Zestaw A
2.Podmiot czynny stosunku podatkowego to:
Państwo podatnik
samorząd terytorialny (dla podatków lokalnych)
3. Stawka podatkowa nie zmienia się wraz ze zmianą podstawy opodatkowania w:
skali proporcjonalnej skali progresywnej
skali liniowej
4. Zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych odprowadza się do US w terminie:
do 7 dnia następnego miesiąca
do 20 dnia następnego miesiąca
do 25 dnia następnego miesiąca
5. Skala podatkowa w podatku akcyzowym ma charakter:
Liniowy progresywny proporcjonalny
6. Końcowe (roczne) rozliczenie podatku dochodowego opłacanego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych powinno nastąpić:
do 30 kwietnia następnego roku podatkowego
do 31 stycznia następnego roku podatkowego
nie sporządza się rozliczenia rocznego - suma wpłacanych w ciągu roku zaliczek jest podatkiem należnym za dany rok
7. Przy zawarciu umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością płacony jest podatek:
od spadków i darowizn
od czynności cywilnoprawnych
ta czynność nie podlega opodatkowaniu
8. Elementy techniki podatkowej określają:
warunki płatności podatku
zasady ustalenia należności podatkowej
wysokość stawek podatkowych
9. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą opłacać ci podatnicy, u których wysokość przychodów za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyła równowartości:
250 tys. EURO 150 tys. EURO 1.200 tys. EURO
10. Podstawa opodatkowana to:
ilościowe lub wartościowe określenie podmiotu opodatkowania
wartość lub wielkość przedmiotu opodatkowania
wielkość lub wartość będąca wymiarem podatku
11. Materialny ciężar podatku ponosi:
Płatnik podatnik podmiot czynny podatku
12. Stawki podatkowe to:
stosunek podstawy opodatkowania do kwoty podatku
stosunek kwoty podatku do podstawy opodatkowania
stosunek wielkości podatku do wartości (lub wielkości) przedmiotu opodatkowania
13. Odpłatność ogólna podatku polega na tym, że:
istnieje dostępność do usług świadczonych przez państwo tylko dla obywateli płacących podatki
istnieje dostępność do usług świadczonych przez państwo dla wszystkich obywateli
istnieje dostępność do usług świadczonych przez państwo również dla obywateli nie płacących podatków
14. Jeżeli VAT należny jest wyższy od VAT naliczonego, to obowiązkiem podatnika jest:
wpłacenie różnicy do US
złożyć tylko deklarację rozliczeniową - różnica jest traktowana jako zaliczka na poczet przyszłych wpłat podatku
złożyć tylko deklarację rozliczeniową - US różnicę przeleje na rachunek bankowy podatnika
15. Do podatków pośrednich zaliczamy
podatek od gier podatek VAT Podatek akcyzowy
16. Termin zapłaty podatku określany w formie bezwzględnej polega na:
wyznaczeniu konkretnej daty zapłacenia podatku
wyznaczenia konkretnej liczby dni do zapłacenia podatku
konieczności natychmiastowego (w dniu wystąpienia obowiązku podatkowego) zapłacenia podatku
17. Podstawową formą opodatkowania osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą jest:
karta podatkowa
ryczałt ewidencjonowany
zasady ogólne
18. W podatku rolnym stawka podatku wynosi:
równowartość pieniężną 0,25 q żyta od przeliczeniowego użytków rolnych
równowartość pieniężną 2,5 q żyta od przeliczeniowego użytków rolnych
równowartość pieniężną 0,3 q żyta od fizycznego użytków rolnych
19. Podatnik który wybrał opodatkowanie prowadzonej przez siebie działalności w formie karty podatkowej:
może rozliczać się wspólnie ze współmałżonką
może odliczać od podatku tylko składniki wydane na własne ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)
płaci podatek od 7 dnia każdego następnego miesiąca, a za grudzień do 28 grudnia
