Kolokwium zaliczeniowe Współczesne modele rachunku kosztów | 20.05.2011 | Zestaw I | ||||||||
Imię i nazwisko | Grupa | Studia stacjonarne | ||||||||
Zadanie 1. Rachunek kosztów docelowych | ||||||||||
Minimalna stopa docelowa zysku stała cena | 11.00% | |||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Moment 0 | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | |||
1. | Nakłady inwestycyjne | 400,000 | ||||||||
2. | Wydatki na badania i rozwój | 200,000 | ||||||||
3. | Inwestycje netto w majątek trwały | 30,000 | 30,000 | |||||||
4. | Stopa zmian inwestycji w kapitał obrotowy jako funckja wielkości przyrostu wartości produkcji | 2.50% | 2.50% | 2.50% | 2.50% | 2.50% | ||||
5. | Wydatki związane z zakończeniem produkcji | 50,000 | ||||||||
6. | Wartość rezydualna majątku | 70,000 | ||||||||
7. | Docelowa cena sprzedaży stała | 83 | 83 | 83 | 83 | 83 | ||||
9. | Docelowa wielkość sprzedaży | 10,000 | 20,000 | 28,000 | 35,000 | 20,000 | ||||
11. | Stopa podatku dochodowego | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% | ||||
12. | Średni ważony koszt kapitału | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | |||
Zastosowanie minimalnej docelowej stopy zysku - wariant stałej ceny | ||||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Momet 0 | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Razem | ||
1. | Nakłady inwestycyjne | |||||||||
2. | Wydatki na badania i rozwój | |||||||||
3. | Przepływ środków pieniężnych moment 0 | |||||||||
4. | Docelowa cena sprzedaży | |||||||||
5. | Docelowa wielkość sprzedaży | |||||||||
6. | Przychody ze sprzedaży | |||||||||
7. | Minimalna stopa docelowa zyku | 11.00% | 11.00% | 11.00% | 11.00% | 11.00% | ||||
8. | Planowany zysk operacyjny | |||||||||
9. | Stopa podatku dochodowego | |||||||||
10. | Zysk operacyjny po opodatkowaniu | |||||||||
11. | Stopa zmian inwestycji w kapitał obrotowy jako funckja wielkości przyrostu wartości produkcji | |||||||||
12. | Zmiana inwestycji w kapitał obrotowy netto | |||||||||
13. | Inwestycje netto w majątek trwały | |||||||||
14. | Przepływ środków pieniężnych w fazie produkcyjnej | |||||||||
15. | Odzyskane inwestycje w kapitał obrotowy netto | |||||||||
16. | Wydatki związane z zakończeniem produkcji | |||||||||
17. | Wartość rezydualna majątku | |||||||||
18. | Przepływ środków pieniężnych po zakończeniu produkcji | |||||||||
19. | Razem dodatkowe przepływy pieniężne | |||||||||
20. | Średni ważony koszt kapitału | |||||||||
21. | Potęgi dyskontowania | |||||||||
22. | Wartość bieżąca dodatkowych przepływów pieniężnych | |||||||||
23. | NPV | |||||||||
24. | IRR | |||||||||
Obliczenie jednostkowego kosztu dopuszczalnego | ||||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Wielkość | ||||||||
1. | Docelowe przychody ze sprzedaży | |||||||||
2. | Docelowa stopa zysku na sprzedaży | |||||||||
3. | Docelowy zysk | |||||||||
4. | Planowana wielkość sprzedaży | |||||||||
5. | Jednostkowy docelowy zysk | |||||||||
6. | Docelowa cena sprzedaży | |||||||||
7. | Jednostkowy koszt dopuszczalny | |||||||||
8. | Docelowa cena sprzedaży | |||||||||
9. | Docelowa stopa zysku na sprzedaży | |||||||||
10. | Jednostkowy docelowy zysk | |||||||||
11. | Jednostkowy koszt dopuszczalny | |||||||||
Zadanie 2. Rachunek kosztów stałego doskonalenia się (kaizen costing) | ||||||||||
Pożądany poziom rentowności | 29% | |||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Wydział I produkt I | Wydział II produkt II | |||||||
