Miejsce audytu

wewnętrznego w organizacji

Miejsce audytu wewnętrznego w

przedsiębiorstwie



Definicja audytu wewnętrznego



Ustawa SOX



Ustawy EUROSOX



Ustawa o finansach publicznych

Od: Dyrektor Generalny
Do: Kierownik działu, sprzedaży, Kierownik działu

produkcji, Dyrektor finansowy, Dyrektor

personalny,

Kierownik działu logistyki

Dział audytu wewnętrznego ma całkowity i wolny

dostęp do wszystkich działów, dokumentów, brak

jakichkolwiek ograniczeń, co do jego działań.

Jestem pewien, że wesprzecie wraz ze swoimi

podwładnymi działania audytu wewnętrznego

Miejsce audytu wewnętrznego w

spółkach publicznych w Polsce -2007

Modele organizacji komórki

audytu wewnętrznego

1.

Scentralizowany /

zdecentralizowany

2.

Specjalizacja / brak specjalizacji

Audyt wewnętrzny w Polsce obowiązkowo prowadzi się w:

1.

Kancelarii Prezesa Rady Ministrów;

2.

ministerstwach;

3.

urzędach wojewódzkich;

4.

izbach celnych;

5.

izbach skarbowych;

6.

Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych, w tym w zarządzanych przez niego funduszach;

7.

Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, w tym w funduszach zarządzanych
przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego;

8.

Narodowym Funduszu Zdrowia

Oraz

1.

państwowych jednostkach budżetowych,

2.

uczelniach publicznych

3.

samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej, które nie zostały utworzone
przez jednostki samorządu terytorialnego,

4.

agencjach wykonawczych

5.

państwowych funduszach celowych,

6.

w jednostkach samorządu terytorialnego

Jeżeli kwota wpływów, dochodów, przychodów, wydatków, rozchodów w planie

finansowym przekroczyła kwotę

40 000 tys

. złotych

1.

Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:

a.

ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,

b.

wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,

c.

brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach

d.

żadne z powyższych

2.

Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :

a.

urzędy

b.

ministerstwa

c.

banki

d.

jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej

3.

Ustawa SOX

a.

Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej

b.

Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej

przedsiębiorstwa

c.

Określa sposób organizacji komórki audytu wewnetrzneo

d.

Żadne z powyższych