20. Podatkiem zasilającym zarówno budżet państwa, jak i budżet samorządów terytorialnych jest:
podatek od towarów i usług
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek od czynności cywilno-prawnych
ZEST B
Podstawą wymiaru podatku VAT przy imporcie towaru akcyzowego jest:
wartość celna towaru
wartość celna towaru + należne cło + akcyza
wartość celna towaru + należne cło
Największe wpływy do budżetu państwa przynosi:
podatek VAT
podatek akcyzowy
podatek dochodowy od osób fizycznych
Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych należy złożyć do US w terminie
do 20 stycznia roku podatkowego
nie jest konieczne składanie takiego oświadczenia, ponieważ jest to podstawowa forma opodatkowania dla osób prowadzących pozarolnicza działalność gospodarczą
do końca stycznia
Stawka podatkowa zmienia się wraz ze zmianą podstawy opodatkowania w:
skali proporcjonalnej
skali progresywnej
skali liniowej
Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest:
dochód uzyskany w danym roku podatkowym
dochód pomniejszony o ulgi podatkowe w danym roku podatkowym
nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania w danym roku podatkowym
Wysokość podatku opłacanego wg karty podatkowej uzależniony jest m.in. od:
dochodu lub przychodu w zależności od przyjętej formy opodatkowania
rodzaju działalności
liczby zatrudnionych pracowników
Podmiotem biernym w podatku od spadków i darowizn jest:
każdy spadkobierca lub obdarowany
tylko osoby fizyczne
zarówno osoby fizyczne, jak i pozostałe podmioty, które są spadkobiercami lub obdarowanymi
W podatku od czynności cywilnoprawnych skala podatkowa ma charakter:
Liniowy progresywny regresywny
Podmiot czynny stosunku podatkowego to:
strona ustalająca warunki funkcjonowania podatku
strona płacąca podatek
strona pobierająca podatek
Limit przychodów ze sprzedaży towarów i usług za poprzedni rok podatkowy umożliwiający podatnikowi zwolnienie z podatku VAT wynosi w: 150 000 zł!!!!
25 000 zł 50 000 zł 45 000 zł
Miesięcznych deklaracji podatkowych nie składa się w przypadku opodatkowania w formie:
Zasad ogólnych
Ryczałtu ewidencjonowanego
Karty podatkowej
Termin zapłaty podatku określony w formie względnej polega na:
wyznaczaniu konkretnej daty zapłacenia podatku
wyznaczeniu konkretnej liczby dni do zapłacenia podatku
konieczności natychmiastowego (w dniu wystąpienia obowiązku podatkowego) zapłacenia podatku
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą opodatkowane na zasadach ogólnych mają obowiązek prowadzić:
ewidencje przychodów
podatkowa księge przychodów i rozchodów
W podatku leśnym stawka podatku wynosi:
równowartość pieniężną ceny drewna od przeliczeniowego lasów i gruntów leśnych
równowartość pieniężną 2,5 q żyta od fizycznego lasów i gruntów leśnych
równowartość pieniężną ceny drewna od fizycznego lasów i gruntów leśnych
W ewidencji sprzedaży VAT rejestrowany jest:
VAT naliczony
VAT należny
VAT podlegający wpłacie do US
Podatek od towarów i usług może być rozliczany w układzie:
miesięcznym
rocznym
kwartalnym
Cechą stałą podatku jest:
przymusowość
odpłatność
bezzwrotność
Przedmiotem opodatkowania podatkiem VAT jest m.in.:
eksport towarów i usług
niedobór towarów stwierdzony podczas inwentaryzacji
wydanie towarów w zamian za należności
Do najważniejszych funkcji podatku należy funkcja:
dochodowa
fiskalna
regulacyjna
Osoba, która wybierze jako formę opodatkowania działalności ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
może odliczać od przychodu wszelkie poniesione koszty na prowadzenie działalności
płaci podatek według skali progresywnej