Budżet przychodów ze sprzedaży | 1,260,000 | 1,000,000 | ||||||||
Wielkość sprzedaży | 14,000 | 10,000 | ||||||||
Cena sprzedaży | 90 | 100 | ||||||||
Budżet kosztów zmiennych | 540,000 | 380,000 | ||||||||
Jednostkowy koszt zmienny | 38.6 | 38.0 | ||||||||
Materiały | 350,000 | 250,000 | ||||||||
Jednostkowy koszt materialów | 25.0 | 25.0 | ||||||||
Płace | 150,000 | 100,000 | ||||||||
Jednostkowy koszt płac | 10.7 | 10.0 | ||||||||
Pozostałe koszt zmienne | 40,000 | 30,000 | ||||||||
Jednostkowy koszt pozostały | 2.9 | 3.0 | ||||||||
Budżet marży wkładu (pokrycia) I stopnia | 720,000 | 620,000 | ||||||||
Stopa marży wkładu (pokrycia) I stopnia | 62.50% | 66.67% | ||||||||
Budżet wydziałowych kosztów stałych | 220,000 | 131,000 | ||||||||
Amortyzacja | 100,000 | 70,000 | ||||||||
Wynagrodzenia z narzutami | 80,000 | 40,000 | ||||||||
Materiały pomocnicze | 30,000 | 14,000 | ||||||||
Pozostałe | 10,000 | 7,000 | ||||||||
Budżet marży wkładu (pokrycia) II stopnia | 500,000 | 489,000 | ||||||||
Stopa marży wkładu (pokrycia) II stopnia | 41.67% | 52.26% | ||||||||
Budżet pozostałych kosztów stałych | 400,000 | |||||||||
Koszty ogólnego zarządu | 150,000 | |||||||||
Koszty sprzedaży | 250,000 | |||||||||
Wstępny budżet zysku na sprzedaży | 589,000 | |||||||||
Wstępny poziom rentowności sprzedaży | 26.06% | |||||||||
Docelowa redukcja kosztów | ||||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Wielkść | ||||||||
Wstępny poziom rentowności sprzedaży | ||||||||||
Pożądany poziom rentowności sprzedaży | ||||||||||
Wstępny budżet przychodów ze sprzedaży | ||||||||||
Poszukiwana wielkość zysku | ||||||||||
Wstępny poziom zysku | ||||||||||
Przyrost zysku i docelowa redukcja kosztów | ||||||||||
Podział docelowej wielkości redukcji kosztów na poszczególne wydziały | ||||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Wydział I produkt I | Wydział II produkt II | Razem | ||||||
1. | Koszty kontrolowane | |||||||||
2. | Koszty zmienne | |||||||||
3. | Wydziałowe koszty stałe | |||||||||
4. | Wynagrodzenia z narzutami | |||||||||
5. | Materiały pomocnicze | |||||||||
6. | Pozostałe | |||||||||
7. | Udział wydziałów w kosztach kontrolowanych | |||||||||
8. | Docelowa wielkość redukcji kosztów | |||||||||
9. | Materiały wskaźniki redukcji | 60% | 50% | |||||||
10. | Redukcja kosztówe materiałów | |||||||||
11. | Płace wskaźniki redukcji | 35% | 40% | |||||||
12. | Redukcja płac | |||||||||
13. | Pozostałe koszt zmienne wskaźniki redukcji | 5% | 10% | |||||||
14. | Redukcja pozostałych kosztow zmiennych | |||||||||
15. | Ogółem redukcja kosztów | |||||||||
Docelowe stopy redukcji kosztów | ||||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Wydział I produkt I | Wydział II produkt II | |||||||
Materiały | ||||||||||
Płace | ||||||||||
Pozostałe koszt zmienne | ||||||||||
Ostateczna wersja rocznego budżetu przychodów i kosztów | ||||||||||
Lp. | Wyszczególnienie | Wydział I produkt I | Wydział II produkt II | |||||||
1. | Budżet przychodów ze sprzedaży | |||||||||
2. | Wielkość sprzedaży | |||||||||
3. | Cena sprzedaży | |||||||||
4. | Budżet kosztów zmiennych | |||||||||
5. | Jednostkowy koszt zmienny | |||||||||
6. | Materiały | |||||||||
7. | Jednostkowy koszt materialów | |||||||||
8. | Płace | |||||||||
9. | Jednostkowy koszt płac | |||||||||
10. | Pozostałe koszt zmienne | |||||||||
11. | Jednostkowy koszt pozostały | |||||||||
12. | Budżet marży wkładu (pokrycia) I stopnia | |||||||||
13. | Stopa marży wkładu (pokrycia) I stopnia | |||||||||
