….

Odpowiedz na pytanie:

Co stanie się z kapitałem własnym spółki akcyjnej alfa, jeśli w roku następnym jej aktywa wzrosną o 10 mln, zobowiązania zmniejszą się natomiast o 20 mln zł?

Bilans otwarcia i zamknięcia spółki.( w tys. Zł)

Wyszczególnienie	Stan na 1 I 2010 r.
A. Majątek trwały	18 000
1. Wartości niematerialne i prawne	2 000
2. Rzeczowy majątek trwały	15 000
3. Finansowy majątek trwały	500
4. Należności długoterminowe	500
B. Majątek obrotowy	2000
1. Zapasy	1000
2. Należności i roszczenia	500
3. Papiery wartościowe	250
4. Środki pieniężne	250
C. Rozliczenia międzyokresowe	100
RAZEM AKTYWA	20100
A. Kapitały własne	15000
1. Kapitał akcyjny	12 000
2. Należne wpłaty na poczet kapitału	500
3. Kapitał zapasowy	1000
4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	500
5. Pozostałe kapitały rezerwowe	500
6. Nie podzielony wynik finansowy	250
7. Wynik finansowy netto	250
B. Rezerwy	200
C. Zobowiązania długoterminowe	1000
D. Zobowiązania krótkoterminowe	3700
E. Rozliczenia międzyokresowe	200
RAZEM PASYWA	20100

Na podstawie danych zawartych w bilansie sporządź wersję uproszczoną bilansu otwarcia spółki na dzień 1 i 2010 r.( w tys. zł).

Wyszczególnienie	Stan na 1 I 2010 r.	Stan na 31 XII 2010 r.
AKTYWA
A. Majątek trwały		18200
I. Majątek rzeczowy		15000
II. Majątek finansowy		3200
B. Majątek obrotowy		2300
RAZEM AKTYWA		20500
PASYWA
A. Kapitał własny		15500
B. Zobowiązania długoterminowe		500
C. Zobowiązania bieżące		4500
RAZEM PASYWA		20500

Polecenia:

1.wyznacz wysokość kapitału pracującego netto na dzień 31 XII 2010 r.

2. Oblicz udział kapitału pracującego w aktywach. Zinterpretuj wynik.

3. Przy założeniu, że zysk netto wynosi 1000 (tys. zł) oblicz wskaźnik ROE, ROA. Zinterpretuj wyniki.

4. Wyznacz wielkość dźwigni kapitałowej. Zinterpretuj wynik.

Zadanie. bilans otwarcia i zamknięcia spółki.( w tys. Zł)

Wyszczególnienie	Stan na 1 I 2009 r.	Stan na 31 XII 2009 r.	Zmiana w r-ku 1 I 2009 r. – 31 XII 2009 r.
AKTYWA
A. Majątek trwały	2 660 934,9	2 992 838,9
1. Wartości niematerialne i prawne	7 530,1	9 705,8
2. Rzeczowy majątek trwały	2 440 843,2	2 448 694,2
3. Finansowy majątek trwały	192 984,0	518 733,1
4. Należności długoterminowe	19 577,6	15 705,8
B. Majątek obrotowy	1 395 529	1 353279,3
1. Zapasy	556 995,5	731 251,9
2. Należności i roszczenia	405 274,4	340 500,1
3. Papiery wartościowe	273 714,7	186 601,7
4. Środki pieniężne	154 389,3	86 898,3
C. Rozliczenia międzyokresowe	5 155,1	8 027,3
RAZEM AKTYWA	4 056 463,9	4 346 118,2
PASYWA
A. Kapitały własne	3 519 250,0	3 610 529,1
1. Kapitał akcyjny	530 000,0	530 000,0
2. Należne wpłaty na poczet kapitału	0,0	0,0
3. Kapitał zapasowy	1 699 865,7	2 108 835,0
4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	827 992,3	789 947,5
5. Pozostałe kapitały rezerwowe	37 910,7	34 521,7
6. Nie podzielony wynik finansowy	- 72 940,8	- 58 424,6
7. Wynik finansowy netto	496 422,1	205 649,5
B. Rezerwy	228 278,4	273 947,2
C. Zobowiązania długoterminowe	11 000	6700,0
D. Zobowiązania krótkoterminowe	287 240,7	424 121,7
E. Rozliczenia międzyokresowe	10 694,8	30 820,2
RAZEM PASYWA	4 056 463,9	4 346 118,2

