1

W bieżącej działalności efekty ekonomiczne

współczesny bank zawdzięcza

• przychodom odsetkowym, a także

• przychodom pozaodsetkowym

przy czym na wielkość wypracowanego zysku

brutto wpływają

• koszty odsetkowe, a także

• koszty pozaodsetkowe

a na wielkość zysku netto wypracowanego

przez bank

• podatki i inne obciążenia

Nasze

Prawo bankowe

poświęca rozdział 10

ustawy

funduszom własnym

i

gospodarce

finansowej banków

• W art. 129, ust. 1:

Banki prowadzą

samodzielnie gospodarkę

finansową na podstawie

planu finansowego w

sposób zapewniający

pokrycie z uzyskanych

przychodów kosztów

działalności oraz

zobowiązań

USTAWA

z dnia 29 sierpnia 1997 roku

Prawo bankowe

2

Podstawowe znaczenie dla

efektów działalności

bankowej i utrzymania

pozycji konkurencyjnej na

rynku

ma

gospodarka banku

1. Cele podejmowanej

działalności bankowej

2. Zakres podejmowanej

działalności (rodzaje

świadczonych czynności

bankowych)

3. Sposób prowadzenia

działalności

/świadczenia usług

4. Wyniki osiągane w

działalności bankowej

Gospodarka banku:

do sterowania gospodarką banku, pożądanymi

zmianami strukturalnymi i pozycją

konkurencyjną potrzebne są mierzalne cele

cząstkowe, pozwalające jednoznacznie

stwierdzić, czy bank osiąga sukcesy, czy

ponosi straty

3

W analizie sprawozdań finansowych banku

można wykorzystywać:

• wskaźniki

absolutne

• wskaźniki

struktury

• wskaźniki

dynamiki

• wskaźniki relacji

• określające wysokość

odchylenia badanej

pozycji od bazy

porównawczej

• ustalające udział

poszczególnych pozycji

w ich łącznej wartości

• wyznaczające tempo

zmian badanej wielkości

• ilustrujące wzajemny

stosunek wielkości

badanych

Wszystkie rodzaje wskaźników

– służąc określonym celom

analitycznym – są ważne,

jednak szczególnie ważne w

bankowości są wskaźniki

obrazujące relacje

na prz

ykład:

wskaźnik pokrycia należności

kredytowych depozytami

zgromadzonymi w banku

depozyty ogółem

kredyty ogółem

.

100

4

wskaźnik poziomu ogólnego

zadłużenia (udział kapitału

obcego w finansowaniu

aktywów)

zobowiązania

aktywa ogółem

.

100

wskaźnik płynności

finansowej banku

aktywa płynne

zobowiązania płynne

.

100

wskaźnik udziału kapitału

własnego w pokryciu

finansowym aktywów

kapitał własny

aktywa ogółem

.

100

5

współczynnik wypłacalności

(tzw. współczynnik Cooke’a)

kapitał własny netto

aktywa obciążone ryzykiem

.

100

na przykład:

rentowność pracy

(zasobów pracy)

zysk netto

średni stan zatrudnienia

.

100

6

ale przede wszystkim:

ROA

- rentowność aktywów

(stopa zwrotu z aktywów)

zysk netto

średnia wartość aktywów

.

100

a także:

ROE

- rentowność kapitału

własnego (stopa zwrotu z

kapitału)

zysk netto

kapitał własny

.

100

ocena

efektywności:

ƒ

ƒ

us

us

ł

ł

ug bankowych

ug bankowych

ƒ

ƒ

klient

klient

ó

ó

w

w

ƒ

ƒ

jednostek organizacyjnych

jednostek organizacyjnych

banku

banku

7

usługi bankowe:

rodzaje us

rodzaje us

ł

ł

ug a koszty i

ug a koszty i

korzy

korzy

ś

ś

ci (identyfikacja

ci (identyfikacja

–

–

pomiar

pomiar

–

–

prezentacja/wizualizacja

prezentacja/wizualizacja

–

–

zastosowanie w praktyce)

zastosowanie w praktyce)

klienci banku:

typy klient

typy klient

ó

ó

w a koszty i

w a koszty i

korzy

korzy

ś

ś

ci (identyfikacja

ci (identyfikacja

–

–

pomiar

pomiar

–

–

prezentacja/wizualizacja

prezentacja/wizualizacja

–

–

zastosowanie w praktyce)

zastosowanie w praktyce)

jednostki

organizacyjne:

hierarchia i znaczenie

hierarchia i znaczenie

jednostek a koszty i korzy

jednostek a koszty i korzy

ś

ś

ci

ci

(identyfikacja

(identyfikacja

–

–

pomiar

pomiar

–

–

prezentacja/wizualizacja

prezentacja/wizualizacja

–

–

zastosowanie w praktyce)

zastosowanie w praktyce)