2192972761

ACTON TRAINING CENTRE

Instytut

Spraw

Administracji

Publicznej

Bilans - to zestawienie aktywów i pasywów jednostki na początek (bilans otwarcia) i koniec (bilans zamknięcia) okresu sprawozdawczego (obrachunkowego).

Dzień bilansowy - jest to dzień, na który sporządza się sprawozdanie finansowe.

Rok obrotowy - rok kalendarzowy lub inny okres trwający 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. Rok obrotowy lub jego zmiany określa status lub umowa, na postawie której utworzono jednostkę.

Okres sprawozdawczy - okres, za który sporządza się sprawozdanie finansowe w trybie przewidzianym ustawą lub inne sprawozdanie sporządzone na podstawie ksiąg rachunkowych.

Zarządzanie finansami

Zarządzanie finansami jest dziedziną zarządzania związaną z zasobami finansowymi organizacji. Zadaniami zarządzania finansami jest realizacji następujących zadań szczegółowych:

>    planowania finansowego (budżetowania). Budżet to plan działania, który prezentuje sposób alokacji zasobów wyrażony w jednostkach pieniężnych, lub w jednostkach naturalnych, sporządzany na okres roku, zaakceptowany i realizowany przez pracowników poszczególnych szczebli zarządzania. Wyróżnia się budżet stały (opracowany dla jednego poziomu działalności) i elastyczny (tworzony w oparciu o analizę czynników zmienności kosztów dla różnych poziomów działalności). Budżetowanie składa się z: opracowania założeń do budżetu, opracowania budżetu, uzgodnienia i zatwierdzenia budżetu, kontroli wykonania budżetu i reakcji na wyniki kontroli¹. Planowanie finansowe umożliwia podejmowanie trafniejszych decyzji finansowych, sprzyjających wzrostowi wartości firmy oraz ograniczenia ryzyka zagrażającego jej przyszłościowej egzystencji.

>    realizacji planu finansowego (zapewnienie finansowania). Budżet wykonuje organ, który sprawuje nadzór nad realizacją dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów budżetu przedsiębiorstwa zgodnie z przygotowanym wcześniej planem finansowym. Organ ten sporządza harmonogram realizacji planu finansowego i informuje o nim podległe i nadzorowane jednostki.

>    kontroli fcontrollinau realizacji planów finansowych). Controlling finansowy jest to instrument zarządzania będący częścią controllingu przedsiębiorstwa. Zajmuje się ustalaniem zapotrzebowania na środki finansowe, opłacalnością sposobów finansowania przedsiębiorstwa, kosztami i zyskiem, płynnością finansową i oceną efektywności inwestowania kapitału². Nadzorując plany finansowe poszczególnych

KAPITAŁ LUDZKI

Projekt pt. „Rozwiń z nami firmę" współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego

1

   W. Bień, Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa, Wydawnictwo Difin, Warszawa 2005, str. 30-31.

2

   F. Żurakowski, Funkcjonowanie przedsiębiorstwa. Zarządzanie, Wydawnictwa Szkolne i Pedagogiczne, Warszawa 2004, s. 188.