---

Overview

Zad. 1
Dziennik
Konta księgi głównej
ZOiS
BILANS
RZiS
Płace

---

Sheet 1: Zad. 1

KATEDRA RACHUNKOWOŚCI MENEDŻERSKIEJ SGH - RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
ZADANIE 1		ĆWICZENIA 3 i 4
Prowadzenie ksiąg rachunkowych - Farbohurt Sp. z o.o.
Rafał Nowak, inżynier z Poznania, zarejestrował 4 listopada 2008 r. jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Farbohurt, z kapitałem zakładowym w kwocie 70.000 zł, wnosząc do spółki 55.000 zł gotówką oraz 15.000 zł aportem w postaci 375 puszek farby olejnej „BŁYSK”, o wartości jednostkowej 40 zł. Farbohurt Sp. z o.o. stosuje do wyceny rozchodu zapasów metodę FIFO.
W listopadzie w spółce Farbohurt wystąpiły następujące zdarzenia:
Data	Opis operacji	Kwota
6.XI.	Zakupiono za gotówkę materiały biurowe, przeznaczając je do zużycia do celów bieżących	520 zł +VAT 22%
7.XI.	Rafał Nowak dokonał wpłaty gotówki z kasy na nowo otwarty rachunek bankowy.	18.000 zł
8.XI.	Zawarto umowę najmu biura . Czynsz za listopad, opłacony przelewem, wyniósł:	2.000 zł +VAT 22%
9.XI.	Sprzedano 200 puszek farby „BŁYSK”. Termin płatności przez odbiorcę – firmę DORO sj. – 3.XII.2008 r. Jednostkowa cena sprzedaży:	82 zł +VAT 22%
12.XI.	Zawarto umowę najmu miejsca parkingowego na okres 1.XII.2008 – 31.V.2009. Opłata dokonana przelewem wyniosła:	720 zł + VAT 22%
18.XI.	Rafał Nowak podjął z kasy zaliczkę na wydatki bieżące.	600 zł
30.XI.	Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku:	46,32 zł
	oraz prowizję za jego prowadzenie:	60 zł
30.XI.	Naliczono zobowiązania publicznoprawne za listopad 2008
W grudniu w spółce Farbohurt wystąpiły następujące zdarzenia:
Data	Opis operacji	Kwota
1.XII.	Zatrudniono sekretarkę – wynagrodzenie miesięczne:	2.000 zł
1.XII.	Przedłużono umowę najmu biura na okres kończący się 30.XI. 2009 r. Miesięczny czynsz ustalono na:	2.200 zł +VAT 22%
	Płatności będą dokonywane z dołu co 2 miesiące, począwszy od 31.I.2009 r.
3.XII.	Spółka DORO zapłaciła przelewem za dostawę z listopada:	20.008 zł
6.XII.	Zakupiono 150 puszek farby „BŁYSK” po cenie jednostkowej:	42 zł +VAT 22%
	Zapłata nastąpi w styczniu 2009 r.
9.XII.	Sprzedano 300 puszek farby „BŁYSK”. Termin płatności przez odbiorcę – firmę DORO sj. – 3.I.2009 r. Jednostkowa cena sprzedaży:	82 zł +VAT 22%
13.XII.	Zakupiono fax, płacąc gotówką:	3.600 zł + VAT 22%
18.XII.	Rafał Nowak rozliczył zaliczkę, przedstawiając sekretarce (pełniącej jednocześnie funkcję księgowej) rachunki za taksówki i postoje na parkingach na kwotę:	516 zł
	Jednocześnie Nowak zwrócił do kasy:	84 zł.
20.XII.	Odprowadzono zobowiązania publicznoprawne za listopad 2008 r.
22.XII.	Rafał Nowak podjął z kasy zaliczkę na wydatki bieżące	800 zł
30.XII.	Sporządzono listę płac i zapłacono gotówką wynagrodzenie sekretarce
31.XII.	Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku:	38,21 zł
	oraz prowizję za jego prowadzenie:	60 zł
31.XII.	Naliczono zobowiązania publicznoprawne za grudzień 2008
	Polecenia:
	1. Ująć zdarzenia w księgach rachunkowych,
	2. Sporządzić zestawienia obrotów i sald na koniec listopada i grudnia,
	3. Sporządzić bilans oraz rachunek zysków i strat.

