Zadanie 2.3

Określ, w jakiej pozycji w bilansie występuje:

1. Ujemna wartość firmy … pasywa, rozliczenia międzyokresowe

2. Udzielone pożyczki długoterminowe … aktywa trwałe, inwestycje długoterminowe

3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego … aktywa, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

4. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów … pasywa, rozliczenia międzyokresowe

5. Fundusze specjalne … pasywa, zobowiązania krótkoterminowe

6. Długoterminowe kredyty bankowe … pasywa, zobowiązania długoterminowe

7. Udziały akcje własne … pasywa, kapitał własny (wielkość ujemna)

8. Zysk z lat ubiegłych … pasywa, kapitał własny

Zadanie 2.7

Aktywa	45 000	Pasywa	45 000
A	Aktywa trwałe	25 000	A
I	Wartości niematerialne i prawne	0	I
II	Rzeczowe aktywa trwałe	25 000	II
III	Należności długoterminowe	0	III
IV	Inwestycje długoterminowe	0	IV
V	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	V
B	Aktywa obrotowe	20 000	B
I	Zapasy	17 000 bo +7 000 –1 000 +5 000 +2 000	I
II	Należności krótkoterminowe	3 000	II
III	Inwestycje krótkoterminowe	0	III
IV	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	IV

Zadanie 2.6

W jednostce gospodarczej stany kont syntetycznych i wybranych kont analitycznych na koniec roku są następujące:

Lp.	Nazwa konta	Stan na 31.12.0X r w zł
1.	Kasa (aktywa obrotowe, inwestycje krótkoterminowe, środki pieniężne w kasie)	600
2.	Fundusze specjalne (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, fundusze specjalne)	1 500
3.	Kapitał podstawowy (pasywa, kapitał własny, kapitał podstawowy)	15 000
4.	Kapitał zapasowy (pasywa, kapitał własny, kapitał zapasowy)	8 500
5.	Długoterminowe aktywa finansowe (aktywa trwałe, inwestycje długoterminowe, długoterminowe aktywa finansowe)	3 500
	Udziały i akcje	1 500
	Papiery wartościowe	500
	Udzielone pożyczki	1 500
6.	Inne rozrachunki (Ct) (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, inne)	150
7.	Rozrachunki z ZUS (Ct) (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	1 500
8.	Inne środki pieniężne (aktywa obrotowe, inwestycje krótkoterminowe, inne środki pieniężne)	400
9.	Środki trwałe w budowie (aktywa trwałe, rzeczowe aktywa trwałe, środki trwałe w budowie)	2055
10.	Produkcja podstawowa (aktywa obrotowe, zapasy, produkcja w toku)	300
11.	Inne rozrachunki z pracownikami (aktywa obrotowe, należności krótkoterminowe, inne)	200
	Zaliczka do rozliczenia	150
	Pożyczki z ZFŚS	50
12.	Kapitał z aktualizacji wyceny (pasywa, kapitał własny, kapitał z aktualizacji wyceny)	4 000
13.	Pozostałe kapitały rezerwowe (pasywa, kapitał własny, pozostałe kapitały rezerwowe)	1 300
14.	Kredyty bankowe (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, kredyty i pożyczki)	5 000
	Kredyty krótkoterminowe	5 000
15.	Kredyty długoterminowe (pasywa, zobowiązania długoterminowe, kredyty i pożyczki)	3 500
16.	Materiały (aktywa obrotowe, zapasy, materiały)	3 500
17.	Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Dt) (powiększają wartość materiałów)	500
18.	Wyroby gotowe (aktywa obrotowe, zapasy, wyroby gotowe)	3 500
19.	Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Ct) (zmniejszają wartość wyrobów gotowych)	300
20.	Krótkoterminowe aktywa finansowe (aktywa obrotowe, inwestycje krótkoterminowe	750
	Akcje	500
	Inne papiery wartościowe	250
21.	Pożyczki (Ct) (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, kredyty i pożyczki)	1 500
22.	Półfabrykaty (aktywa obrotowe, zapasy, półfabrykaty)	300
23.	Odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów (Ct) (zmniejszają wartość półfabrykatów)	100
24.	Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (pasywa, zobowiązania i rezerwy, rozliczenia międzyokresowe)	900
25.	Towary (aktywa obrotowe, zapasy, towary)	2 000
26.	Rachunki bankowe (aktywa obrotowe, inwestycje krótkoterminowe, środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych)	6 500
27.	Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe (pasywa, zobowiązania i rezerwy, rezerwy na zobowiązania, pozostałe rezerwy)	500
28.	Roszczenia (aktywa obrotowe, należności krótkoterminowe, dochodzone na drodze sądowej)	50
29.	Wynik finansowy (Ct) (pasywa, kapitał własny, zysk)	5565
30.	Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów krótkoterminowych (aktywa obrotowe, krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe)	750
	Koszty zakupu materiałów	300
	Koszty zakupu towarów	100
	Inne czynne rozliczenia międzyokresowe	350
31.	Rozrachunki z odbiorcami (Dt) (aktywa obrotowe, należności krótkoterminowe, należności z tytułu dostaw i usług)	3 500
32.	Rozrachunki z dostawcami (Ct) (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług)	4 500
33.	Należności długoterminowe (aktywa trwałe, należności długoterminowe)	500
34.	Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów (Ct) (zmniejszają wartość towarów)	500
35.	Zaliczki na dostawy (aktywa obrotowe, zapasy, zaliczki na dostawy)	500
36.	Zobowiązania wekslowe (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, zobowiązania wekslowe)	700
37.	Rozrachunki z tytuł wynagrodzeń (Ct) (pasywa, zobowiązania krótkoterminowe, z tytułu wynagrodzeń)	3 000
38.	Wartości niematerialne i prawne (aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne)	3 100
	Koszty zakończonych prac rozwojowych	2 570
	Inne wartości niematerialne i prawne	530
39.	Rozrachunki z tytułu VAT (VAT naliczony) (aktywa obrotowe, należności krótkoterminowe, należności z tytułu podatków)	50
40.	Środki trwałe (aktywa trwałe, rzeczowe aktywa trwałe, środki trwałe)	37 130
	Grunty	5 000
	Budynki i budowle	7 420
	Urządzenia techniczne i maszyny	13 870
	Środki transportu	7 740
	Pozostałe środki trwałe	3 100
41.	Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (konto korygujące)	1 000
	Umorzenie zakończonych prac rozwojowych	750
	Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych	250
42.	Umorzenie środków trwałych (konto korygujące)	10 670
	Umorzenie budynków i budowli	2 540
	Umorzenie maszyn i urządzeń	4 520

