WARSZAWA

2008

Źródła analizy finansowej w przedsiębiorstwie i
prezentacja wyników

Wykład

Opracowanie: Dr Dariusz Prokopowicz

Analiza finansowa w

Analiza finansowa w

przedsi

przedsi

ę

ę

biorstwie

biorstwie

© Copyright by Dariusz Prokopowicz

Zagadnienia tematu:

Zagadnienia tematu:

Ź

Ź

r

r

ó

ó

d

d

ł

ł

a analizy finansowej

a analizy finansowej

Materia

Materia

ł

ł

y ewidencyjne i pozaewidencyjne

y ewidencyjne i pozaewidencyjne

Materia

Materia

ł

ł

y pozaewidencyjne

y pozaewidencyjne

Materia

Materia

ł

ł

y ewidencyjne

y ewidencyjne

…

…

Ź

Ź

r

r

ó

ó

d

d

ł

ł

a analizy finansowej

a analizy finansowej

W całokształcie prac analitycznych wyróżnić można:

etap

przygotowania

materia

ł

ów źród

ł

owych,

etap w

ł

aściwy,

realizacyjny

prac analitycznych

(analiza porównawcza i przyczynowa),

etap opracowania i

prezentacji wyników

przeprowadzonej analizy.

Materia

Materia

ł

ł

y ewidencyjne i pozaewidencyjne

y ewidencyjne i pozaewidencyjne

Materiały źródłowe wykorzystywane zarówno na potrzeby
analizy finansowej jak i całej analizy ekonomicznej w
przedsiębiorstwie można ogólnie podzielić na:

ewidencyjne

– podstawowe znaczenie mają materia

ł

y źród

ł

owe

dotyczące ewidencji ekonomicznej (gospodarczej) tj. statystyki
ekonomicznej i rachunkowości.

W

ł

aściwie zbudowana ewidencja,

prowadzona systematycznie, w odpowiednich urządzeniach ewidencyjnych, oparta
na ściśle ustalonych zasadach, zapewnić może uzyskiwanie danych liczbowych
wszechstronnie ilustrujących przebieg procesów gospodarczych w
przedsiębiorstwie.

pozaewidencyjne

- materia

ł

y źród

ł

owe pozaewidencyjne mają

zasadniczo charakter uzupe

ł

niający, pomocniczy, to jednak

niekiedy ich brak lub niekompletność utrudnić może lub nawet
uniemożliwić przeprowadzenie analizy w wybranym zakresie.

Materia

Materia

ł

ł

y pozaewidencyjne

y pozaewidencyjne

Do materiałów źródłowych

pozaewidencyjnych

wykorzystywanych w analizie ekonomicznej zaliczyć
można przede wszystkim

opracowane dane postulowane a zw

ł

aszcza plan finansowy (tzw.

biznesplan

) i inne plany gospodarcze krótko – i d

ł

ugoterminowe,

kalkulacje wstępne, kosztorysy normy kosztów itp.,

wyniki

poprzednio przeprowadzonych analiz

, w tym szczególnie

analizy roku ubieg

ł

ego,

materia

ł

y z przeprowadzonych

kontroli i rewizji

, zarówno przez

organa wewnętrzne jak i zewnętrzne,

uzyskane materia

ł

y i informacje dotyczące przedsiębiorstw

krajowych i zagranicznych

.

Materia

Materia

ł

ł

y ewidencyjne

y ewidencyjne

W zakresie materiałów

ewidencyjnych

, bez względu na

ich rodzaj, wyodrębnić można:

dokumentację pierwotną lub wtórną, stanowiącą
podstawę zapisów w urządzeniach ewidencyjnych,

zapisy dokonane w analitycznych i syntetycznych
urządzeniach ewidencyjnych (konta, rejestry, taśmy
perforowane lub magnetyczne, tabulogramy),

sprawozdawczość opartą na tych zapisach, będącą
uogólnieniem ich treści.

Materia

Materia

ł

ł

y ewidencyjne

y ewidencyjne

cd

cd

.

.

Typowym ewidencyjnym materiałem źródłowym
wykorzystywanym w analizie ekonomicznej jest
sprawozdawczość przedsiębiorstwa. Sprawozdawczość
przedsiębiorstwa, jako całość może być klasyfikowana
według różnych kryteriów. Przykładowo wyróżnić
można następujące kryteria:

zakres przedmiotowy,

charakter generowanej informacji,

częstotliwość ,

stopień zagregowania danych,

charakter odbiorcy.