---

Sheet 2: Dziennik

Farbohurt Sp. z o.o.					Dziennik	OBROTY .		217 817,33	217 817,33	OK.	0,00
Lp.	Dla uproszczenia w zadaniu przyjęto, że data zapisu, data operacji i data dokumentu są tożsame Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Konto		Kwota
						Dt	Ct	Dt	Ct
1	4.11.2008	4.11.2008	KP1	4.11.2008	Wniesienie kapitału zakładowego gotówką	101	801	55 000,00	55 000,00
2	4.11.2008	4.11.2008	PZ1	4.11.2008	Wniesienie kapitału zakładowego aportem	331	801	15 000,00	15 000,00
3	6.11.2008	6.11.2008	FV1	6.11.2008	Zakup materiałów biurowych	550	101	520,00	634,40
						221		114,40
4	7.11.2008	7.11.2008	KW1,WB1	7.11.2008	Wpłata gotówki na rachunek bankowy	131	101	18 000,00	18 000,00
5	8.11.2008	8.11.2008	FV2,WB2	8.11.2008	Czynsz - Biuro	550	131	2 000,00	2 440,00
						221		440,00
6	9.11.2008	9.11.2008	FS1, WZ1	9.11.2008	Sprzedaż towarów	201	730	20 008,00	16 400,00
							222		3 608,00
						731	331	8 000,00	8 000,00
7	12.11.2008	12.11.2008	FV3, WB3	12.11.2008	Czynsz - Miejsce parkingowe	641	131	720,00	878,40
						221		158,40
8	18.11.2008	18.11.2008	KW2	18.11.2008	Wypłata z kasy na zaliczkę	234	101	600,00	600,00
9	30.11.2008	30.11.2008	WB4	30.11.2008	Naliczenie odsetek	131	755	46,32	46,32
10	30.11.2008	30.11.2008	WB4	30.11.2008	Prowizja za prowadzenie rachunku	550	131	60,00	60,00
11	30.11.2008	30.11.2008	PK1	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 11/2008)	222	221	3 608,00	712,80
							220		2 895,20
12	30.11.2008	30.11.2008	PK2	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego (CIT-2 11/2008)	871	220	1 114,60	1 114,60
13	1.12.2008	1.12.2008	PK3	1.12.2008	Ujęcie RMB z tytułu czynszu za 12/2008	550	646	2 200,00	2 200,00
14	3.12.2008	3.12.2008	WB5	3.12.2008	Uregulowanie FS1	131	201	20 008,00	20 008,00
15	6.12.2008	6.12.2008	FV4, PZ2	6.12.2008	Zakup towarów	331	202	6 300,00	7 686,00
						221		1 386,00
16	9.12.2008	9.12.2008	FS2,WZ2	9.12.2008	Sprzedaż towarów	201	730	30 012,00	24 600,00
							222		5 412,00
						731	331	12 250,00	12 250,00
17	13.12.2008	13.12.2008	FV5, OT1	13.12.2008	Zakup FAXu	O11	101	3 600,00	4 392,00
						221		792,00
18	18.12.2008	18.12.2008	PK4,KP2	18.12.2008	Rozliczenie się z zaliczki z listopada	550	234	516,00	600,00
						101		84,00
19	20.12.2008	20.12.2008	WB6	20.12.2008	Rozliczenie się z zobowiązań publicznoprawnych z listopada	220	131	5 124,40	5 124,40
20	22.12.2008	22.12.2008	KW3	22.12.2008	Wypłata z kasy na zaliczkę	234	101	800,00	800,00
21	30.12.2008	30.12.2008	LP1, KW4	30.12.2008	Sporządzenie listy płac i zapłata wynagrodzenia sekretarce	550	220	2 372,20	925,72
							101		1 446,48
22	31.12.2008	31.12.2008	WB7	31.12.2008	Naliczenie odsetek	131	755	38,21	38,21
23	31.12.2008	31.12.2008	WB7	31.12.2008	Prowizja za prowadzenie rachunku	550	131	60,00	60,00
24	31.12.2008	31.12.2008	PK5	31.12.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 12/2008)	222	221	5 412,00	2 178,00
							220		3 234,00
25	31.12.2008	31.12.2008	PK6	31.12.2008	Rozliczenie koszt ow parkingu 12/2008	550	641	120,00	120,00
26	31.12.2008	31.12.2008	PK7	31.12.2008	CIT za grudzień 2008	871	220	1 352,80	1 352,80