może opłacać ryczałt kwartalnie, jeśli jego przychody z działalności nie przekroczą kwoty limitu ogłoszonego przez Ministra Finansów
ZESTAW A - egzamin
1 Zasady odnoszące sie do egzekwowania podatków:
techniczne
2 Inkasent: pobiera i odprowadza
3 Podstawa opodatkowania
wielkości i wartości ujęcia PRZEDMIOTU opodatkowania
4 Akcyza występuje w formie
kwotowej i procentowej
5 podatki pośrednie od towarów i usług
VAT akcyza
6 główna funkcja podatków dochodowa fiskalna
7 Funkcja stymulacyjna system ulg
system zwolnień
8 podatek dochodowy działa od 1992
9 podatek od towarów obciążający sprzedaż
VAT należny
10 podmiot czynny
strona ustala
strona pobiera
11 Kopie faktury otrzymuje
sprzedawca
12 w podatku rolnym
coś tam coś tam przeliczeniowy
13 termin zapłaty bezwzględny
wyznaczenie konkretnej daty zapłaty
14 Deklaracja VAT do urzędu
25 dnia mca
15 wpłacie do us podlega
NA PEWNO należny - naliczony jest dodatnia
nie jestem pewna czy naliczony - należny jest ujemna [sprawdźcie w necie czy ujemną można wpisać]
16 jaka skala w akcyzie
chyba progresywna
17 podmiot czynny w rolnym
samorząd gminy
18 VAT podstawowy
22%
19 pośrednie w budżecie [sobie wybrać]
ok60
80
45
20 źródła finansowania fizycznych wybrać
emerytura
odpłatne zbycie nieruchomości
coś tam
21 jedno pytanie które z wymienionych jest cechą podatku
22 która nie jest cecha podatku
23 coś o elementy techniki podatkowej
24 coś odnośnie czegoś tam publicznego? nie pamiętam dokładnie
dla wszystkich
dla płacących podatki
dla płacących i niepłacących
25 coś ze skalą nie pamiętam czy rosnącą [progresywna] stała [liniowa czyli proporcjonalna]
26 nie pamiętam dokładnie czy było umowa zlecenie z prawami autorskimi [50% sumy przychodów] czy bez [20% sumy przychów]
TEST A
1.Do podatków bezpośrednich zaliczamy podatek
rolny od nieruchomości od gier
2.wzrost pośredni podatku VAT polega na:
A obniżeniu o kwotę nadwyżki podatku należnego nad naliczonym, podatku należnego w kolejnym miesiącu rozliczeniowym
B. obniżeniu o kwotę nadwyżki podatku nauczonego nad należnym, podatku nauczonego w kolejnym miesiącu
C. przekazywanie kwoty nadwyżki podatku należnego nad naliczonym na rachunek bankowy podatku
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych działa od;
1993
1992
1991
4. Podatek dochodowy od osób fizycznych rozlicza się w układzie
miesięcznym
rocznym
kwartalnym
5.Funkcja stymulacyjna podatku może być realizowana poprzez:
stosowanie odpowiedniego systemu ulg podatkowych
stosowanie odpowiedniego systemu zwolnień podatkowych
kształtowaniu dochodów podatników
6. Do cech stałych podatku nie zalicza się
a)podmiotowość podatku
b) nieodpłatność podatku
terminy płatności podatku
7. Podatek od towarów i usług obciążający sprzedaż to:
a)VAT naliczony
b) VAT należny
VAT podlegający wpłacie do US
8. oryginał faktury VAT otrzymuje
sprzedawca towarów i usług
nabywca towarów i uslug
US
9. Do podatków lokalnych zaliczamy
podatek od towarów i usług
podatek leśny
podatek od spadków i darowizn
10. Kwota podatku rośnie w podobnym tempie jak podstawa opodatkowania w
skali proporcjonalnej
skali progresywnej
skali liniowej
11.Podmiot czynny stosunku: podatkowego to
a)strona ustalająca podatek
b) strona płacąca podatek
strona pobierająca podatek
12. Koszt uzyskania przychodów uzyskanych na podstawie umowy zlecenia (objętej prawem autorskim) wynoszą
20% sumy dochodów stanowiących górną granicę 1 przedziału skali podatkowej
50% sumy przychodów
50% sumy na jaką została podpisana umowa
13. Zasada neutralności podatkowej została opracowana przez
Adama Smitha
Adolfa Wagnera
c)Ryszarda Rybarskiego .