Na podstawie danych zawartych w bilansie sporządź wersję uproszczoną bilansów otwarcia i zamknięcia spółki ( w tys. zł)

Wyszczególnienie	Stan na 1 I 2009 r.	Stan na 31 XII 2009 r.
AKTYWA
A. Majątek trwały
I. Majątek rzeczowy
II. Majątek finansowy
B. Majątek obrotowy
RAZEM AKTYWA
PASYWA
A. Kapitał własny
B. Zobowiązania długoterminowe
C. Zobowiązania bieżące
RAZEM PASYWA

Polecenia:

1.wyznacz wysokość kapitału pracującego netto.

2. Oblicz udział kapitału pracującego w aktywach. Zinterpretuj wynik.

3.Przy założeniu, że zysk netto wynosi 205 649,5 (tys zł) oblicz wskaźnik roe, roa. Zinterpretuj wyniki.

4. Wyznacz wielkość dźwigni kapitałowej. Zinterpretuj wynik.

1. KOSZTY ZWIĄZANE Z PROWADZENIEM DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

1. Podział kosztów w przedsiębiorstwie

2. Na czym polega planowanie obniżenia kosztów własnych?

3. Co to jest marża przeciętna. W jaki sposób się ją oblicza?

4. Na czym polega metoda ABC (Activity Base Costing) ?

Zadanie. METODA ABC (ACTIVITY BASE COSTING)

1.Analiza nośników kosztów zasobów

Tygodniowy raport działu zaopatrzenia wykazał, że nośnikami kosztów działu sprzedaży są następujące działania:

Lp.	Działania	Ilość działań	Średni czas pojedynczego działania w minutach	Łączny czas działania w minutach
1	Przyjmowanie dostaw	32	10
2	Rozładowanie ciężarówek	18	30
3	Przeładunek materiałów	30	12
4	Planowanie dostaw	12	40
5	Wydawanie materiałów	28	10
6	Wyjaśnianie błędów dostawców	1	20
Razem		-

Klasyfikacja wg. najwyższego łącznego czasu działania w minutach

Lp.	Działania	Łączny czas działania w minutach	Procentowy udział działania w łącznym czasie	Skumulowany czas działań	Udział skumulowanego czasu działań w stosunku do czasu łącznego
1	Rozładowanie ciężarówek
2	Planowanie dostaw
3	Przeładunek materiałów
4	Przyjmowanie dostaw
5	Wydawanie materiałów
6	Wyjaśnianie błędów dostawców
Razem

Wykres. Procentowy udział działania w łącznym czasie

Wniosek:

2. Analiza nośnika kosztów działań – rozładowanie ciężarówek

Tygodniowy raport pracowników bezpośrednio zajmujących się rozładowaniem ciężarówek.

Lp.	Działanie: Rozładowanie palet na:	Liczba palet	Średni czas pojedynczego działania w minutach	Łączny czas działania w minutach
1.	Magazynie A	10	20
2	Magazynie B	2	35
3	Magazynie C	1	45
4	Magazynie D	5	45
Razem

Klasyfikacja od najwyższego łącznego czasu rozładunku ciężarówek

Lp.	Działanie: Rozładowanie palet na:	Łączny czas działania w minutach	Procentowy udział miejsca rozładunku w łącznym czasie	Skumulowany czas działań	Udział skumulowanego czasu działań w stosunku do czasu łącznego
1.	Magazynie D
2	Magazynie A
3	Magazynie B
4	Magazynie C
Razem

Wykres. Procentowy udział czasu rozładunku palet w łącznym czasie

Wniosek.

