160

162 Rozdział 6

Korzystnie przedstawiała się także w 1999 roku realizacja planu, gdyż wzrost sprzedaży w stosunku do założeń planowych uzyskano przy znacznie mniejszych od planowanych kosztach.

Tab. 6.5

(w tys. zl)

W yszczególnien i e	1997	1998	1999
			Plan	Wyk.
Materiały bezpośrednie	332 150	349 200	370 000	368 200
Wynagrodzenia bezpośrednie z narzutami	65 400	67 500	70 870	69 690
Pozostałe koszty bezpośrednie	' 24 200	28 550	29 000	30 400
Razem koszty bezpośrednie	421 750	445 250	469 870	468 290
Koszty wydziałowe	180 100	186 400	190 000	188 000
Techniczny koszt wytworzenia	601 850	631 650	659 870	656 290
Koszty ogólnego zarządu	102 000	104 850	108 000	104 800
Zakładowy koszt wytworzenia	703 850	736 500	767 870	761 090
Koszty sprzedaży	24 600	25 800	30 130	28 660
Całkowity koszt własny sprzedaż)'	728 450	762 300	798 000	789 750
Przychody netto ze sprzedaży	857 000	906 700	952 000	962 900

Wyszczególnienie	1997 = 100		1998 =100	Plan = 100
	1998	1999	1999	1999
Materiały bezpośrednie	105,1	110,9	105,4	99,5
Wynagrodzenia bezpośrednie	103,2	106,6	103,2	98,3
Pozostałe koszty bezpośrednie	' 118,0	125,6	106,5	104,8
Razem koszty bezpośrednie	105,6	111,0	105,2	99,7
Koszty wydziałowe	103,5	104,4	100,9	98,9
Techniczny koszt wytworzenia	105,0	109,0	103,9	99,5
Koszty ogólnego zarządu	102,8	102,7	99,9	97,0
Zakładowy koszt wytworzenia	104,6	108,1	103,3	99,1
Koszty sprzedaży	104,9	116,5	111,1	95,1
Całkowity koszt własny sprzedaży	104,6	108,4	103,6	99,0
Przychody netto ze sprzedaży	105,8	112,4	106,2	101,1

Dane zawarte w tabeli 6.7 dotyczące struktury kosztów wskazują, że w analizowanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie stanowiły w badanych