14. | Budżet wydziałowych kosztów stałych | |||||||||
15. | Amortyzacja | |||||||||
16. | Wynagrodzenia z narzutami | |||||||||
17. | Materiały pomocnicze | |||||||||
18. | Pozostałe | |||||||||
19. | Budżet marży wkładu (pokrycia) II stopnia | |||||||||
20. | Stopa marży wkładu (pokrycia) II stopnia | |||||||||
21. | Budżet pozostałych kosztów stałych | |||||||||
22. | Koszty ogólnego zarządu | |||||||||
23. | Koszty sprzedaży | |||||||||
24. | Wstępny budżet zysku na sprzedaży | |||||||||
25. | Wstępny poziom rentowności sprzedaży | |||||||||
Zadanie 3. Rachunek kosztów cyklu życia produktu | ||||||||||
Stopa podatku dochodowego | 19% | |||||||||
Stop dyskontowa | 10% | |||||||||
Przewidywana sprzedaż i ceny | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | ||||
Produkcja | 0 | 10,000 | 30,000 | 40,000 | 35,000 | 20,000 | ||||
Okres | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
Cena | ||||||||||
Parametr | Wartość | |||||||||
a | 1.02244389027431 | |||||||||
b | 400 | |||||||||
c | 590 | |||||||||
Wykres funkcji ceny | ||||||||||
Koszty fazy przedprodukcyjne i face-liftingu | ||||||||||
Koszty opracowania produktu | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | ||||
Koszty badań | 500,000 | 70,000 | 140,000 | |||||||
Koszty projektowania produktu | 200,000 | 70,000 | 90,000 | |||||||
Koszty planowania produkcji | 170,000 | 100,000 | ||||||||
Koszty dokumentacji | 140,000 | 50,000 | ||||||||
Razem | 1,010,000 | 140,000 | 380,000 | 0 | 0 | |||||
Nakłady inwestycyjne na zakup i zamontowanie środków trwałych oraz stawka amortyzacji | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 1 | |||||||||
Nakłady inwestycyjne | 1,200,000 | |||||||||
Stawka amortyzacji | 20% | |||||||||
Materiały bezpośrednie | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | ||||
Jednostkowe zużycie materiałów w kg | 0 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | ||||
Cena nabycia materiałów zł/kg | 0 | 22 | 22 | 22 | 22 | 22 | ||||
Robocizna w pierwszym roku i stawka za roboczogodzinę w całym cyklu życia produktu | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 2 | |||||||||
Pracochłonność pierwszej jednostki produkcji w godz./szt. | 20 | |||||||||
Stawka za roboczogodzinę | 40 | |||||||||
Współczynnik redukcji pracochłonności robocizny po każdym podwojeniu się skumulowanej wielkości produkcji wr | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 2 | |||||||||
Współczynnik redukcji | 0.95 | |||||||||
Współczynnik narzutu pozostałych kosztów zmiennych z okresu poprzedniego | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 2 | |||||||||
Współczynnik narzutu pozostałych kosztów zmiennych zł/roboczogodz | 6 | |||||||||
Koszty promocji i pozostałe koszty sprzedaży | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | ||||
Koszt promocji | 210,000 | 190,000 | 100,000 | 100,000 | ||||||
Pozostałe jednostkowe koszty sprzedaży | 0 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | ||||
Pozostałe stałe koszty pośrednie | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 2 | |||||||||
Wynagrodzenia pośrednie | 110,000 | |||||||||
Utrzymanie i konserwacja maszyn | 60,000 | |||||||||
Serwis dostawcy maszyn | 35,000 | |||||||||
Koszty naprawy braków | 65,000 | |||||||||
Faza poprodukcyjna - Wydatki związane z zakończeniem produkcji | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 7 | |||||||||
Recykling wycofanych produktów | 520,000 | |||||||||
Demontaż zużytych środków trwałych | 110,000 | |||||||||