Rozwiązanie:

AKTYWA	Stan na	PASYWA	Stan na
	Początek roku	Koniec roku
Aktywa trwałe	34 615		Kapitał (fundusz) własny
Wartości niematerialne i prawne (38 – 41)	2 100		Kapitał (fundusz) podstawowy (3)
Koszty zakończonych prac rozwojowych	1 820		Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
Wartość firmy	280
Inne wartości niematerialne i prawne	0		Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
Zaliczki na wartości niematerialne i prawne	0		Kapitał (fundusz) zapasowy (4)
Rzeczowe aktywa trwałe	28 515		Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny (12)
Środki trwałe (40 – 42)	26 460		Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe (13)
Grunty	5 000		Zysk (strata) z lat ubiegłych
Budynki i budowle	4 880		Zysk (strata) netto (29)
Urządzenia techniczne i maszyny	9 350		Odpisy z wyniku finansowego bieżącego roku obrotowego (wielkość ujemna)
Środki transportu	6 270		Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Pozostałe środki trwałe	960		Rezerwy na zobowiązania
Środki trwałe w budowie (9)	2 055		Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zaliczki na środki trwałe w budowie	0		Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Należności długoterminowe (33)	500		Długoterminowe
Od jednostek powiązanych	0		Krótkoterminowe
Od pozostałych jednostek	500		Pozostałe rezerwy (27)
Inwestycje długoterminowe	3 500		Długoterminowe
Nieruchomości	0		Krótkoterminowe (27)
Wartości Niematerialne i Prawne	0		Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe aktywa finansowe: (5)	3 500		Wobec jednostek powiązanych
W jednostkach powiązanych	0		Wobec pozostałych jednostek
W pozostałych jednostkach:	3 500		Kredyty i pożyczki (15)
Udziały lub akcje	1 500		Z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Inne papiery wartościowe	500		Inne zobowiązania finansowe
Udzielone pożyczki	1 500		inne
Inne długoterminowe aktywa finansowe	0		Zobowiązania krótkoterminowe
Inne inwestycje długoterminowe	0		Wobec jednostek powiązanych
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0		Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0		Do 12 miesięcy
Inne rozliczenia międzyokresowe	0		Powyżej 12 miesięcy
Aktywa obrotowe	22 500		Inne
Zapasy	9 700		Wobec pozostałych jednostek
Materiały (16 + 17)	4 000		Kredyty i pożyczki (14 + 21)
Półprodukty i produkty w toku (10 + 22 – 23)	500		Z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Produkty gotowe (18 – 19)	3 200		Inne zobowiązania finansowe
Towary (25 – 34)	1 500		Z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:
Zaliczki na dostawy (35)	500		Do 12 miesięcy (32)
Należności krótkoterminowe	3 800		Powyżej 12 miesięcy
Należności od jednostek powiązanych	3 800		Zaliczki otrzymane na dostawy
Należności od pozostałych jednostek			Zobowiązania wekslowe (36)
Należności z tytułu dostaw i usług (31)	3 500		Z tytułu podatków, ceł ubezpieczeń i innych świadczeń (7)
Do 12 miesięcy	3 500		Z tytułu wynagrodzeń (37)
Powyżej 12 miesięcy	0		Inne (6)
Z tytułu podatków, dotacji, ceł i ubezpieczeń (39)	50		Fundusze specjalne (2)
Inne (11)	200		IV. Rozliczenia międzyokresowe
Dochodzone na drodze sądowej (28)	50		Ujemna wartość firmy
Inwestycje krótkoterminowe	8 250		Inne rozliczenia międzyokresowe (24)
Krótkoterminowe aktywa finansowe	8 250		Długoterminowe
W jednostkach powiązanych	0		Krótkoterminowe
W pozostałych jednostkach (20)	750
Udziały lub akcje	500
Inne papiery wartościowe	250
Udzielone pożyczki	0
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	0
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	7 500
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach (1 + 26)	7 100
Inne środki pieniężne (8)	400
Inne aktywa pieniężne	0
Inne inwestycje krótkoterminowe	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (30)	750
Aktywa razem	57 115		Pasywa razem