Wyroby hutnicze	Magazyn A	Magazyn D
Blachy walcowane	50	25
Stale powlekane	30	10
Kształtowniki zamknięte	110	80
Rury precyzyjne	460	200
Rury ciśnieniowe	60	15

Wniosek:

Na podstawie przeprowadzonej kontroli wykazano

	Liczba rozładowanych rur precyzyjnych
Działanie: rozładowanie Rur precyzyjnych	Łączny czas rozładunku materiału w minutach	Koszty rozładowania palet
magazyn A	460 szt.	90
Magazyn D	200 szt.	100
razem	660 szt.	190

Porównanie kosztów rozładowania palet rur precyzyjnych

Metoda tradycyjna

Koszty rozładowania palet Magazyn A …………. zł	Koszty rozładowania palet Magazyn D …………. zł

Liczba rozładowanych sztuk

…………….

……….. % ……..%

Rury precyzyjne magazyn A Rury precyzyjne magazyn D

Magazyn A: ………… Magazyn D:…………….

Koszt jednostkowy: …………. koszt jednostkowy: …………….

Wniosek

Metoda ABC

Koszty rozładowania palet Magazyn A ……………… zł	Koszty rozładowania palet Magazyn D …………….. zł

Liczba rozładowanych sztuk rur precyzyjnych	Czas rozładunku

……….%

…………..% ………….% …………….%

Rury precyzyjne magazyn A Rury precyzyjne magazyn D

Magazyn A: …………………………….. Magazyn D: ………………………….

Koszt jednostkowy ……………………….. koszt jednostkowy ………………….

Wniosek:

1. FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I WSPÓŁPRACA PRZEDSIĘBIORSTWA Z BANKIEM

1. Źródła pozyskania kapitału przez przedsiębiorstwa

2. Kredyt, definicja i rodzaje

3. Zabezpieczenia spłaty kredytu

4. Bariery w korzystaniu z kredytów i możliwości ich przezwyciężania

5. Co to jest zdolność kredytowa przedsiębiorstwa?

6. Leasing i jego rodzaje

1. ORGANIZACJA I ZARZĄDZNIE W PRZEDIĘBIORSTWIE

1. Co to jest struktura organizacyjna przedsiębiorstwa i jaki jest jej cel

2. Rodzaje struktur organizacyjnych

3. Opisz poniższy przykład struktury organizacyjnej.

4. Mocne i słabe strony przedsiębiorstwa w zakresie: reputacji, potencjału firmy, wyrobów, techniki i technologii

5. Co to jest reputacja firmy?

6. Potencjał firmy, charakterystyka

Zadanie. Na podstawie poniższych danych zawartych w tabelach dokonaj analizy porównawczej struktury zatrudnienia firmy X i firmy Y jej głównego konkurenta.

Tabela. Zatrudnienie wg. wykształcenia. Stan na 31.12.2010r.

Wykształcenie	Zatrudnienie w firmie X	Zatrudnienie w firmie Y
wyższe	27%	37%
Średnie	42%	43%
Pozostałe	31%	20%

Tabela. Zatrudnienie wg. stażu pracy. Stan na 31.12.2010r.

Staż pracy	Zatrudnienie w firmie X	Zatrudnienie w firmie Y
Do 1 roku	36%	26%
Od 1 do 2 lat	30%	16%
Od 3 do 5 lat	20%	30%
Powyżej 5 lat	14%	28%

Tabela. Zatrudnienie wg wieku. Stan na 31.12.2010 r.

Wiek	Zatrudnienie w firmie X	Zatrudnienie w firmie Y
Do 30 lat	30	15
Od 31-35 lat	20	15
Od 35 do 45 lat	20	20
Od 46-50 lat	15	20
Od 51-60 lat	12	25
Powyżej 60 lat	3	5

Zadanie. Na podstawie poniższych danych zawartych w tabelach dokonaj analizy porównawczej wartości środków trwałych firmy X i firmy Y jej głównego konkurenta.

