---

Overview

Zadanie
Ewidencja + zamknięcie kalk.
Ewidencja + zamknięcie porówn.
RZiS kalk.
RZiS porówn.

---

Sheet 1: Zadanie

KATEDRA RACHUNKOWOŚCI MENEDŻERSKIEJ SGH - RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
Zadanie 1		ĆWICZENIA 10 i 11
Rachunek zysków i strat - wersja kalkulacyjna a porównawcza
Spółka KOLOR S.A. powstała w grudniu 2005 r. Przedmiotem działalności spółki jest produkcja farb.
Na dzień 31.12.2006 r. spółka wykazywała nstępujące salda bilansowe:
	Środki trwałe - maszyna produkcyjna	36 000,00
	Umorzenie środków trwałych - maszyna produkcyjna	-6 000,00
	Wyroby gotowe - farba ALLADYN (cena ewidencyjna - 7zł/puszka)	70 000,00
	Wyroby gotowe - farba ALLADYN - odchylenia od cen ewidencyjnych (Dt)	8 000,00
	Materiały	36 000,00
	Należności od odbiorców	30 000,00
	RMC z tytułu opłaconego czynszu za wynajem biura zarządu za lata 2007 i 2008	40 000,00
	Środki pieniężne	186 000,00
	AKTYWA RAZEM	400 000,00
	Kapitał podstawowy	230 000,00
	Wynik finansowy	25 000,00
	Rezerwy na świadczenia pracownicze	24 000,00
	Rezerwy na koszty postępowania sądowego	16 000,00
	Zobowiązania	85 000,00
	RMB z tytułu zużycia energii elektrycznej w dziale produkcji	12 000,00
	RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców	8 000,00
	PASYWA RAZEM	400 000,00
W roku 2007 miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze:
1.	Zakupiono materiały - płatność gotówką	21 000,00
2.	Wydano materiały z magazynu:	24 000,00
	- do produkcji	18 000,00
	- działowi sprzedaży	4 000,00
	- księgowości	2 000,00
3.	Naliczono i wypłacono wynagrodzenia brutto (zapis uproszczony):	110 000,00
	- pracowników produkcyjnych	60 000,00
	- pracowników działu sprzedaży	20 000,00
	- pracowników księgowości i zarządu	30 000,00
4.	Naliczono składki obciążające pracodawcę z tytułu ubezpieczeń społecznych, FP i FGŚP	20,79%
5.	Naliczono amortyzację maszyny produkcyjnej	6 000,00
6.	Zakupiono fax do biura zarządu, dokonując jednorazowej amortyzacji w koszty	2 800,00
7.	Zapłacono faktury za energię elektryczną w dziale produkcji:
	- za rok 2006	12 000,00	jest kosztek kalk w 2007 a w 2006 był kosztem por
	- za rok 2007	13 200,00	jest kosztem kalk i por w 2007
8.	Uiszczono opłatę z tytułu prenumeraty czasopisma "Handlowiec" za rok 2008	1 600,00
9.	Wyceniono rezerwę na świadczenia pracownicze, zgodnie z raportem aktuariusza	30 000,00		swiadczenia pracownicze PRODUKCYJNE (zalozenie)
10.	Oszacowano rezerwę na koszty postępowania sądowego	21 000,00
11.	Przyjęto z produkcji do magazyny farbę	14.000 puszek		7,8
12.	Sprzedano farbę po cenie 10 zł/puszka	22.000 puszek
Polecenia
1.	Ująć zdarzenia w księgach rachunkowych,
2.	Sporządzić rachunek zysków i strat w wariantach porównawczym i kalkulacyjnym

---

Sheet 2: Ewidencja + zamknięcie kalk.