Razem | 630,000 | |||||||||
Wartość rezydualna środków trwałych | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 6 | |||||||||
Wartość rezydualna środków trwałych | 110,000 | |||||||||
Stopa przyrostu kapitału obrotowego netto jako funkcja przyrostu wielkości produkcji | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkość | |||||||||
Stopa przyrostu kapitału obrotowego netto | 2.50% | |||||||||
1. Koszt robocizny bezpośredniej za pomocą krzywej uczenia się | ||||||||||
Parametr β | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkości | |||||||||
log wr | ||||||||||
log 2 | ||||||||||
β | ||||||||||
Pracochłonność produkcji i koszt wynagrodzeń bezpośrednich | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | ||||
Wielkość produkcji | ||||||||||
Skumulowane wielkości produkcji | 0 | |||||||||
β | ||||||||||
Skumulowana wielkość pracochłonności | ||||||||||
Pracochłonność danego roku | ||||||||||
Jednostkowa pracochłonność | ||||||||||
Stawka za roboczogodzinę | ||||||||||
Koszt jednostkowy robocizny | ||||||||||
Koszt wynagrodzeń bezpośrednich | ||||||||||
Pozostałe koszty zmienne | ||||||||||
Wyszczególnienie | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | ||||
Współczynnik narzutu pozostałych kosztów zmiennych zł/roboczogodz | ||||||||||
Pracochłonność danego roku | ||||||||||
Pozostałe koszty zmienne | ||||||||||
Zysk na sprzedaży | ||||||||||
Wyszczególnienie | Faza przedprodukcyjna | Faza produkcyjna | Faza poprodukcyjna | |||||||
Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | Rok 7 | ||||
Przychody ze sprzedaży | ||||||||||
Produkcja | ||||||||||
Cena | ||||||||||
Koszty cyklu życia produktu | ||||||||||
Koszt fazy przedprodukcyjnej | ||||||||||
Koszt opracowania produktu | ||||||||||
Koszty badań | ||||||||||
Koszty projektowania produktu | ||||||||||
Koszty planowania produkcji | ||||||||||
Koszty dokumentacji | ||||||||||
Koszt promocji | ||||||||||
Koszt fazy produkcyjnej | ||||||||||
Koszt opracowania produktu | ||||||||||
Koszty badań | ||||||||||
Koszty projektowania produktu | ||||||||||
Koszty planowania produkcji | ||||||||||
Koszty dokumentacji | ||||||||||
Koszty zmienne | ||||||||||
Materiały | ||||||||||
Płace bezpośrednie | ||||||||||
Pozostałe koszty zmienne | ||||||||||
Wydziałowe koszty stałe | ||||||||||
Amortyzacja | ||||||||||
Płace pośrednie | ||||||||||
Pozostałe koszty stale | ||||||||||
Koszty sprzedaży | ||||||||||
Koszty promocji | ||||||||||
Pozostałe koszty sprzedaży | ||||||||||
Koszty zakończenia produkcji | ||||||||||
Koszt recyklingu | ||||||||||
Koszt deinstalacji | ||||||||||
Zysk na sprzedaży | ||||||||||
Zysk na sprzedaży w całym cyklu życia produktu |
||||||||||
Kryteria dyskontowe | ||||||||||
Wyszczególnienie | Faza przedprodukcyjna | Faza produkcyjna | Faza poprodukcyjna | |||||||
Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 | Rok 4 | Rok 5 | Rok 6 | Rok 7 | ||||
Zysk na sprzedaży | ||||||||||
Podatek dochodowy | ||||||||||
Zysk po opodatkowaniu | ||||||||||
Amortyzacja | ||||||||||
Nakłady inwestycyjne | ||||||||||
Przyrosty kapitału obrotowego netto | ||||||||||
Odzyskany kapitał obrotowy | ||||||||||
Strumienie pieniężne | ||||||||||
Wykładniki potęg | ||||||||||
Stopa dyskontowa | ||||||||||
NPV | ||||||||||
NPV | ||||||||||
IRR | ||||||||||
Zadanie 4. Określić koszty zasobów wykorzystanych przez działania, generowane przez poszczególnych klientów. | ||||||||||
Wspólczynniki zasobochłonności i ceny zasobów | Działania generowane przez klientów | |||||||||
