2277151120

Nauczyciel wyjaśnia istotę podatku VAT, zapoznaje uczniów z podstawowymi stawkami oraz z mechanizmem naliczania podatku VAT.

Nauczyciel wprowadza nowe pojęcia: wartość netto, wartość brutto, podatek naliczony, podatek należny.

b) Faza realizacyjna

Nauczyciel przedstawia podstawowe dokumenty potrzebne do rozliczenia się z podatku VAT . Wyjaśnia, Że skomplikowana technika naliczania i rozliczania podatku VAT powoduje konieczność prowadzenia ewidencji zapewniającej poprawne określenie przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego i naliczonego oraz kwoty podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu. Podstawą zapisów dotyczących podatku należnego i naliczonego są faktury VAT. Rozliczenie z urzędem skarbowym następuje na podstawie deklaracji podatkowej VAT-7.

W celu sporządzenia deklaracji VAT-7 prowadzi się miesięczną ewidencję zakupów oraz ewidencję sprzedaży VAT.

Nauczyciel dzieli klasę na cztery zespoły i rozdaje zadania (załącznik 1, załącznik 2) oraz dokumenty: faktury VAT, rejestr sprzedaży (załącznik 3), rejestr zakupu (załącznik 4), deklarację VAT-7.

Na podstawie przygotowanych przez nauczyciela zdarzeń gospodarczych zespoły fakturują, a następnie wymieniają się sporządzonymi fakturami, by na ich podstawie sporządzić rejestry sprzedaży i zakupów VAT i w rezultacie ustalić zobowiązanie podatkowe lub zwrot podatku wykazane w VAT-7.

Po wykonaniu zadania zespoły prezentują poprawność sporządzonych dokumentów oraz wyjaśniają, w jaki sposób obliczyli podatek podlegający wpłacie bądź zwrotowi z urzędu.

Nauczyciel ocenia prace pod względem estetycznym i poprawności wykonania zadania oraz sprawdza, czy wypełnione zostały wszystkie dokumenty.

c) Faza podsumowująca

Nauczyciel podsumowuje zajęcia, przedstawiając następujące wnioski: Bycie podatnikiem VAT oznacza odprowadzanie podatku VAT związanego ze sprzedażą, jak również uzyskanie zwrotu podatku VAT związanego z zakupami. Jeżeli w danym miesiącu podatek należny jest większy od podatku naliczonego, to różnicę należy wpłacić do urzędu skarbowego. Sytuacja może być także odwrotna, na przykład wtedy, gdy dokonano większych zakupów w danym okresie badawczym. Oznacza to, Że podatek naliczony będzie wówczas większy od należnego i należy nam się zwrot z urzędu skarbowego.

Uczniowie otrzymują zadanie domowe.

5. Bibliografia

1.    Maciejewska J., Rachunkowość finansowa, WSiP, Warszawa 2003.

2.    Podstawy przedsiębiorczości w pytaniach i odpowiedziach, pod red. R. Sobieckiego, Difin, Warszawa 2004.