Finansowe i podatkowe korzyści

z leasingu

w Polsce i zagranicą

Agnieszka Wojtyła

Sylwia Sawczuk

Struktura leasingu w Polsce

w 2010 roku

56,33%

33,51%

1,62%

2,58% 0,53% 5,43%

pojazdy

MiU

IT

pozostałe

środki

transportu

inne
ruchomości

nieruchomości

Główne firmy leasingowe

w Polsce w 2010 roku

Firma

Wolumen

(w mln PLN)

Udział

Bankowy Fundusz Leasingowy S.A.

1 249,83

4,99%

BRE Leasing Sp. z o.o.

1 934,30

7,72%

BZ WBK Finanse&Leasing S.A.

1 321,70

5,28%

Europejski Fundusz Leasingowy S.A.

3 254,14

12,99%

ING Lease Polska Sp. z o.o.

1 357,67

5,42%

Millennium Leasing Sp. z o.o.

1 683,55

6,72%

Pekao Leasing Sp. z o.o. (Pekao Leasing

i Finanse)

1 705,71

6,81%

Raiffeisen Leasing Polska S.A.

2 526,86

10,09%

SG Equipment Leasing Polska Sp.z o.o.

1 183,34

4,72%

VB Leasing Polska S.A.

1 256,76

5,02%

Leasing w Europie w 2010 roku

kra

j

l.

kontraktów

wolumen udział kraj

l.

kontraktów

wolumen udzia

ł

AT

174 098

28 584,25

3,71% LU

b.d.

737,00

0,10

%

BE

82 013

15 963,60

2,07% LV

b.d.

1 609,58

0,21

%

BG

b.d.

2 517,08

0,33% NL

165 600

16 130,40

2,09

%

CH

216 620

22 651,79

2,94% NO

31 890

12 393,47

1,61

%

CZ

49 041

8 296,32

1,08% PL

214 956

20 688,16

2,68

%

DE

1 285 160

164

340,00

21,31

%

PT

106 618

22 447,00

2,91

%

DK

b.d.

13 332,89

1,73% RO

30 592

4 086,92

0,53

%

EE

20 000

2 182,01

0,28% RS

14 619

261,14

0,03

%

ES

171 306

53 461,80

6,93% SE

303 680

22 025,62

2,86

%

FI

82 821

6 004,00

0,78% SI

40 029

4 640,00

0,60

%

FR

1 359 812

119

265,00

15,47

%

SK

32 271

3 601,00

0,47

%

GR

b.d.

9 301,63

1,21% UA

3 507

1 417,29

0,18

%

HU

80 682

9 988,13

1,30% UK

b.d.

47 675,56

6,18

%

IT

420 969

157

579,00

20,43

%

Sum

a

4 886 284

771

180,64

100

%

Główne firmy leasingowe w Europie

w 2010 roku

Firma

Kraj

Wolumen nowych

kontraktów w mln

Euro

Udział

BNP PARIBAS Equipment

Solutions

Francja

12 161,214

6,58%

UniCredit Leasing

Włochy

10 136,601

5,48%

SG Equipment Finance

Francja

8 540,901

4,62%

Volkswagen Leasing GmbH

Niemcy

7 520,000

4,07%

Deutsche Leasing

Niemcy

7 492,000

4,05%

ING Lease

Holandia

6 634,225

3,59%

CREDIT AGRICOLE LEASING &

FACTORING

Francja

6 571,531

3,55%

De Lage Landen International

B.V.

Holandia

6 127,421

3,31%

Leasint – Centro Leasing

„Gruppo ISP”

Włochy

4 886,179

2,64%

Nordea Finance

Szwecja

4 268,127

2,31%

Leasing w Polsce

Leasing w Europie

Podział leasingu

„Leasing jednak

najkorzystniejszy”



Drewnopol:

„Każda firma prowadząca działalność gospodarczą potrzebuje
dla zbilansowania przychodów także pewnych kosztów. Usługi
leasingowe służą temu celowi doskonale, generując w każdym
miesiącu rozliczeniowym określonej i przewidywalnej wielkości
koszty. Przede wszystkim jednak pozwalają na rozłożenie w
czasie kosztów związanych z użytkowaniem samochodów.”
Justyna Jaremus