Wyszczególnienie | Zasób I - praca | Zasób II - komputery | Działanie | Klient I | Klient II | Razem | ||||
Współczynnik zasobochłonności działania I | 22 | 18 | Liczba działań I | 130 | 90 | 220 | ||||
Współczynnik zasobochłonności działania II | 9 | 30 | Liczba działań II | 140 | 100 | 240 | ||||
Cena zasobu za 1 min. | 1 | 3 | ||||||||
Obliczyć koszt zasobów wykorzystanych przez działania, generowane przez klienta I | ||||||||||
Obliczyć koszt zasobów wykorzystanych przez działania, generowane przez klienta II | ||||||||||
Obliczyć całkowite koszty zasobów wykorzystanych przez działania, generowane przez wszystkich klientów | ||||||||||
Wyszczególnienie | Koszt | |||||||||
Koszt klienta I | ||||||||||
Koszt klienta II | ||||||||||
Razem | ||||||||||
Koszt zasobów dostarczonych | 150,000 | |||||||||
Koszt niewykorzystanych zasobów | ||||||||||
Współczynnik niewykorzystania zas. | ||||||||||
Zadanie 5. Korzystając z TD ABC obliczyć koszt zasobów wykorzystanych i określić koszt niewyk. zd. prod. | ||||||||||
Dane początkowe | ||||||||||
Koszty zasobów dostarczonych w centrum w danym miesiącu | ||||||||||
Wyszczególnienie | Koszty | |||||||||
Wszystkie koszty zasobów dostarczonych | 215,424 | |||||||||
Zatrudnienie i praca | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkości | |||||||||
Liczba pracowików | 22.00 | |||||||||
Liczba dni pracy w miesiącu | 22 | |||||||||
Liczba godzin pracy dziennie | 8 | |||||||||
Liczba minut w godzinie | 60 | |||||||||
Współczynnik praktycznej zdolności produkcyjnej zasobu pracowników | 85.00% | |||||||||
Elementy przekątnej macierzy nośników kosztów dla dostaw 600 kontenerów miesięcznie | ||||||||||
Działania | Kolumna 1 | Kolumna 2 | Kolumna 3 | |||||||
Planowane, zamawianie i przyjmowanie dostaw | 500 | 0 | 0 | |||||||
Rozładowanie kontenerów i wewnętrzny transport palet | 0 | 500 | 0 | |||||||
Prowadzenie dokumentacji magazynowej | 0 | 0 | 500 | |||||||
Wektor kolumnowy współczynników pracochłonności działań, związanych z przyjmowaniem dostaw kontenerów | ||||||||||
Działania | Pracochłonność działania w minutach na jeden kontener | |||||||||
Planowane, zamawianie i przyjmowanie dostaw | 12 | |||||||||
Rozładowanie kontenerów i wewnętrzny transport palet | 70 | |||||||||
Prowadzenie dokumentacji magazynowej | 9 | |||||||||
Nośniki kosztów działań dla zróżnicowanych zamówień | ||||||||||
Zamówienia | Klient 1 | Klient 2 | Klient 3 | Razem – nośniki kosztów | ||||||
Transport samolotem 10 pozycji w zamówieniu | 80 | 0 | 0 | 80 | ||||||
Przesyłka ekspresowa 10 pozycji w zamówieniu | 110 | 90 | 0 | 200 | ||||||
Przesyłka standardowa 10 pozycji w zamówieniu | 120 | 280 | 1,150 | 1550 | ||||||
Razem | 310 | 370 | 1150 | 1830 | ||||||
Współczynniki pracochłonności działań dla poszczególnych rodzajów zamówień | ||||||||||
Zamówienia | Wprowadzanie danych | Liczba pozycji w zamówieniu |
Czas na jedną pozycję | Pracochłonność w zależności od liczby pozycji | Pracochłonność dodatkowa dla ekspresu i samolotu | Prowadzenie dokumentacji wysyłki | ||||
Standardowe 10 | 8 | 10 | 1.5 | 15 | 7 | |||||
Ekspres | 8 | 10 | 1.5 | 15 | 9 | 7 | ||||
Samolot | 8 | 10 | 1.5 | 15 | 14 | 7 | ||||
Elementy macierzy współczynników pracochłonności dla przyjmowania zróżnicowanych zamówień | ||||||||||
Zamówienia | Wprowadzanie danych | Liczba pozycji 10 | Ekspres | Samolot | Prowadzenie dokumentacji wysyłki | |||||
Samolot 10 pozycji | 8 | 15 | 0 | 14 | 7 | |||||
Ekspres 10 pozycji | 8 | 15 | 9 | 0 | 7 | |||||