14.Do podatków zaliczanych do grupy pośrednich zalicza się
podatek akcyzowy
b)podatek od towarów i usług
c)podatek rolny
15.Elementami techniki podatkowej które korygują wymiar podatku są
stawki podatkowe
ulgi podatkowo
zwyżki podatkowe
16. Do ewidencji zakupów VAT ewidencjonowany jest
a)VAT naliczony
VAT należny
VAT podlegający wpłacie do US
17. Do cech stałych podatku zalicza się
przedmiotowość podatku
nieodpłatność podatku
terminy płatności podatku
18. Płatnikiem jest
osoba obowiązana do pobrania podatku i jego wpłacenia
osoba obowiązana tylko do naliczenia podatku
osoba obowiązana do naliczenia, pobierania, wpłacenia
TEST B
Podstawą wymiaru podatku VAT towaru akcyzowego jest
wartość podatku, cen towaru -i- należne cło
b)wartość, cena towaru + należne cło
wartość podatku* (wartość celna + cło + akcyza;
akcyza= wartość celna *% + clo
Do podatków lokalnych zalicza się
VAT
b)Leśny
Od gier
Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów należy złożyć w:
a)do 20 stycznia roku podatkowego
b)nie jest konieczne składanie takiego oświadczenia ponieważ …
c. do końca stycznia
Stawka podatkowa zmienia się wraz ze zmiana podstawy opodatkowania w skali;
proporcjonalnej
progresywnej
c. liniowej
Przedmiotem (lub podmiotem) opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest
dochód uzyskany w danym roku
b)dochód pomniejszony o ulgi podatkowe
nadwyżka przychodów nad kosztami uzyskania w danym roku podatkowym
6.Wysokość podatku opłaconego wg karty podatkowej uzależniona jest min. od:
stawki podatkowej
rodzaju działalności
liczby zatrudnionych pracowników i miejscowości
Podmiot czynny stosunku podatkowego to:
strona ustalająca podatek
b. strona płacąca podatek
strona pobierająca podatek . _... ,
Limit przychodów ze sprzedaży towarów i usług za poprzedni rok podatkowy umożliwiający
zwolnienie z podatku VAT: 150 000 zł !
a)20 000 euro w 2011 30 euro
b)10 000 euro
38 500 zł
9. Stawka podatkowa maleje ze wzrostem podstawy opodatkowania w skali:
A proporcjonalnej
B progresywnej
C regresywnej
10. zaliczka na podatek dochodowy z umowy zlecenia objęty prawem autorskim wynosi:
a.'-50% podstawy opodatkowania
20% różnicy pomiędzy przychodem a kosztem wyd. przychodu
c. 20% różnicy pomiędzy dochodem a kosztem wydawania przychodów
11. Termin zapłaty podatku określonej względnej polega na?
wyznaczeniu konkretnej liczby dni na zapłacenie podatku
wyznaczeniu konkretnej daty Podatku
konieczności natychmiastowego zapłacenia podatku
12. Gdy suma zaliczek na podatek płacony w ciągu roku podatkowego jest niższa od podatku określonego w zeznaniu;
podatnik wpłaca różnice na rachunku
b. US zwraca różnicę podatnikowi
Różnica jest traktowana jako zaliczka na poczet przyszłych wpłat podatku
13.Osoby; fizyczne, prowadzące działalność gospodarczą opodatkowane na zasadzie ogólnej mają obowiązek prowadzić: ;
ewidencje przychodów
podatkową księgę przychodów i rozchodów
księgi rachunkowe jeśli ich przychód przekroczył 1 200 000
14.W ewidencji sprzedaży VAT rejestrowany jest:
VAT naliczony
VAT należny
10. Kwota podatku rośnie w podobnym tempie jak podstawa opodatkowania w
skali proporcjonalnej
skali progresywnej
skali liniowej
14.Do podatków zaliczanych do grupy pośrednich zalicza się
podatek akcyzowy
b)podatek od towarów i usług
c)podatek rolny
15.Elementami techniki podatkowej które korygują wymiar podatku są
stawki podatkowe
ulgi podatkowo
zwyżki podatkowe
16. Podstawa opodatkowania to
ilościowe lub wartościowe określenie podmiotu opodatkowania
b)wartość lub wielkość przedmiotu opodatkowania
wielkość tub wartość będąca wymiarem podatku
17. Stawka podstawowa podatku VAT wynosi
23%
7%
17%
18. Deklaracje i wpłaty podatku VAT do Urzędu Skarbowego dokonuje się
a)dn. 30 miesiąca po miesiącu za który dokonujemy rozliczenia
dn. 25 miesiąca po miesiącu za który dokonujemy rozliczenia
c)dn. 20 miesiąca po miesiącu za który dokonujemy rozliczenia
19.Zmienna stawka podatkowa występuje w skali
a)proporcjonalnej
progresywnej
regresywnej
20.Wpłacie do US podlega:
Różnica pomiędzy VAT należny a VAT naliczony- jeśli jest ona dodatnia
b)różnica pomiędzy VAT należny a VAT naliczony -jeśli jest ona ujemna
różnica pomiędzy VAT naliczony a VAT należny -jeśli jest ona ujemna.
