| KATEDRA RACHUNKOWOŚCI MENEDŻERSKIEJ SGH - RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA | ||||
| Zadanie 1 | ĆWICZENIA 13 | |||
| Rachunek przepływów pieniężnych | ||||
| Informacje dodatkowe: | ||||
| :: Jednostka sprzedała rzeczowe aktywa trwałe za 50 tys. złotych, których wartość bilansowa wynosiła 0 zł (były w 100% zamortyzowane) | ||||
| :: Jednostka kupiła za gotówkę sprzęt komputerowy o wartości 50 tys. złotych. Komputery przyjęto na środki trwałe i w ciągu roku całkowicie zamortyzowano. | ||||
| :: Odsetki zostały w całości opłacone. | ||||
| :: Jednostka nabyła 31.12.2007 r. akcje o wartości 110 tys. złotych, zaliczając je do inwestycji krótkoterminowych | ||||
| :: Wynik z roku poprzedniego w kwocie 250 tys. złotych zasilił kapitał zapasowy, 50 tys. Zostało wypłacone w formie dywidendy. | ||||
| :: W bieżącym roku utworzono odpis aktualizujący należności w kwocie 20 tys. złotych. We wcześniejszych latach nie istniała potrzeba tworzenia odpisu. | ||||
| Polecenie | ||||
| Na podstawie bilansu i rachunku zysków i strat firmy Farbex, zawartych na kolejnych formatkach, sporządź rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. | ||||
| Bilans | ||||||||||
| 01.01.2007 | 31.12.2007 | |||||||||
| AKTYWA | tys. zł | tys. zł | ||||||||
| A. Aktywa trwałe | 750 | 600 | ||||||||
| I. Wartości niematerialne i prawne | 150 | 100 | ||||||||
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 600 | 500 | ||||||||
| B. Aktywa obrotowe | 1 373 | 1 845 | ||||||||
| I. Zapasy (wyroby gotowe) | 270 | 220 | ||||||||
| II. Należności handlowe | 460 | 500 | ||||||||
| III. Inwestycje krótkoterminowe (akcje) | 285 | 210 | zakup 110 | wiec powinno być 395 | wiec sprzedalismy 185 | ale mamy 35 straty | wiec +150 | |||
| III. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 328 | 881 | ||||||||
| IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 30 | 34 | ||||||||
| Aktywa razem | 2 123 | 2 445 | ||||||||
| PASYWA | ||||||||||
| A. Kapitał (fundusz) własny | 920 | 1 235 | ||||||||
| I. Kapitał (fundusz) podstawowy | 300 | 440 | była emisja | wart nom | 140 zł | |||||
| II. Kapitał (fundusz) zapasowy | 320 | 640 | 250 zasilone | wiec powinno być 570 | wiec 70 z aggio | |||||
| III. Zysk (strata) netto | 300 | 155 | ||||||||
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 1 203 | 1 210 | ||||||||
| I. Rezerwy na zobowiązania | 490 | 515 | ||||||||
| 1. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne | 490 | 515 | ||||||||
| - długoterminowa | 470 | 500 | ||||||||
| - krótkoterminowa | 20 | 15 | ||||||||
| II. Zobowiązania długoterminowe | 100 | 120 | ||||||||
| 1. Wobec pozostałych jednostek | 100 | 120 | ||||||||
| a) kredyty i pożyczki | 100 | 120 | ||||||||
| III. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 585 | 545 | ||||||||
| IV. Rozliczenia międzyokresowe | 28 | 30 | ||||||||
| Pasywa razem | 2 123 | 2 445 | ||||||||
| Rachunek zysków i strat | |
| 2007 | |
| A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi | 5 737 |
| 1. Przychody netto ze sprzedaży towarów | 5 756 |
| 2. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) | -19 |
| B. Koszty działalności operacyjnej | 5 508 |
| 1. Amortyzacja | 200 |
| 2. Zużycie materiałów i energii | 230 |
| 3. Usługi obce | 40 |
| 4. Podatki i opłaty | 3 |
| 5. Wynagrodzenia | 1 550 |
| 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 370 |
| 7. Pozostałe koszty rodzajowe | 45 |
| 8. Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 3 070 |
| C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) | 229 |
| D. Pozostałe przychody operacyjne | 50 |
| 1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 50 |
| E. Pozostałe koszty operacyjne | 20 |
| 1. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 20 |
| F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C +D - E) | 259 |
| H. Koszty finansowe | 47 |
| 1. Odsetki | 12 |
| 2. Strata ze zbycia inwestycji | 35 |
| I. Zysk (strata) brutto | 212 |
| J. Podatek dochodowy | 57 |
| K. Zysk (strata) netto | 155 |
| Rachunek przepływów pieniężnych | |||||||
| 2007 | |||||||
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||||||
| I. Zysk (strata) netto | 155 | ||||||
| II. Korekty razem | 190 | ||||||
| 1. Amortyzacja | 200,00 | zawsze + | |||||
| 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 0,00 | ||||||
| 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 12,00 | bo koszt odsetek | |||||
| 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | -15,00 | 35 staty ze zbycia inw | minus 50 (zysk ze zbycia niefin ak trw) | ||||
| 5. Zmiana stanu rezerw | 25,00 | zmiana + w pasywach = korekta + | |||||
| 6. Zmiana stanu zapasów | 50,00 | zmiana - w aktywach = korekta + | |||||
| 7. Zmiana stanu należności | -40,00 | zmiana + w aktywach = korekta - | -40 | 20 = odpis | |||
| 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów | -40,00 | zmiana - w pasywach = korekta - | |||||
| 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | -2,00 | -2 | |||||
| 10. Inne korekty | |||||||
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 345 | ||||||
| B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||||||
| I. Wpływy | 200 | ||||||
| 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 50,00 | ||||||
| 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | |||||||
| 3. Inne wpływy inwestycyjne | 150,00 | ||||||
| II. Wydatki | 160 | ||||||
| 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów | 50,00 | ||||||
| trwałych | |||||||
| 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | |||||||
| 3. Inne wydatki inwestycyjne | 110,00 | ||||||
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | 40 | ||||||
| C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||||||
| I. Wpływy | 230 | ||||||
| 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału | 210,00 | ||||||
| 2. Kredyty i pożyczki | 20,00 | ||||||
| 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych | |||||||
| 4. Inne wpływy finansowe | |||||||
| II. Wydatki | 62 | ||||||
| 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych | |||||||
| 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli | 50,00 | ||||||
| 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku | |||||||
| 4. Spłaty kredytów i pożyczek | |||||||
| 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych | |||||||
| 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych | |||||||
| 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | |||||||
| 8. Odsetki | 12,00 | ||||||
| 9. Inne wydatki finansowe | |||||||
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) | 168 | ||||||
| D. Przepływy pieniężne netto razem | 553 | ||||||
| E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych | 553 | ||||||
| F. Środki pieniężne na początek okresu | 328 | ||||||
| G. Środki pieniężne na koniec okresu (F + D) | 881 | ||||||