Standardowe 10 pozycji | 8 | 15 | 0 | 0 | 7 | |||||
1. Obliczenie praktycznego zasobu czasu pracy miesięcznie | ||||||||||
Wielkość praktycznego zasobu czasu pracy dla 20 zatrudnionych | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkości | |||||||||
Teoretyczna liczba minut pracy w miesiącu | ||||||||||
Współczynnik praktycznej zdolności produkcyjnej zasobu pracowników | ||||||||||
Praktyczna liczba minut pracy w miesiącu | ||||||||||
2. Obliczenie kosztu zasobów dostarczonych na jednostkę praktycznego zasobu czasu pracy | ||||||||||
Wyszczególnienie | ||||||||||
Koszt zasobów dostarczonych w zł | ||||||||||
Praktyczna liczba minut pracy w miesiącu | ||||||||||
Koszt zasobów dostarczonych na minutę praktycznego czasu pracy | ||||||||||
3. Obliczenie kosztów zasobów wykorzystanych przez dostawy kontenrów | ||||||||||
Obliczenie kosztów zasobów wykorzystanych przez przyjmowanie dostaw kontenerów | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkości | |||||||||
Koszt zasobów dostarczonych na minutę praktycznego czasu pracy | ||||||||||
Wykorzystany zasób czasu pracy | ||||||||||
Koszt zasobów wykorzystanych przez działania związane z przyjmowaniem dostaw kontenrów | ||||||||||
4. Obliczenie kosztów zasobów wykorzystanych przez przyjmowanie zamówień | ||||||||||
Obliczenie kosztów zasobów wykorzystanych przez przyjmowanie zamówień | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkości | |||||||||
Koszt zasobów dostarczonych na minutę praktycznego czasu pracy | ||||||||||
Wykorzystany zasób czasu pracy | ||||||||||
Koszt zasobów wykorzystanych przez działania związane z przyjmowaniem zamówień od odbiorców | ||||||||||
5. Koszty niewykorzystanej zdolności produkcyjnej | ||||||||||
Rodzaje kosztów | ||||||||||
Koszty zasobów wykorzystanych przez dostawy kontenerów | ||||||||||
Koszty zasobów wykorzystanych przez zamówienia klientów | ||||||||||
Całkowite koszty zasobow wykorzystanych | ||||||||||
Koszt zasobów dostarczonych | ||||||||||
Wielkość niewykorzystana kosztow zasobow dostarczonych | ||||||||||
Współczynnik niewykorzystania zasobow dostarczonych | ||||||||||
Zadanie 6 | ||||||||||
Sprawdzić, czy spełnione są kryteria eliminacji najgorszego produktu | ||||||||||
Dane początkowe | ||||||||||
Koszty dedykowanych zasobów dostarczonych | 800,000 | |||||||||
Współczynnik zmienności kosztów dedykowanych zasobów dostarczonych |
40.00% | |||||||||
Produkty | Wartość sprzedaży |
Wartość sprzedaży narastająco |
Koszty zmienne |
Koszty zasobów wykorzystanych | Koszty zmienne i wykorzystanych zasobów | Marża zysku |
Stopa rentowności sprzedaży ROS |
Zysk narastająco | Wektor wypadkowy | |
Punkt 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
Produkt 6 | 432,000 | 225,000 | 29,750 | |||||||
Produkt 7 | 405,000 | 240,000 | 48,875 | |||||||
Produkt 5 | 158,000 | 73,786 | 63,750 | |||||||
Produkt 4 | 216,000 | 83,914 | 131,750 | |||||||
Produkt 1 | 150,000 | 30,960 | 123,250 | |||||||
Produkt 2 | 139,500 | 47,160 | 110,500 | |||||||
Produkt 3 | 223,000 | 132,245 | 172,125 | |||||||
Razem | ||||||||||
Obliczyć zysk | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkość | |||||||||
Koszty zasobów dostarczonych | ||||||||||
Koszty zasobów wykorzystanych | ||||||||||
Koszt niewykorzystanej zdolności produkcyjnej |
||||||||||
Marża zysku | ||||||||||
Zysk | ||||||||||
Eliminowanie najgorszego produktu | ||||||||||
Spełnienie kryteriów | ||||||||||
Kryterium I | Kryterium II | |||||||||
