CECHY PODATKU
przymusowy charakter
bezzwrotność
nieodpłatność
jednostronność ustalenia
ogólny charakter
pieniężna forma
przewłaszczenie
FUNKCJE PODATKU
funkcja FISKALNA
funkcja REDYSTRYBUCYJNA
funkcja STYMULUJĄCA
funkcja INFORMACYJNA
KRYTERIUM PODZIAŁU PODATKU
KRYTERIUM PRZEDMIOTU OPODATKOWANIA
Podatki przychodowe (1)
Podatki dochodowe (2)
Podatki majątkowe (3)
Podatki konsumpcyjne (od wydatków) (4)
KRYTERIUM STOSUNKU OPODATKOWANIA DO ŹRÓDLA PODATKU
Podatki bezpośrednie (5)
Podatki pośrednie (6)
KRYTERIUM PODZIAŁU DOCHODÓW PODATKOWYCH
Podatki państwowe (7)
Podatki samorządowe (8)
Podatki wspólne (9)
KRYTERIUM PRZEZNACZENIA
Podatki ogólne (10)
Podatki celowe (11)
ELEMENTY TWORZACE PODATEK
PODMIOT PODATKU
czynny
bierny
PRZEDMIOT PODATKU
PODSTAWA OPODATKOWANIA
wartościowa
ilościowa
STAWKA PODATKOWA
A) KRYTERIUM TECHNICZNEGO OBLICZANIA PODATKU
Procentowa
Kwotowa
Wielokrotnościowa
Ułamkowa
B) KRYTERIUM PODSTAW OPODATKOWANIA
a) stawki stałe / proporcjonalne / liniowe
b) stawki zmienne / nieproporcjonalne / rachunkowe
Progresja / progresywna
- globalna / skokowa
- szczeblowa / ciągła
Degresywna
regresywna
PODSTAWY PRAWNE PODATKU W POLSCE
* 8 głównych ustaw nakładających obowiązek podatkowy
* konstytucja nakazuje: podatki nakładane tylko i wyłącznie w drodze ustawy
* zasada funkcjonowania systemu podatkowego ( procedury, informacja,
ochrona tajemnicy itp.) reguluje
ORDYNACJA PODATKOWA z sierpnia 1997r.,
ustawy przyznające przywileje m.in. ustawy związkowe
umowy międzynarodowe-np.63o unikaniu podwójnego opodatkowania
ustawy - rozporządzenia wykonawcze
* SYSTEM PODATKOWY w POLSCE:
11 tytułów(rodzajów) podatkowych,
4 opłaty (wchodzące w dochody gmin)
Składki - m.in. składki na ubezpieczenia społeczne ( ZUZ)
RODZAJE OPŁAT OPODATKOWANIA
podatki przychodowe:
podatek przemysłowy
podatek od działalności produkcyjnej, usługowej, handlowej
podatek rolny od gruntów
podatek leśny
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatki dochodowe:
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek dochodowy od osób prawnych
wpłaty z zysku przedsiębiorstw państwowych
wpłaty z zysku jednoosobowych spółek Skarbu Państwa
podatki majątkowe:
a) podatki od posiadanego majątku:
podatek od nieruchomości
podatek od środków transportowych
b) podatki od przyrostu majątku:
podatek od spadków i darowizn
c) podatki od obrotu majątkiem:
opłata Skarbowa od czynności cywilno-prawnej
podatki od wydatków (konsumpcyjne)
podatek od towarów i usług
podatek akcyzowy
opłaty monopolowe
podatek importowy
podatek od gier
podatki pośrednie
podatki od obrotu majątkiem
podatki od wydatków
podatki bezpośrednie
podatki przychodowe
podatki dochodowe
podatki od posiadanego majątku
podatki od przyrostu majątkowego
podatki państwowe
podatek od towarów i usług (VAT)
podatek importowy
podatek akcyzowy
podatek od gier
wpłaty z zysku przedsiębiorstw państwowych
wpłaty z zysku jednoosobowych spółek Skarbu Państwa
podatki samorządowe
podatek leśny
podatek rolny
podatek od nieruchomości
podatek od posiadania psów
opłaty monopolowe (1)
opłaty lokalne :
- opłata targowa (2)
- opłata miejscowa (3)
zryczałtowany podatek w formie karty podatkowej
podatek od darowizn i spadku
opłaty skarbowe od czynności prawnych (4)
podatek od środków transportu
podatki wspólne
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek dochodowy od osób prawnych
(nie obejmuje Skarbu Państwa, Narodowego Banku Polskiego, Gmin)
podatki celowe
podatek od środków transportu
podatki wyrównawcze