---

Sheet 3: Konta księgi głównej

Farbohurt Sp. z o.o.					Konta księgi głównej								Farbohurt Sp. z o.o.				Konta księgi głównej
					LISTOPAD 2008												GRUDZIEŃ 2008
Konto nr:		011	Środki trwałe									Konto nr:		011	Środki trwałe
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2	13.12.2008	13.12.2008	FV5, OT1	13.12.2008	Zakup FAXu	3 600,00		101	17
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	3 600,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	3 600,00	0,00
Konto nr:		070	Umorzenie środków trwałych									Konto nr:		070	Umorzenie środków trwałych
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		101	Kasa									Konto nr:		101	Kasa
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	4.11.2008	4.11.2008	KP1	4.11.2008	Wniesienie kapitału zakładowego gotówką	55 000,00		801	1			1					Z przeniesienia	35 765,60	0,00
2	6.11.2008	6.11.2008	FV1	6.11.2008	Zakup materiałów biurowych		634,40	550, 221	3			2	13.12.2008	13.12.2008	FV5, OT1	13.12.2008	Zakup FAXu		4 392,00	O11, 221	17
3	7.11.2008	7.11.2008	KW1,WB1	7.11.2008	Wpłata gotówki na rachunek bankowy		18 000,00	131	4			3	18.12.2008	18.12.2008	PK4,KP2	18.12.2008	Rozliczenie się z zaliczki z listopada	84,00		234	18
4	18.11.2008	18.11.2008	KW2	18.11.2008	Wypłata z kasy na zaliczkę		600,00	234	8			4	22.12.2008	22.12.2008	KW3	22.12.2008	Wypłata z kasy na zaliczkę		800,00	234	20
5												5	30.12.2008	30.12.2008	LP1, KW4	30.12.2008	Sporządzenie listy płac i zapłata wynagrodzenia sekretarce		1 446,48	550	21
					OBROTY	55 000,00	19 234,40										OBROTY	84,00	6 638,48
					SALDA	35 765,60	0,00										SALDA	29 211,12	0,00
Konto nr:		131	Bieżący rachunek bankowy									Konto nr:		131	Bieżący rachunek bankowy
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	7.11.2008	7.11.2008	KW1,WB1	7.11.2008	Wpłata gotówki na rachunek bankowy	18 000,00		101	4			1					Z przeniesienia	14 667,92	0,00
2	8.11.2008	8.11.2008	FV2,WB2	8.11.2008	Czynsz - Biuro		2 440,00	550,221	5			2	3.12.2008	3.12.2008	WB5	3.12.2008	Uregulowanie FS1	20 008,00		201	14
3	12.11.2008	12.11.2008	FV3, WB3	12.11.2008	Czynsz - Miejsce parkingowe		878,40	641, 221	7			3	20.12.2008	20.12.2008	WB6	20.12.2008	Rozliczenie się z zobowiązań publicznoprawnych z listopada		5 124,40	220	19
4	30.11.2008	30.11.2008	WB4	30.11.2008	Naliczenie odsetek	46,32		755	9			4	31.12.2008	31.12.2008	WB7	31.12.2008	Naliczenie odsetek	38,21		755	22
5	30.11.2008	30.11.2008	WB4	30.11.2008	Prowizja za prowadzenie rachunku		60,00	550	10			5	31.12.2008	31.12.2008	WB7	31.12.2008	Prowizja za prowadzenie rachunku		60,00	550	23
6												6
7												7
					OBROTY	18 046,32	3 378,40										OBROTY	20 046,21	5 184,40
					SALDA	14 667,92	0,00										SALDA	29 529,73	0,00
Konto nr:		201	Rozrachunki z odbiorcami krajowymi									Konto nr:		201	Rozrachunki z odbiorcami krajowymi
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	9.11.2008	9.11.2008	FS1, WZ1	9.11.2008	Sprzedaż towarów	20 008,00		730, 222	6			1					Z przeniesienia	20 008,00	0,00
2												2	3.12.2008	3.12.2008	WB5	3.12.2008	Uregulowanie FS1		20 008,00	131	14
3												3	9.12.2008	9.12.2008	FS2,WZ2	9.12.2008	Sprzedaż towarów	30 012,00		730,222	16
4												4
5												5
					OBROTY	20 008,00	0,00										OBROTY	30 012,00	20 008,00
					SALDA	20 008,00	0,00										SALDA	30 012,00	0,00
Konto nr:		202	Rozrachunki z dostawcami krajowymi									Konto nr:		202	Rozrachunki z dostawcami krajowymi
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2	6.12.2008	6.12.2008	FV4, PZ2	6.12.2008	Zakup towarów		7 686,00	331, 221	15
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	7 686,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	7 686,00
Konto nr:		206	Odpisy aktualizujące wartość należności									Konto nr:		206	Odpisy aktualizujące wartość należności
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		220	Rozrachunki publicznoprawne									Konto nr:		220	Rozrachunki publicznoprawne
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	30.11.2008	30.11.2008	PK2	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego (CIT-2 11/2008)		1 114,60	871	12			1					Z przeniesienia	0,00	4 009,80
2	30.11.2008	30.11.2008	PK1	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 11/2008)		2 895,20	222	11			2	20.12.2008	20.12.2008	WB6	20.12.2008	Rozliczenie się z zobowiązań publicznoprawnych z listopada	5 124,40		131	19
3												3	30.12.2008	30.12.2008	LP1, KW4	30.12.2008	Sporządzenie listy płac i zapłata wynagrodzenia sekretarce		925,72	550	21