Wyszczególnienie	Przedsiębiorstwo X	Przedsiębiorstwo Y
	Wartość brutto w tys. zł	Umorzenie w % wartości brutto
Grunty	31850	-
Budynki i budowle	29000	30
Maszyny i urządzenia	52000	20
Środki transportu	26000	25
Pozostałe środki trwałe	30000	30
	168850	-

Zadanie. Dokonaj analizy porównawczej przedsiębiorstwa X i Y na podstawie danych zawartych w tabeli. Napisz wzory na podstawie których zostały dokonane obliczenia wskaźników.

Wyszczególnienie	Przedsiębiorstwo X	Przedsiębiorstwo Y
Wskaźnik gotowości eksploatacyjnej maszyn i urządzeń	80%	60%
Wskaźnik odnowienia maszyn i urządzeń	20%	30%
Wskaźnik produktywności środków trwałych	10	12
Wskaźnik wykorzystania ładowności środków transportowych	70%	80%

Zadanie. Na podstawie danych zawartych w poniższej tabeli dokonaj analizy porównawczej wartości środków obrotowych.

Tabela. Wartość środków obrotowych. Stan na dzień 31.12.2010r.

Wyszczególnienie	Przedsiębiorstwo X	Przedsiębiorstwo Y
	Wartość brutto w tys. zł	w %
1 Zapasy	75000	25
materiały	70000	23,3
tym materiały zbędne i nadmierne	30000	10
Wyroby gotowe	5000	1,7
W tym wyroby gotowe trudne do upłynnienia	5000	1,7
2. Należności	150000	50
W tym należności sporne i wątpliwe	60000	20
3. Środki pieniężne	75000	25
Razem	300000	100

Zadanie. Dokonaj analizy porównawczej przedsiębiorstwa X i Y na podstawie danych zawartych w tabeli.

Wyszczególnienie	Przedsiębiorstwo X	Przedsiębiorstwo Y
Stosunek kosztu wyrobów do ceny produktu	$$\frac{98}{100}$$	$$\frac{92}{100}$$
Stosunek cen wyrobów do przeciętnych cen w branży	$$\frac{102}{100}$$	$$\frac{101}{100}$$
Stosunek wyrobów zareklamowanych przez odbiorców do sprzedanych	$$\frac{8}{100}$$	$$\frac{2}{100}$$
Wskaźnik strat z tytułu niskiej jakości	$$\frac{3}{100}$$	$$\frac{1}{100}$$
Udział sprzedanych wyrobów w sprzedaży całej branży	$$\frac{5}{100}$$	$$\frac{10}{100}$$

Zadanie. Dokonaj analizy porównawczej przedsiębiorstwa X i Y na podstawie danych zawartych w tabeli.

Tabela. Informacja o technice i technologii. Stan na dzień 31.12.2010r.

Wyszczególnienie	Przedsiębiorstwo X	Przedsiębiorstwo Y
Stosowane techniki	Poziom krajowy	Poziom światowy
Stosowane technologie	Poziom branży	Poziom branży
Liczba zgłaszanych wniosków racjonalizatorskich	5	10
Liczba wdrażanych wniosków racjonalizatorskich	2	8
Odpady materiałów w % zużytych materiałów	10%	5%
Kary za zanieczyszczenie środowiska naturalnego w tys. zł	4	-

1. MARKETING W DZIAŁALNOŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA

1. Marketing, definicja i zasady

2. Wymień i opisz instrumenty marketingu

3. Strategia marketingowa, definicja i rodzaje

4. Macierz BCG (Boston Consulting Group), charakterystyka

1. LITERATURA

1. Jan Duraj „ Podstawy Ekonomiki Przedsiębiorstwa” Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne 2002 r.

2. Jerzy Jakubczyk „Zarządzanie finansami – odpowiedzialność finansowa” Wyd. UW Wrocław 1999 r.

3. Lucyna Kowalczyk „ Biznesplan czyli jak poznać kredytobiorcę” Biblioteka bankowca Warszawa 2000 r.

4. www.findict.pl/academy

5. www.free.org.pl

6. www.nbportal.pl

7. www.vat.pl

8. www.gielda.onet.pl

9. www.gospodarstwo.info

10. http://pl.wikipedia.org