KOLOR S.A.		Księgi rachunkowe roku 2007
Lp.	Konto	RAZEM ZAPISY		Środki trwałe		Umorzenie środków trwałych		Wyroby gotowe - wg cen ewidencyjnych		Wyroby gotowe - odchylenia od cen ewidencyjnych		Materiały		Należności od odbiorców		RMC		Środki pieniężne		Kapitał podstawowy		Wynik finansowy z lat ubiegłych		Rezrwy na świadzcenia pracownicze		Rezerwy na koszty postepowania sądowego		Zobowiązania		RMB		RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców		Zużycie materiałów i energii		Usługi obce		Amortyzacja		Wynagrodzenia		Ubezpieczenia społeczne i inne świadzcenia		Rozliczenie kosztów		Produkcja podstawowa		Koszty sprzedaży		Koszy ogólnego zarządu		Pozostałe koszty operacyjne		Rozliczenie produkcji podstawowej		Przychody ze sprzedaży		Koszt wytworzenia sprzedanych produktów		Wynik finansowy
	Opis	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct
1	BO	406 000,00	406 000,00	36 000,00			6 000,00	70 000,00		8 000,00		36 000,00		30 000,00		40 000,00		186 000,00			230 000,00		25 000,00		24 000,00		16 000,00		85 000,00		12 000,00		8 000,00
2	Zakup materiałów	21 000,00	21 000,00									21 000,00							21 000,00
3	Wydanie materiałów z magazynu	48 000,00	48 000,00										24 000,00																					24 000,00											24 000,00	18 000,00		4 000,00		2 000,00
4	Naliczenie wynagrodzeń	220 000,00	220 000,00																110 000,00																					110 000,00					110 000,00	60 000,00		20 000,00		30 000,00
5	Narzuty na wynagrodzenia	45 738,00	45 738,00																										22 869,00													22 869,00			22 869,00	12 474,00		4 158,00		6 237,00
6	Amortyzacja	12 000,00	12 000,00				6 000,00																															6 000,00							6 000,00	6 000,00
7	Zakup faxu	8 400,00	8 400,00	2 800,00			2 800,00												2 800,00																			2 800,00							2 800,00					2 800,00
8	Zapłata faktur za energię	50 400,00	50 400,00																25 200,00											12 000,00				25 200,00											25 200,00	13 200,00
9	Prenumerata	3 200,00	3 200,00													1 600,00			1 600,00																	1 600,00									1 600,00
10	Wycena rezerw na świadczenia pracownicze	6 000,00	6 000,00																						6 000,00																					6 000,00
11	Szacunek rezerwy na koszty postąpowania sądowego	5 000,00	5 000,00																								5 000,00																									5 000,00
12	Przyjęcie farby do magazynu	98 000,00	98 000,00					98 000,00																																															98 000,00
13	Sprzedaż farby - przychód	220 000,00	220 000,00											220 000,00																																											220 000,00
14	Sprzedaż farby - koszt	154 000,00	154 000,00						154 000,00																																																	154 000,00
15	Rozliczenie produkcji	115 674,00	115 674,00																																												115 674,00							115 674,00
16	Ustalenie odchylenia	17 674,00	17 674,00							17 674,00																																													17 674,00
17	Rozliczenie odchyleń	23 534,50	23 534,50								23 534,50																																															23 534,50
18	Rozliczenie RMC	20 000,00	20 000,00														20 000,00																																	20 000,00
19	Zamknięcie kont rodzajowych	192 469,00	192 469,00																																49 200,00		1 600,00		8 800,00		110 000,00		22 869,00	192 469,00
20	Ustalenie wyniku finansowego	491 729,50	491 729,50																																														28 158,00		61 037,00		5 000,00			220 000,00			177 534,50	271 729,50	220 000,00
21		0,00	0,00
22		0,00	0,00
23		0,00	0,00
24		0,00	0,00
25		0,00	0,00
26		0,00	0,00
27		0,00	0,00
28		0,00	0,00
29		0,00	0,00
30		0,00	0,00
31		0,00	0,00
32		0,00	0,00
	OBROTY	2 158 819,00	2 158 819,00	38 800,00	0,00	0,00	14 800,00	168 000,00	154 000,00	25 674,00	23 534,50	57 000,00	24 000,00	250 000,00	0,00	41 600,00	20 000,00	186 000,00	160 600,00	0,00	230 000,00	0,00	25 000,00	0,00	30 000,00	0,00	21 000,00	0,00	107 869,00	12 000,00	12 000,00	0,00	8 000,00	49 200,00	49 200,00	1 600,00	1 600,00	8 800,00	8 800,00	110 000,00	110 000,00	22 869,00	22 869,00	192 469,00	192 469,00	115 674,00	115 674,00	28 158,00	28 158,00	61 037,00	61 037,00	5 000,00	5 000,00	115 674,00	115 674,00	220 000,00	220 000,00	177 534,50	177 534,50	271 729,50	220 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	SALDA	436 669,00	436 669,00	38 800,00	0,00	0,00	14 800,00	14 000,00	0,00	2 139,50	0,00	33 000,00	0,00	250 000,00	0,00	21 600,00	0,00	25 400,00	0,00	0,00	230 000,00	0,00	25 000,00	0,00	30 000,00	0,00	21 000,00	0,00	107 869,00	0,00	0,00	0,00	8 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	51 729,50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
										0,152821428571429	0,152821428571429

---

Sheet 3: Ewidencja + zamknięcie porówn.