4												4	31.12.2008	31.12.2008	PK5	31.12.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 12/2008)		3 234,00	221, 222	24
5												5	31.12.2008	31.12.2008	PK7	31.12.2008	CIT za grudzień 2008		1 352,80	871	26
					OBROTY	0,00	4 009,80										OBROTY	5 124,40	5 512,52
					SALDA	0,00	4 009,80										SALDA	0,00	4 397,92
Konto nr:		221	VAT naliczony									Konto nr:		221	VAT naliczony
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	6.11.2008	6.11.2008	FV1	6.11.2008	Zakup materiałów biurowych	114,40		101	3			1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2	8.11.2008	8.11.2008	FV2,WB2	8.11.2008	Czynsz - Biuro	440,00		131	5			2	6.12.2008	6.12.2008	FV4, PZ2	6.12.2008	Zakup towarów	1 386,00		202	15
3	12.11.2008	12.11.2008	FV3, WB3	12.11.2008	Czynsz - Miejsce parkingowe	158,40		131	7			3	13.12.2008	13.12.2008	FV5, OT1	13.12.2008	Zakup FAXu	792,00		101	17
4	30.11.2008	30.11.2008	PK1	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 11/2008)		712,80	220	11			4	31.12.2008	31.12.2008	PK5	31.12.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 12/2008)		2 178,00	220	14
5												5
					OBROTY	712,80	712,80										OBROTY	2 178,00	2 178,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		222	VAT należny									Konto nr:		222	VAT należny
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	9.11.2008	9.11.2008	FS1, WZ1	9.11.2008	Sprzedaż towarów		3 608,00	201	6			1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2	30.11.2008	30.11.2008	PK1	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 11/2008)	3 608,00		220,221	11			2	9.12.2008	9.12.2008	FS2,WZ2	9.12.2008	Sprzedaż towarów		5 412,00	201	16
3												3	31.12.2008	31.12.2008	PK5	31.12.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku VAT (VAT-7 12/2008)	5 412,00		220,221	24
4												4
5												5
					OBROTY	3 608,00	3 608,00										OBROTY	5 412,00	5 412,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		231	Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń									Konto nr:		231	Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		234	Pozostałe rozrachunki z pracownikami									Konto nr:		234	Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	18.11.2008	18.11.2008	KW2	18.11.2008	Wypłata z kasy na zaliczkę	600,00		101	8			1					Z przeniesienia	600,00	0,00
2												2	18.12.2008	18.12.2008	PK4,KP2	18.12.2008	Rozliczenie się z zaliczki z listopada		600,00	101, 550	18
3												3	22.12.2008	22.12.2008	KW3	22.12.2008	Wypłata z kasy na zaliczkę	800,00		101	20
4												4
5												5
					OBROTY	600,00	0,00										OBROTY	800,00	600,00
					SALDA	600,00	0,00										SALDA	800,00	0,00
Konto nr:		331	Towary									Konto nr:		331	Towary
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	4.11.2008	4.11.2008	PZ1	4.11.2008	Wniesienie kapitału zakładowego aportem	15 000,00		801	2			1					Z przeniesienia	7 000,00	0,00
2	9.11.2008	9.11.2008	FS1, WZ1	9.11.2008	Sprzedaż towarów		8 000,00	731	6			2	6.12.2008	6.12.2008	FV4, PZ2	6.12.2008	Zakup towarów	6 300,00		202	15
3												3	9.12.2008	9.12.2008	FS2,WZ2	9.12.2008	Sprzedaż towarów		12 250,00	731	16
4												4
5												5
					OBROTY	15 000,00	8 000,00										OBROTY	6 300,00	12 250,00
					SALDA	7 000,00	0,00										SALDA	1 050,00	0,00
Konto nr:		520	Koszty sprzedaży									Konto nr:		520	Koszty sprzedaży
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		550	Koszty ogólnego zarządu									Konto nr:		550	Koszty ogólnego zarządu
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	6.11.2008	6.11.2008	FV1	6.11.2008	Zakup materiałów biurowych	520,00		101	3			1					Z przeniesienia	2 580,00	0,00
2	8.11.2008	8.11.2008	FV2,WB2	8.11.2008	Czynsz - Biuro	2 000,00		131	5			2	18.12.2008	18.12.2008	PK4,KP2	18.12.2008	Rozliczenie się z zaliczki z listopada	516,00		234	18
3	30.11.2008	30.11.2008	WB4	30.11.2008	Prowizja za prowadzenie rachunku	60,00		131	10			3	30.12.2008	30.12.2008	LP1, KW4	30.12.2008	Sporządzenie listy płac i zapłata wynagrodzenia sekretarce	2 372,20		101, 221	21
4												4	31.12.2008	31.12.2008	WB7	31.12.2008	Prowizja za prowadzenie rachunku	60,00		131	23
5												5	1.12.2008	1.12.2008	PK3	1.12.2008	Ujęcie RMB z tytułu czynszu za 12/2008	2 200,00		646	13
6												6	31.12.2008	31.12.2008	PK6	31.12.2008	Rozliczenie koszt ow parkingu 12/2008	120,00		641	25
7												7
					OBROTY	2 580,00	0,00										OBROTY	5 268,20	0,00
