ANALIZA FIN W PRZEDSIEBIORSTWIE8


dr ALDONA UZIĘBŁO

Literatura:

5 zwalnia z egzaminu

WYKŁAD 1 01.10.2006

ANALIZA FINANSOWA - RODZAJE, PRZEDMIOT, ZAKRES, ŹRÓDŁA

ANALIZA EKONOMICZNA - obejmuje wszystkie zjawiska gospodarcze występujące w obrębie przedsiębiorstwa i w jego otoczeniu

analiza ekonomiczna:

Badanie zjawisk i procesów ekonomicznych polega na:

Przedmiot badań analizy ekonomicznej

Analiza ekonomiczna

Analiza ekonomiczna

0x08 graphic


Analiza techniczno-ekonomiczna
oparta na badaniu wielkości ekonomicznych w wyrażeniu rzeczowym i osobowym (organizacja i metody produkcji, zaplecze techniczne, zaopatrzenie materiałowe)

Analiza finansowa
to rzeczowe narzędzie zarządzania umożliwiające przystosowanie się podmiotów gospodarczych do złożonych i zmiennych warunków gospodarowania


ANALIZA FINANSOWA dostarcza informacji niezbędnych do zarządzania przedsiębiorstwem, jest narzędziem poznania wszelkich prawidłowości, zależności i współzależności zachodzących między zjawiskami i procesami gospodarczymi, w celu wykorzystywania ich w pogłębianiu wiedzy o przedsiębiorstwie, oraz o prawidłowościach kształtowania się poszczególnych czynników wpływających na sytuację ekonomiczną przedsiębiorstwa

Przedmiot badań analizy finansowej - działalność gospodarcza przedsiębiorstwa oparta na angażowanych zasobach majątkowo-kapitałowych i osobowych

Etapy analizy finansowej:

  1. określenie, przedmiotu zakresu i celu badania

  2. zebranie i weryfikacja materiału źródłowego

  3. przeprowadzenie badań analitycznych

  4. diagnozy, sformułowanie wniosków, prezentacja wyników

Rodzaje analizy finansowej:

analiza ex post

cel - dokonanie badań strukturalnych i przyczynowych w odniesieniu do minionych zdarzeń gospodarczych w przyjętym przedziale czasu (kwartał, rok, najlepiej ok 5lat)

zastosowanie - przeprowadzona na wszystkich szczeblach zarządzania w przedsiębiorstwie; wyjaśnia zmiany jakie wystąpiły w przedsiębiorstwie, zapobiega w przyszłości zmianom niepożądanym, utrwala korzystne trendy (tendencje) w zarządzanych obiektach

analiza ex ante

cel - proces planowania

zastosowanie - ustala skutki ewentualnych zmian kierunku i natężenia działania założonych w planie czynników wewnętrznych i zewnętrznych; pozwala ustalić wyniki przewidywanych procesów

Źródła analizy finansowej:

Materiały ewidencyjne:

Materiały pozaewidencyjne:

Informacje powinny umożliwiać:

SPRAWOZDAWCZOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTWA - jest typowym materiałem źródłowym wykorzystywanym w procesie analizy ekonomicznej przy czym sprawozdawczość rzeczowa służy potrzebom analizy techniczno-ekonomicznej a sprawozdawczość finansowa potrzebom analizy finansowej

Składniki sprawozdania finansowego:

  1. bilans

  2. rachunek zysków i strat

  3. informacja dodatkowa

Sprawozdanie finansowe jednostki podlegającej corocznemu badaniu przez biegłego rewidenta obejmuje dodatkowo:

  1. zestawienie zmian w kapitale/funduszu własnym

  2. rachunek przepływów pieniężnych

Sprawozdanie finansowe - pokazuje skutki finansowe transakcji i innych zdarzeń poprzez grupowanie ich w szerokie kategorie zgodnie z ich cechami ekonomicznymi

Cel sprawozdań finansowych - dostarczenie informacji o sytuacji finansowej i wynikach działalności oraz zmianach sytuacji jednostki, które będą użyteczne dla szerokiego kręg użytkowników przy podejmowani decyzji gospodarczych

Cechy jakościowe sprawozdania finansowego - właściwości sprawiające, że informacje zawarte w nim są użyteczne dla użytkowników;

główne cechy jakościowe:

pozostałe cechy jakościowe:

Bilans


Aktywa

Pasywa