KOLOR S.A.		Księgi rachunkowe roku 2007
Lp.	Konto	RAZEM ZAPISY		Środki trwałe		Umorzenie środków trwałych		Wyroby gotowe - wg cen ewidencyjnych		Wyroby gotowe - odchylenia od cen ewidencyjnych		Materiały		Należności od odbiorców		RMC		Środki pieniężne		Kapitał podstawowy		Wynik finansowy z lat ubiegłych		Rezrwy na świadzcenia pracownicze		Rezerwy na koszty postepowania sądowego		Zobowiązania		RMB		RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców		Zużycie materiałów i energii		Usługi obce		Amortyzacja		Wynagrodzenia		Ubezpieczenia społeczne i inne świadzcenia		Rozliczenie kosztów		Produkcja podstawowa		Koszty sprzedaży		Koszy ogólnego zarządu		Pozostałe koszty operacyjne		Rozliczenie produkcji podstawowej		Przychody ze sprzedaży		Koszt wytworzenia sprzedanych produktów		Wynik finansowy
	Opis	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct
1	BO	406 000,00	406 000,00	36 000,00	0,00	0,00	6 000,00	70 000,00	0,00	8 000,00	0,00	36 000,00	0,00	30 000,00	0,00	40 000,00	0,00	186 000,00	0,00	0,00	230 000,00	0,00	25 000,00	0,00	24 000,00	0,00	16 000,00	0,00	85 000,00	0,00	12 000,00	0,00	8 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2	Zakup materiałów	21 000,00	21 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	21 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	21 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3	Wydanie materiałów z magazynu	48 000,00	48 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	24 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	24 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	24 000,00	18 000,00	0,00	4 000,00	0,00	2 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4	Naliczenie wynagrodzeń	220 000,00	220 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	110 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	110 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	110 000,00	60 000,00	0,00	20 000,00	0,00	30 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5	Narzuty na wynagrodzenia	45 738,00	45 738,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	22 869,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	22 869,00	0,00	0,00	22 869,00	12 474,00	0,00	4 158,00	0,00	6 237,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
6	Amortyzacja	12 000,00	12 000,00	0,00	0,00	0,00	6 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	6 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	6 000,00	6 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Zakup faxu	8 400,00	8 400,00	2 800,00	0,00	0,00	2 800,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2 800,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2 800,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2 800,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2 800,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
8	Zapłata faktur za energię	50 400,00	50 400,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	25 200,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	12 000,00	0,00	0,00	0,00	25 200,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	25 200,00	13 200,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
9	Prenumerata	3 200,00	3 200,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1 600,00	0,00	0,00	1 600,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1 600,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1 600,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
10	Wycena rezerw na świadczenia pracownicze	6 000,00	6 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	6 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	6 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
11	Szacunek rezerwy na koszty postąpowania sądowego	5 000,00	5 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
12	Przyjęcie farby do magazynu	98 000,00	98 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	98 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	98 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
13	Sprzedaż farby - przychód	220 000,00	220 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	220 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	220 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
14	Sprzedaż farby - koszt	154 000,00	154 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	154 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	154 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
15	Rozliczenie produkcji	115 674,00	115 674,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	115 674,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	115 674,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
16	Ustalenie odchylenia	17 674,00	17 674,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	17 674,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	17 674,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
17	Rozliczenie odchyleń	23 534,50	23 534,50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	23 534,50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	23 534,50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
18	Rozliczenie RMC	20 000,00	20 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	20 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	20 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
19	Zamknięcie kont kalkulacyjnych	266 729,50	266 729,50																																									266 729,50					28 158,00		61 037,00								177 534,50
20	Ustalenie wyniku finansowego	491 729,50	491 729,50																																49 200,00		1 600,00		8 800,00		110 000,00		22 869,00		74 260,50								5 000,00			220 000,00				271 729,50	220 000,00
21		0,00	0,00
22		0,00	0,00
23		0,00	0,00
24		0,00	0,00
25		0,00	0,00
26		0,00	0,00
27		0,00	0,00
28		0,00	0,00
29		0,00	0,00
30		0,00	0,00
31		0,00	0,00
32		0,00	0,00
	OBROTY	2 233 079,50	2 233 079,50	38 800,00	0,00	0,00	14 800,00	168 000,00	154 000,00	25 674,00	23 534,50	57 000,00	24 000,00	250 000,00	0,00	41 600,00	20 000,00	186 000,00	160 600,00	0,00	230 000,00	0,00	25 000,00	0,00	30 000,00	0,00	21 000,00	0,00	107 869,00	12 000,00	12 000,00	0,00	8 000,00	49 200,00	49 200,00	1 600,00	1 600,00	8 800,00	8 800,00	110 000,00	110 000,00	22 869,00	22 869,00	266 729,50	266 729,50	115 674,00	115 674,00	28 158,00	28 158,00	61 037,00	61 037,00	5 000,00	5 000,00	115 674,00	115 674,00	220 000,00	220 000,00	177 534,50	177 534,50	271 729,50	220 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	SALDA	436 669,00	436 669,00	38 800,00	0,00	0,00	14 800,00	14 000,00	0,00	2 139,50	0,00	33 000,00	0,00	250 000,00	0,00	21 600,00	0,00	25 400,00	0,00	0,00	230 000,00	0,00	25 000,00	0,00	30 000,00	0,00	21 000,00	0,00	107 869,00	0,00	0,00	0,00	8 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	51 729,50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
										0,152821428571429	0,152821428571429
																									bo podstawowa działalność		bo poza podstawową dził
								Zmiana stanu WG		Zmiana stanu Odch.						Zmiana stanu RMC									Zmiana stanu RŚP						Zmiana stanu RMB													ZMIANA STANU PRODUKTÓW
								-56 000,00		-5 860,50						-18 400,00									6 000,00						-12 000,00													-74 260,50
																																												pozaksięgowe ustalenie
																																												brakuje jeszcze "zmiany" poprzez zmianę produkcji w toku