					SALDA	2 580,00	0,00										SALDA	7 848,20	0,00
Konto nr:		641	Rozl. międzyokresowe czynne kosztów									Konto nr:		641	Rozl. międzyokresowe czynne kosztów
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	12.11.2008	12.11.2008	FV3, WB3	12.11.2008	Czynsz - Miejsce parkingowe	720,00		131	7			1					Z przeniesienia	720,00	0,00
2												2	31.12.2008	31.12.2008	PK6	31.12.2008	Rozliczenie koszt ow parkingu 12/2008		120,00	550	25
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	720,00	0,00										OBROTY	0,00	120,00
					SALDA	720,00	0,00										SALDA	600,00	0,00
Konto nr:		646	Rozl. międzyokresowe bierne kosztów									Konto nr:		646	Rozl. międzyokresowe bierne kosztów
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2	1.12.2008	1.12.2008	PK3	1.12.2008	Ujęcie RMB z tytułu czynszu za 12/2008		2 200,00	550	13
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	2 200,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	2 200,00
Konto nr:		730	Przychody ze sprzedaży towarów									Konto nr:		730	Przychody ze sprzedaży towarów
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	9.11.2008	9.11.2008	FS1, WZ1	9.11.2008	Sprzedaż towarów		16 400,00	201	6			1					Z przeniesienia	0,00	16 400,00
2												2	9.12.2008	9.12.2008	FS2,WZ2	9.12.2008	Sprzedaż towarów		24 600,00	201	16
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	16 400,00										OBROTY	0,00	24 600,00
					SALDA	0,00	16 400,00										SALDA	0,00	41 000,00
Konto nr:		731	Wartość sprzedanych towarów									Konto nr:		731	Wartość sprzedanych towarów
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	9.11.2008	9.11.2008	FS1, WZ1	9.11.2008	Sprzedaż towarów	8 000,00		331	6			1					Z przeniesienia	8 000,00	0,00
2												2	9.12.2008	9.12.2008	FS2,WZ2	9.12.2008	Sprzedaż towarów	12 250,00		331	16
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	8 000,00	0,00										OBROTY	12 250,00	0,00
					SALDA	8 000,00	0,00										SALDA	20 250,00	0,00
Konto nr:		755	Przychody finansowe									Konto nr:		755	Przychody finansowe
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	30.11.2008	30.11.2008	WB4	30.11.2008	Naliczenie odsetek		46,32	131	9			1					Z przeniesienia	0,00	46,32
2												2	31.12.2008	31.12.2008	WB7	31.12.2008	Naliczenie odsetek		38,21	131	21
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	46,32										OBROTY	0,00	38,21
					SALDA	0,00	46,32										SALDA	0,00	84,53
Konto nr:		759	Koszty finansowe									Konto nr:		759	Koszty finansowe
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		763	Pozostałe przychody operacyjne									Konto nr:		763	Pozostałe przychody operacyjne
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		768	Pozostałe koszty operacyjne									Konto nr:		768	Pozostałe koszty operacyjne
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		801	Kapitał zakładowy									Konto nr:		801	Kapitał zakładowy
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	4.11.2008	4.11.2008	KP1	4.11.2008	Wniesienie kapitału zakładowego gotówką		55 000,00	101	1			1					Z przeniesienia	0,00	70 000,00
2	4.11.2008	4.11.2008	PZ1	4.11.2008	Wniesienie kapitału zakładowego aportem		15 000,00	331	2			2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	70 000,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	70 000,00										SALDA	0,00	70 000,00
Konto nr:		811	Kapitał zapasowy									Konto nr:		811	Kapitał zapasowy
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		860	Wynik finansowy									Konto nr:		860	Wynik finansowy
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1												1					Z przeniesienia	0,00	0,00
2												2
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	0,00	0,00										OBROTY	0,00	0,00
					SALDA	0,00	0,00										SALDA	0,00	0,00
Konto nr:		871	Podatek dochodowy									Konto nr:		871	Podatek dochodowy
Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku			Lp.	Data zapisu	Data operacji	Oznaczenie dokumentu	Data dok.	Opis operacji	Kwota		Konto przeciwstawne	Nr w dzienniku
						Dt	Ct											Dt	Ct
1	30.11.2008	30.11.2008	PK2	30.11.2008	Naliczono zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego (CIT-2 11/2008)	1 114,60		220	11			1					Z przeniesienia	1 114,60	0,00
2												2	31.12.2008	31.12.2008	PK7	31.12.2008	CIT za grudzień 2008	1 352,80		220	26
3												3
4												4
5												5
					OBROTY	1 114,60	0,00										OBROTY	1 352,80	0,00
					SALDA	1 114,60	0,00										SALDA	2 467,40	0,00

