Zadanie z księgowania 23.11.2012

Spis operacji:

1. Zakup i zużycie materiału na produkcji (1000) i w dziale handlowym (500) + VAT(150) z płatnością z rachunku bankowego

2. Naliczenie odpisu amortyzacyjnego maszyn na produkcji ( 10000), komputerów w dziale sprzedaży (1000) i środków trwałych w zarządzie (5000)

3. Zapłacono zgodnie z umową za remont biura zarządu kwotę 8000 + VAT(800)

4. Sporządzono listę płac pracowników: produkcja (80000), administracja (10000), sprzedaż (20000)

5. Wydanie z produkcji do magazynu wyrobów gotowych wyprodukowanych wyrobów w kwocie 50000

6. Sprzedaż wyrobów gotowych(Fa) w ilości 100 po 20zł każda = 2000 + VAT(200). Płatność przelewem na RB

7. Wydanie zewnętrzne (WZ) 100sztuk*10=1000

8. W magazynie uległy spaleniu materiały o wartości 80000

9. Wypłacono odszkodowanie związane z ubezpieczeniem spalonych materiałów na kwotę 50000 (WB)

10. Otrzymano darowiznę rzeczową w postaci środka trwałego o wartości 5000

11. Wyciąg bankowy, który mówi o odsetkach od kredytu w kwocie 5000 oraz odsetkach od lokaty w kwocie 4000

Dokładny opis zaksięgowania operacji 1: Pozostałe operacje wykonujemy podobnie

Operację 1 można podzielić na 4 mniejsze operacje:

1. Zakup materiałów – Zwiększają nam się materiały(1500) i VAT(150) oraz pojawia się zobowiązanie wobec dostawcy (1650)

2. Spłata zobowiązania – Znika nam zobowiązanie (1650) i pieniądze z RB (1650)

3. Zużycie materiałów – Zmniejszają się materiały(1500) i księgujemy wartość materiałów na koncie zużycie materiałów(1500)

Pojawiło nam się coś (1500) na koncie grupy czwartej (zużycie materiałów) więc musi to przejść przez rozdzielnik kosztów (490) na odpowiednie konta. Robimy to więc następująco:

4. Zmniejszamy zużycie materiałów (1500) i tę wartość księgujemy na koncie 490

5. Zabieramy z konta 490 (1500) i księgujemy na kosztach działu sprzedaży(500) oraz kosztach działalności produkcyjnej (1000)

Saldo strony Wn konta „Koszty działalności produkcyjnej” oznacza ogół kosztów produkcji w danym okresie. Saldo strony Ma oznacza wartość wyprodukowanych wyrobów gotowych w danym okresie. Saldo końcowe oznacza produkcję w toku i na koniec okresu jest przeksięgowywane poprzez polecenie księgowe na konto „Produkcja w toku”