4130651825

W tym jednak przypadku NIK zwróciła uwagę na pracochłonność operacji związanych z ustaleniem i uzyskaniem przez OR CR Wrocław, informacji o stanie zatrudnienia w rozbiciu na osoby i etaty, w tym w odniesieniu do niepełnosprawnych, a także na fakt sporządzania przez wewnętrzne komórki organizacyjne Centrum Zarządzania Kadrami (CZK) i OR CR Wrocław wielu deklaracji cząstkowych na PFRON, a następnie ich agregację w deklaracji zbiorczej. W ocenie Izby przyjęty w OR CR Wrocław sposób rozliczeń w zakresie PFRON, obarczony wadą w postaci wielokrotnego wykonywania tych samych czynności w różnych komórkach organizacyjnych Oddziału, stanowił skutek dostosowania zadań i czynności wykonywanych w ww. zakresie do niekorzystnej struktury organizacyjnej związanej m. in. z funkcjonowaniem Działów Księgowości w 4 odrębnych miejscowościach.

Kontrola wykazała, iż księgi rachunkowe OR CR Wrocław i rachunek kosztów prowadzone były w sposób umożliwiający kalkulację kosztów odrębnie dla każdej z usług z obszaru zastrzeżonego oraz zbiorczo dla usług niezastrzeżonych z rozgraniczeniem na powszechne usługi pocztowe i usługi nienależące do powszechnych usług pocztowych. Powyższe stanowiło realizację obowiązku nałożonego na Pocztę Polską postanowieniami art. 52 ust. 1 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. Prawo pocztowe³.

Nie wnosząc uwag do opisanego wyżej sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych i rachunku kosztów, NIK stwierdziła, iż klucz do rozliczenia kosztów eksploatacji - konto 511 (przekazany do OR CR Wrocław przez Centralę Centrum Rachunkowości ) oraz klucz do rozliczenia kosztów stałych utrzymania sieci pocztowej - konto 510 (zaimplementowany w systemie FINPOST FK na podstawie algorytmu określonego w Zakładowej Instrukcji Kosztów) nie były właściwie skonstruowane. Powyższe prowadziło do wykazania w księgach rachunkowych Oddziału nierzetelnych danych, tj. niezgodnych ze stanem rzeczywistym. I tak w przypadku usług w zakresie „kart zbliżeniowych ZTM” oraz „personalizacji znaczka”, mimo iż usługi te nie były w latach 2006-2008 (I półrocze) wykonywane przez jednostki organizacyjne Poczty Polskiej z regionu, dla którego księgi rachunkowe prowadził CR OR Wrocław, to w księgach rachunkowych Oddziału odnotowane były koszty przedmiotowych usług łącznie w kwocie 177.402,05 zł, tj. odpowiednio 142.241,57 zł i 35.160,48 zł.

Przedstawiając Panu Dyrektorowi powyższe oceny i uwagi, Najwyższa Izba Kontroli wnosi o:

1. Dokonywanie w strukturze organizacyjnej CR OR Wrocław zmian ukierunkowanych na efektywną realizację zadań i racjonalne wykorzystanie kadr.