---

Sheet 4: ZOiS

Farbohurt Sp. z o.o.					Zestawienie obrotów i sald								Farbohurt Sp. z o.o.				Zestawienie obrotów i sald
					LISTOPAD 2008													GRUDZIEŃ 2008
Nr konta	Nazwa konta	BO		Obroty poprzednich miesięcy		Obroty miesiąca		Obroty narastająco		Salda			Nr konta	BO		Obroty poprzednich miesięcy		Obroty miesiąca		Obroty narastająco		Salda
		Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct			Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct
011	Środki trwałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		011	0,00	0,00	0,00	0,00	3 600,00	0,00	3 600,00	0,00	3 600,00	0,00
070	Umorzenie środków trwałych	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		070	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
101	Kasa	0,00	0,00	0,00	0,00	55 000,00	19 234,40	55 000,00	19 234,40	35 765,60	0,00		101	0,00	0,00	55 000,00	19 234,40	84,00	6 638,48	55 084,00	25 872,88	29 211,12	0,00
131	Bieżący rachunek bankowy	0,00	0,00	0,00	0,00	18 046,32	3 378,40	18 046,32	3 378,40	14 667,92	0,00		131	0,00	0,00	18 046,32	3 378,40	20 046,21	5 184,40	38 092,53	8 562,80	29 529,73	0,00
201	Rozrachunki z odbiorcami krajowymi	0,00	0,00	0,00	0,00	20 008,00	0,00	20 008,00	0,00	20 008,00	0,00		201	0,00	0,00	20 008,00	0,00	30 012,00	20 008,00	50 020,00	20 008,00	30 012,00	0,00
202	Rozrachunki z dostawcami krajowymi	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		202	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	7 686,00	0,00	7 686,00	0,00	7 686,00
206	Odpisy aktualizujące wartość należności	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		206	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
220	Rozrachunki publicznoprawne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	4 009,80	0,00	4 009,80	0,00	4 009,80		220	0,00	0,00	0,00	4 009,80	5 124,40	5 512,52	5 124,40	9 522,32	0,00	4 397,92
221	VAT naliczony	0,00	0,00	0,00	0,00	712,80	712,80	712,80	712,80	0,00	0,00		221	0,00	0,00	712,80	712,80	2 178,00	2 178,00	2 890,80	2 890,80	0,00	0,00
222	VAT należny	0,00	0,00	0,00	0,00	3 608,00	3 608,00	3 608,00	3 608,00	0,00	0,00		222	0,00	0,00	3 608,00	3 608,00	5 412,00	5 412,00	9 020,00	9 020,00	0,00	0,00
231	Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		231	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
234	Pozostałe rozrachunki z pracownikami	0,00	0,00	0,00	0,00	600,00	0,00	600,00	0,00	600,00	0,00		234	0,00	0,00	600,00	0,00	800,00	600,00	1 400,00	600,00	800,00	0,00
331	Towary	0,00	0,00	0,00	0,00	15 000,00	8 000,00	15 000,00	8 000,00	7 000,00	0,00		331	0,00	0,00	15 000,00	8 000,00	6 300,00	12 250,00	21 300,00	20 250,00	1 050,00	0,00
520	Koszty sprzedaży	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		520	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
550	Koszty ogólnego zarządu	0,00	0,00	0,00	0,00	2 580,00	0,00	2 580,00	0,00	2 580,00	0,00		550	0,00	0,00	2 580,00	0,00	5 268,20	0,00	7 848,20	0,00	7 848,20	0,00
641	Rozl. międzyokresowe czynne kosztów	0,00	0,00	0,00	0,00	720,00	0,00	720,00	0,00	720,00	0,00		641	0,00	0,00	720,00	0,00	0,00	120,00	720,00	120,00	600,00	0,00
646	Rozl. międzyokresowe bierne kosztów	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		646	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2 200,00	0,00	2 200,00	0,00	2 200,00
730	Przychody ze sprzedaży towarów	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	16 400,00	0,00	16 400,00	0,00	16 400,00		730	0,00	0,00	0,00	16 400,00	0,00	24 600,00	0,00	41 000,00	0,00	41 000,00
731	Wartość sprzedanych towarów	0,00	0,00	0,00	0,00	8 000,00	0,00	8 000,00	0,00	8 000,00	0,00		731	0,00	0,00	8 000,00	0,00	12 250,00	0,00	20 250,00	0,00	20 250,00	0,00
755	Przychody finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	46,32	0,00	46,32	0,00	46,32		755	0,00	0,00	0,00	46,32	0,00	38,21	0,00	84,53	0,00	84,53
759	Koszty finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		759	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
763	Pozostałe przychody operacyjne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		763	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
768	Pozostałe koszty operacyjne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		768	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
801	Kapitał zakładowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	70 000,00	0,00	70 000,00	0,00	70 000,00		801	0,00	0,00	0,00	70 000,00	0,00	0,00	0,00	70 000,00	0,00	70 000,00
811	Kapitał zapasowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		811	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
860	Wynik finansowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		860	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
871	Podatek dochodowy	0,00	0,00	0,00	0,00	1 114,60	0,00	1 114,60	0,00	1 114,60	0,00		871	0,00	0,00	1 114,60	0,00	1 352,80	0,00	2 467,40	0,00	2 467,40	0,00
	RAZEM	0,00	0,00	0,00	0,00	125 389,72	125 389,72	125 389,72	125 389,72	90 456,12	90 456,12			0,00	0,00	125 389,72	125 389,72	92 427,61	92 427,61	217 817,33	217 817,33	125 368,45	125 368,45
	Testy zgodności Dt/Ct	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.			OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.	OK.
	różnica	0,00		0,00		0,00		0,00		0,00				0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
	Test zgodności obrotów z dziennikiem																			OK.	OK.
	różnica																			0,00	0,00