Mattel Poland:

„Wynika to z polityki firmy dotyczącej środków trwałych.
Jesteśmy za małą firmą, by kupować samochody na własność i
zatrudniać pracownika, który byłby zmuszony zarządzać
samochodami.” Rafał Włodyka

Korzyści z leasingu

Forma

finansowan

ia

Podatkowe

koszty

uzyskania

przychodu –

CIT

VAT odliczany

przy zakupie

pojazdu

Składka

ubezpieczenio

wa

Bilans

Zakup za

gotówkę

Amortyzacja

60% ceny

zakupu (nie

więcej niż 6.000

zł)

Od wartości

netto = cena

zakupu netto i

nieodliczalny

VAT

W aktywach

Zakup za

środki

z kredytu

Amortyzacja

i odsetki od raty

kredytu

60% ceny

zakupu (nie

więcej niż 6.000

zł)

Od wartości

netto = cena

zakupu netto i

nieodliczalny

VAT

W aktywach

Leasing

finansowy

Amortyzacja

i odsetki od raty

leasingowej

60% ceny

zakupu (nie

więcej niż 6.000

zł)

Od wartości

netto = cena

zakupu netto i

nieodliczalny

VAT

W aktywach

Leasing

operacyjny

Cała rata

– część

amortyzacyjna

i odsetkowa   

60% raty

leasingowej (nie

więcej niż 6.000

zł)

Od wartości

netto, czyli ceny

zakupu netto

Nie

wykazywane

Leasing a kredyt

Leasing

Kredyt

wkład własny: 0-45%

wkład własny: 0-90%

okres finansowania: 24-60 m-cy

okres kredytowania: 1-120 m-cy

mało dokumentów, prosta procedura,

większe limity zdolności kredytowej

wiele dokumentów (np. ZUS, US,

bilans), badanie zdolności kredytowej

duża rata, ale „odzyskiwanie: podatku

niższa rata → dłuższy okres

kredytowania

zabezpieczenie: weksel własny in

blanco

zabezpieczenie: np. hipoteka

przedmiot nie należy do

leasingobiorcy, ale możliwość cesji

umowy leasingowej

prawa własności dla kredytobiorcy,

ale sprzedaż przedmiotu dopiero po

spłacie kredytu

kradzież, zniszczenie przedmiotu →

ubezpieczenie w całości dla

leasingodawcy + ewentualna dopłata

kradzież, zniszczenie → ubezpieczenie

pokrywa raty, ewentualna nadwyżka

zwracana klientowi

Leasing samochodu

osobowego



samochód osobowy 200 tys. zł netto



amortyzacja: 5 lat



koszt:

›

kupno: 40 tys. ? → wartość samochodu > 20 tys. euro →
ok. 18 tys. zł

›

leasing operacyjny: cała rata, nawet > 40 tys. zł rocznie



dochód 100 tys. zł (32% podatku)



rozliczenie kosztów:

›

kupno: 100 tys. – 18tys.

›

leasing operacyjny:



rata wstępna: 50 tys. zł.



potem wysokie raty



efekt: minimalizacja podatku prawie do zera

Leasing zwrotny

nieruchomości

Amortyzacja:

›

kupno:



nominalna stawka = 2,5%



czas amortyzacji = 40 lat

›

leasing operacyjny:



po 10 latach = rachunkowa wartość
resztkowa = 46% (czyli zamortyzowano 54%
wartości nieruchomości)



odkup po 10 latach → leasingobiorca stosuje
stawkę amortyzacji 3,3%, podstawa to tylko
46% początkowej wartości

Nietypowe zastosowanie

leasingu



branża lotnicza



mokry leasing



ACMI



EgyptAir



polityka rządu → zakaz lotów do Izraela



Air Sinai

Leasing konsumencki



od 1. lipca 2011r.



szacunki:

›

okres 4 lat

›

10% całego rynku

›

4 mld zł



bogate kraje UE = 30% całego rynku leasingu w
kraju



dwa tygodnie leasingu konsumenckiego w VB
Leasing Polska S.A. → 200 zapytań



zwiększenie ofert → przełom grudnia 2011 /
stycznia 2012

Dziękujemy za uwagę