TEST D
1.Podatek akcyzowy płacą
importerzy towarów akcyzowych
wszystkie podmioty handlujące towarami akcyzowymi
sprzedawcy wszystkich towarów akcyzowych
W strukturze dochodów podatkowych w budżecie naszego państwa spośród niżej wymienionych podatków najniższy udział ma
a)podatek dochodowy od osób prawnych
b)od osób fizycznych
c)VAT
3.Podmiot opodatkowania informuje
z jakiego tyt. płacony jest podatek
kto opłaci podatek
jaka jest wielkość lub wartość podstawy opodatkowania
Stawki podatkowe to:
a)stosunek podstawy opodatkowania do kwoty podatku
stosunek kwoty podatku do podstawy opodatkowania
stosunek wysokości podatku do wartości(lub wielkości) podmiotu opodatkowania
5.Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych określone w skali podatkowej to
a)20%, 30%, 40%
b)19%,.18% 32%
19%, 30%, 40%
6.Podstawą obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych opodatkowany jest
przychód netto uzyskany w roku podatkowym
dochód pomniejszony o przysługujące odliczenia
dochód netto uzyskany w roku podatkowym
7.Kumulacja podatkowa polega na
a)sumowaniu różnych wartości podatków w jedną kwotę
łączeniu rożnych podstaw opodatkowania w jedna kwotę
zwiększeniu podatku od zapłacenia przez podatnika
8. Kwota podatku dochodowego z działalności handlowej opodatkowania ewidencjonowanego wynosi
3,3%od sumy uzyskanego przychodu
5,5% od sumy uzyskanego dochodu
3% od uzyskanego przychodu
9. Koszty uzyskanych przychodów uzyskanych na podstawie umowy zlecenia wyznacza:
20% sumy dochodów stanowiących górną granicę I przedziału skali podatku
20% sumy przychodów
50% sumy na jaką została podpisana umowa
10. Stała stawka podatkowa występuje w skali
proporcjonalnej
progresywnej
liniowej
11 .Przychodem dla pracownika opodatkowanym podatkiem dochodowym jest
wynagrodzenie otrzymane w walucie obcej
b)wynagrodzenie otrzymane w naturze
c)nie wypłacone ale naliczone przez pracodawcę
12. Termin zapłaty podatku w formie względnej polega na
wyznaczeniu konkretnej daty do zapłacenia podatku
wyznaczeniu konkretnej liczby dni do zapłacenia podatku
c)konieczności natychmiastowego w dniu wystąpienia obowiązku
13. Podmiotem czynnym w podatku rolnym jest
samorząd terytorialny
b)państwo
c)podatnik będący właścicielem gospodarstwa rolnego
14. Funkcja fiskalna podatku polega na
dostarczaniu dochodu państwa
b)nakładaniu podatków na podatników
oddziaływaniu na zachowanie podatników
15. Skala podatkowa to element techniki podatkowej umożliwiający określenie
Wymiaru podatku
stawki podatkowej w odniesieniu do danej podstawy opodatkowania
c)podstawy podatkowej
16. Stawki podatku akcyzowego obowiązujące w danym roku ustala
a)minister finansów
b)ustawa podatkowa o podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym
c)parlament
17.Kopie faktury otrzymuje
a)sprzedawca towarów i usług
nabywca towarów i usług
c)US
18.Do ewidencji zakupu upow. VAT rejestrowany jest
VAT naliczony
b)vat należny
c)vat podlegający wpłacie do US I