---

Sheet 5: BILANS

AKTYWA
A.	Aktywa trwałe	3 600,00
I.	Wartości niematerialne i prawne	0,00
1.	Koszty zakończonych prac rozwojowych
2.	Wartość firmy
3.	Inne wartości niematerialne i prawne
4.	Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
II.	Rzeczowe aktywa trwałe	3 600,00
1.	Środki trwałe	3 600,00
a)	grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
b)	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
c)	urządzenia techniczne i maszyny	3 600,00
d)	środki transportu
e)	inne środki trwałe
2.	Środki trwałe w budowie
3.	Zaliczki na środki trwałe w budowie
III.	Należności długoterminowe	0,00
1.	Od jednostek powiązanych
2.	Od pozostałych jednostek
IV.	Inwestycje długoterminowe	0,00
1.	Nieruchomości
2.	Wartości niematerialne i prawne
3.	Długoterminowe aktywa finansowe	0,00
a)	w jednostkach powiązanych	0,00
-	udziały lub akcje
-	inne papiery wartościowe
-	udzielone pożyczki
-	inne długoterminowe aktywa finansowe
b)	w pozostałych jednostkach	0,00
-	udziały lub akcje
-	inne papiery wartościowe
-	udzielone pożyczki
-	inne długoterminowe aktywa finansowe
4.	Inne inwestycje długoterminowe
V.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0,00
1.	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2.	Inne rozliczenia międzyokresowe
B.	Aktywa obrotowe	91 202,85
I.	Zapasy	1 050,00
1.	Materiały
2.	Półprodukty i produkty w toku
3.	Produkty gotowe
4.	Towary	1 050,00
5.	Zaliczki na dostawy
II.	Należności krótkoterminowe	30 812,00
1.	Należności od jednostek powiązanych	0,00
a)	z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	0,00
-	do 12 miesięcy
-	powyżej 12 miesięcy
b)	inne
2.	Należności od pozostałych jednostek	30 812,00
a)	z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	30 012,00
-	do 12 miesięcy	30 012,00
-	powyżej 12 miesięcy
b)	z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
c)	inne	800,00
d)	dochodzone na drodze sądowej
III.	Inwestycje krótkoterminowe	58 740,85
1.	Krótkoterminowe aktywa finansowe	58 740,85
a)	w jednostkach powiązanych	0,00
-	udziały lub akcje
-	inne papiery wartościowe
-	udzielone pożyczki
-	inne krótkoterminowe aktywa finansowe
b)	w pozostałych jednostkach	0,00
-	udziały lub akcje
-	inne papiery wartościowe
-	udzielone pożyczki
-	inne krótkoterminowe aktywa finansowe
c)	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	58 740,85
-	środki pieniężne w kasie i na rachunkach	58 740,85
-	inne środki pieniężne
-	inne aktywa pieniężne
2.	Inne inwestycje krótkoterminowe
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	600,00
	Aktywa razem	94 802,85
PASYWA
A.	Kapitał (fundusz) własny	80 518,93
I.	Kapitał (fundusz) podstawowy	70 000,00
II.	Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
III.	Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
IV.	Kapitał (fundusz) zapasowy
V.	Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
VI.	Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
VII.	Zysk (strata) z lat ubiegłych
VIII.	Zysk (strata) netto	10 518,93
IX.	Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
B.	Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	14 283,92
I.	Rezerwy na zobowiązania	0,00
1.	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2.	Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	0,00
-	długoterminowa
-	krótkoterminowa
3.	Pozostałe rezerwy	0,00
-	długoterminowe
-	krótkoterminowe
II.	Zobowiązania długoterminowe	0,00
1.	Wobec jednostek powiązanych
2.	Wobec pozostałych jednostek	0,00
a)	kredyty i pożyczki
b)	z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
c)	inne zobowiązania finansowe
d)	inne
III.	Zobowiązania krótkoterminowe	12 083,92
1.	Wobec jednostek powiązanych	0,00
a)	z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	0,00
-	do 12 miesięcy
-	powyżej 12 miesięcy
b)	inne
2.	Wobec pozostałych jednostek	12 083,92
a)	kredyty i pożyczki
b)	z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
c)	inne zobowiązania finansowe
d)	z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	7 686,00
-	do 12 miesięcy	7 686,00
-	powyżej 12 miesięcy
e)	zaliczki otrzymane na dostawy
f)	zobowiązania wekslowe
g)	z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	4 397,92
h)	z tytułu wynagrodzeń
i)	inne
3.	Fundusze specjalne
IV.	Rozliczenia międzyokresowe	2 200,00
1.	Ujemna wartość firmy
2.	Inne rozliczenia międzyokresowe	2 200,00
-	długoterminowe
-	krótkoterminowe	2 200,00
	Pasywa razem	94 802,85