---

Sheet 4: RZiS kalk.

	RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WARIANT KALKULACYJNY
A.	Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:	220 000,00
-	od jednostek powiązanych
I.	Przychody netto ze sprzedaży produktów	220 000,00
II.	Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
B.	Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:	177 534,50
-	jednostkom powiązanym
I.	Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	177 534,50
II.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów
C.	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B)	42 465,50
D.	Koszty sprzedaży	28 158,00
E.	Koszty ogólnego zarządu	61 037,00
F.	Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E)	-46 729,50
G.	Pozostałe przychody operacyjne	0,00
I.	Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II.	Dotacje
III.	Inne przychody operacyjne
H.	Pozostałe koszty operacyjne	5 000,00
I.	Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III.	Inne koszty operacyjne	5 000,00
I.	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)	-51 729,50
J.	Przychody finansowe	0,00
I.	Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
-	od jednostek powiązanych
II.	Odsetki, w tym:
-	od jednostek powiązanych
III.	Zysk ze zbycia inwestycji
IV.	Aktualizacja wartości inwestycji
V.	Inne
K.	Koszty finansowe	0,00
I.	Odsetki, w tym:
-	dla jednostek powiązanych
II.	Strata ze zbycia inwestycji
III.	Aktualizacja wartości inwestycji
IV.	Inne
L.	Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K)	-51 729,50
M.	Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.-M.II.)	0,00
I.	Zyski nadzwyczajne
II.	Straty nadzwyczajne
N.	Zysk (strata) brutto (L±M)	-51 729,50
O.	Podatek dochodowy
P.	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
R.	Zysk (strata) netto (N-O-P)	-51 729,50

---

Sheet 5: RZiS porówn.

	RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WARIANT PORÓWNAWCZY
A.	Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:	145 739,50
-	od jednostek powiązanych
I.	Przychody netto ze sprzedaży produktów	220 000,00
II.	Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna)	-74 260,50
III.	Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
IV.	Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
B.	Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:	192 469,00
-	jednostkom powiązanym
I.	Amortyzacja	8 800,00
II.	Zużycie materiałów i energii	49 200,00
III.	Usługi obce	1 600,00
IV.	Podatki i opłaty, w tym:
-	podatek akcyzowy
V.	Wynagrodzenia	110 000,00
VI.	Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	22 869,00
VII.	Pozostałe koszty rodzajowe
VIII.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów
C.	Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B)	-46 729,50
D.	Pozostałe przychody operacyjne	0,00
I.	Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II.	Dotacje
III.	Inne przychody operacyjne
E.	Pozostałe koszty operacyjne	5 000,00
I.	Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III.	Inne koszty operacyjne	5 000,00
F.	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E)	-51 729,50
G.	Przychody finansowe	0,00
I.	Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
-	od jednostek powiązanych
II.	Odsetki, w tym:
-	od jednostek powiązanych
III.	Zysk ze zbycia inwestycji
IV.	Aktualizacja wartości inwestycji
V.	Inne
H.	Koszty finansowe	0,00
I.	Odsetki, w tym:
-	dla jednostek powiązanych
II.	Strata ze zbycia inwestycji
III.	Aktualizacja wartości inwestycji
IV.	Inne
I.	Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H)	-51 729,50
J.	Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.)	0,00
I.	Zyski nadzwyczajne
II.	Straty nadzwyczajne
K.	Zysk (strata) brutto (I±J)	-51 729,50
L.	Podatek dochodowy
M.	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
N.	Zysk (strata) netto (K-L-M)	-51 729,50