Firma „KWIAT” hoduje i sprzedaje kwiaty. Analizujemy rok bieżący 2009

Zasady działania firmy:

1. Zapas sadzonek odnawiany jest w każdym miesiącu do poziomu 1000 szt., sadzonki kupowane są za gotówkę. Cena jednej sztuki wynosi 4,5 zł.

2. Dodatki w postaci doniczek, ziemi i innych komponentów kupowane są większą partią. Dostawca własnym transportem może dostarczyć dodatków na wyprodukowanie 5000 szt. kwiatów. Suma kosztu wchłaniana przez 1 szt. wyrobu gotowego w pozycji dodatków wynosi 1,5 zł. Dodatki kupuje się na kredyt kupiecki do 3 miesięcy (zakup styczniowy zapłata w marcu)

3. Środki ochrony roślin jako płyn kupowane są w całych opakowaniach. Jedno opakowanie wystarcza na 1000 szt. wyrobów. Cena opakowania wynosi 800 zł, Płatność w miesiącu następnym.

4. Samochód i inspekty zostały zakupione w grudniu roku 2008, lecz płatności uzgodniono
   w późniejszych terminach:

- samochód w marcu, wartość wg faktury 20 000 zł

- inspekty w lutym, wartość wg faktury 5 000 zł

5. Start w działalność gospodarczej z kapitałem obcym. Koszt kapitału wynosi 20% rocznie i jest liczony o d wartości zadłużenia pozostającej do spłaty w okresach miesięcznych. Spłata kredytu do końca analizowanego roku 2009.

6. W roku 2009 działalność oparta jest na warunkach prawno -fiskalnych karty podatkowej. Wysokość uiszczanego podatku w każdym miesiącu wynosi 500 zł.

7. Sprzedaż odbywa się za gotówkę. Cena zbytu jednej sztuki wynosi 19 zł.

8. Produkcja w toku nie występuje.

9. Zapas wyrobów gotowych nie występuje

10. Amortyzacja samochodu w ciągu 5 lat, inspektów w ciągu 10 lat.

Operacje gospodarcze w firmie:

Styczeń:

1. Wpływ środków pieniężnych na rachunek bankowy - kredyt obrotowy 28.000 zł

2. Faktura za zakup 1000 szt. sadzonek………zł

3. Faktura za zakup dodatków, ………… zł

4. Faktura za zakup środków ochrony roślin - 1 opakowanie 800 zł

5. Naliczenie i wypłata wynagrodzeń 5000

6. Czynsz 600 zł, płatny gotówką

7. Rozpoczęto amortyzację zakupionych w grudniu: samochodu …………. i inspektów……………

8. Faktura za materiały biurowe, przekazane do zużycia, płatność gotówką 100zł

9. Kasa przyjęła za sprzedane wyroby (400 szt.) ……………

10. Przelano kwotę podatku dochodowego na konto US ………..

11. Faktura za usługę transportową 160 zł, płatna w miesiącu kolejnym

12. Zapłacono odsetki od kredytu…………., rata kapitałowa kredytu……………

Luty:

1. Faktura za zakupione sadzonki za 400 szt. co jest uzupełnieniem do wymaganego stanu 1000 szt. na początku każdego miesiąca.

2. Zapłacono za zakupione w styczniu środki ochrony roślin …………zł

3. Wypłata wynagrodzeń 5000

4. Czynsz 600 zł, płatny gotówką

5. Zapłacono za usługę transportową zakupioną w styczniu,

6. Zapłacono za nabyte inspekty……….zł

7. Przelano kwotę podatku dochodowego na konto US ………..

8. Amortyzacja za bieżący miesiąc (łącznie)………….

9. Zapłacono odsetki od kredytu………..zł, rata kapitałowa kredytu………..

10. Kasa przyjęła za sprzedane wyroby ………….(szt. 500)

11. Wspólnicy wnieśli udziały w gotówce w kwocie 6000 zł

Marzec:

1. Sprzedano 1000 szt. wyrobów gotowych, kasa przyjęła…………..zł

2. Zapłacono za zakupione w styczniu dodatki 7 500 zł

3. Bieżące koszty stałe: wynagrodzenia 5000, czynsz 600zł, amortyzacja …………,

4. Faktura za zakupione sadzonki za ……..szt. , co jest uzupełnieniem do wymaganego stanu 1000 szt.

5. Zapłacono: podatek ……….zł, odsetki od kredytu……….., rata kapitałowa kredytu……………

Rachunek zysków i strat NARASTAJĄCO:

	Wyszczególnienie	Styczeń	Luty	Marzec	Styczeń	Luty	Marzec
	Sprzedaż (ilość)
	Narastająco:
1	Przychód ze sprzedaży
2	Koszt wytworzenia produktów sprzedanych
3	Wynik brutto I
	Koszty stałe:
4	Wynagrodzenia
5	Czynsz
6	Usługa transportowa
7	Artykuły biurowe
8	Amortyzacja (łącznie samochód + inspekty)
9	Razem koszty stałe (4+5+6+7+8)
10	Wynik brutto II
12	Odsetki
13	Wynik brutto III
14	Podatek
15	Wynik netto (zysk/strata)

Przepływy pieniężne (Cash flow)

	Wyszczególnienie	Styczeń	Luty	Marzec
1	Stan początkowy środków pieniężnych w kolejnym m-cu	0
2	Wpływy ze sprzedaży
3	Razem wpływy (1+2)
	Wydatki:
4	Sadzonki
5	Dodatki
6	Środki ochrony roślin
7	Usługa transportowa
8	Artykuły biurowe
9	Samochód
10	Inspekty
11	Wynagrodzenia
12	Czynsz
13	Podatek
	RAZEM WYDATKI
14	Pokrycie miesiąca (wpływy - wydatki)
15	Kredyt
16	Odsetki
17	Rata spłaty
18	Cash flow (stan środków pieniężnych na koniec m-ca)

---