---

Sheet 6: RZiS

	RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WARIANT KALKULACYJNY
A.	Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:	41 000,00
-	od jednostek powiązanych
I.	Przychody netto ze sprzedaży produktów
IV.	Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	41 000,00
B.	Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:	20 250,00
-	jednostkom powiązanym
I.	Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
II.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów	20 250,00
C.	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B)	20 750,00
D.	Koszty sprzedaży	0,00
E.	Koszty ogólnego zarządu	7 848,20
F.	Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E)	12 901,80
G.	Pozostałe przychody operacyjne	0,00
I.	Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II.	Dotacje
III.	Inne przychody operacyjne
H.	Pozostałe koszty operacyjne	0,00
I.	Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III.	Inne koszty operacyjne
I.	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)	12 901,80
J.	Przychody finansowe	84,53
I.	Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
-	od jednostek powiązanych
II.	Odsetki, w tym:	84,53
-	od jednostek powiązanych
III.	Zysk ze zbycia inwestycji
IV.	Aktualizacja wartości inwestycji
V.	Inne
K.	Koszty finansowe	0,00
I.	Odsetki, w tym:
-	dla jednostek powiązanych
II.	Strata ze zbycia inwestycji
III.	Aktualizacja wartości inwestycji
IV.	Inne
L.	Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K)	12 986,33
M.	Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.-M.II.)	0,00
I.	Zyski nadzwyczajne
II.	Straty nadzwyczajne
N.	Zysk (strata) brutto (L±M)	12 986,33
O.	Podatek dochodowy	2 467,40
P.	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
R.	Zysk (strata) netto (N-O-P)	10 518,93

---

Sheet 7: Płace

Farbohurt
Wynagrodzenie brutto		2 000,00
Ubezp. Społ. - skł. pracownika				Ubezp. Społ. - skł. płatnika
emerytalne	9,76%	195,20		emerytalne	9,76%	195,20
rentowe	1,50%	30,00		rentowe	4,50%	90,00
chorobowe	2,45%	49,00		wypadkowe	1,80%	36,00
RAZEM		274,20		RAZEM		321,20
Podstawa ubezp. zdrowotnego		1 725,80		Fundusz Pracy	2,45%	49,00
				FGŚP	0,10%	2,00
Ubezpieczenie zdrowotne	9,00%	155,32		RAZEM		51,00
Ubezp. zdr. do odliczenia	7,75%	133,75		RAZEM NARZUTY		372,20
Kozty uzysk. Przych.		111,25
Podstawa opodatkowania		1 615,00
Podatek przed kwotą wolną	19%	306,85
Kwota zmniejszająca podatek		48,90
Podatek		257,95
Podatek po zaokr.		258,00
Zaliczka na podatek		124,00
DO WYPŁATY		1 446,48		RAZEM KOSZT		2 372,20