Spadek kosztów zasobów dostarczonych ze znakiem przeciwnym | Strata ze znakiem przeciwnym |
|||||||||
Marża wkładu | Przyrost kosztów niewykorzystanej zdolności produkcyjnej |
|||||||||
Różnica | Różnica | |||||||||
Zysk przed eliminacją | Zysk przed eliminacją | |||||||||
Zysk po eliminacji | Zysk po eliminacji | |||||||||
Obliczenie współczynnika kierunkowego wektora wypadkowego po eliminacji | ||||||||||
Wyszczególnienie | Wielkości | |||||||||
Zysk narastająco po wyeliminowaniu | ||||||||||
Koszt niewykorzystanej zdolności produkcyjnej przed eliminacją | ||||||||||
Przyrost kosztu niewykorzystanej zdolności produkcyjnej | ||||||||||
Koszt niewykorzystanej zdolności produkcyjnej po eliminacji | ||||||||||
Marża zysku | ||||||||||
Wartość sprzedaży po wyeliminowaniu | ||||||||||
Współczynnik kierunkowy | ||||||||||
Skutki finansowe wyeliminowania produktu 3 | ||||||||||
Produkty | Przed eliminacją produktu 3 | Po eliminacji produktu 3 | ||||||||
Wartość sprzedaży narastająco |
Zysk narastająco |
Wektor wypadkowy |
Wartość sprzedaży narastająco |
Zysk narastająco |
Wektor wypadkowy |
|||||
Punkt 0 i koszty niewykorzystanej zdolności produkcyjnej |
||||||||||
Produkt 6 | ||||||||||
Produkt 7 | ||||||||||
Produkt 5 | ||||||||||
Produkt 4 | ||||||||||
Produkt 1 | ||||||||||
Produkt 2 | ||||||||||
Produkt 3 | ||||||||||
Razem | ||||||||||
Zadanie 7. Dyskontowanie | ||||||||||
Analiza wrażliwości NPV i IRR na zmiany wielkości strumieni pieniężnych | ||||||||||
1. Zmiana tylko strumieni z działalności operacyjnej | ||||||||||
Wyszczególnienie | Razem NPV | |||||||||
Wykładniki potęg | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
Strumienie pieniężne | -2,300,000 | 950,000 | 1,050,000 | 640,000 | 550,000 | 305,000 | 19,000 | |||
2.00% | -2,254,902 | 913,110 | 989,438 | 591,261 | 498,152 | 270,831 | 16,541 | |||
2.50% | ||||||||||
5.00% | ||||||||||
7.50% | ||||||||||
10.00% | ||||||||||
12.50% | ||||||||||
15.00% | ||||||||||
20.00% | ||||||||||
25.00% | ||||||||||
30.00% | ||||||||||
35.00% | ||||||||||
40.00% | ||||||||||
45.00% | ||||||||||
50.00% | ||||||||||
55.00% | ||||||||||
60.00% | ||||||||||
d= | 0.8 | |||||||||
d= | 1 | |||||||||
Stopy dyskontowe | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | Razem NPV | ||
2.00% | ||||||||||
2.50% | ||||||||||
5.00% | ||||||||||
7.50% | ||||||||||
10.00% | ||||||||||
12.50% | ||||||||||
15.00% | ||||||||||
20.00% | ||||||||||
25.00% | ||||||||||
30.00% | ||||||||||
35.00% | ||||||||||
40.00% | ||||||||||
45.00% | ||||||||||
50.00% | ||||||||||
55.00% | ||||||||||
60.00% | ||||||||||
d= | 1.2 | |||||||||
Stopy dyskontowe | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | Razem NPV | ||
2.00% | ||||||||||
2.50% | ||||||||||
5.00% | ||||||||||
7.50% | ||||||||||
10.00% | ||||||||||
12.50% | ||||||||||
15.00% | ||||||||||
20.00% | ||||||||||
25.00% | ||||||||||
30.00% | ||||||||||
35.00% | ||||||||||
40.00% | ||||||||||
45.00% | ||||||||||
50.00% | ||||||||||
55.00% | ||||||||||
60.00% | ||||||||||
2. Zmiana wszystkich strumieni pieniężnych | ||||||||||
Wyszczególnienie | Razem NPV | |||||||||
Wykładniki potęg | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
Strumienie pieniężne | -2,300,000 | 950,000 | 1,050,000 | 640,000 | 550,000 | 305,000 | 19,000 | |||
2.00% | ||||||||||
2.50% | ||||||||||
5.00% | ||||||||||
7.50% | ||||||||||
10.00% | ||||||||||
12.50% | ||||||||||
15.00% | ||||||||||
20.00% | ||||||||||
25.00% | ||||||||||
30.00% | ||||||||||
35.00% | ||||||||||
40.00% | ||||||||||
45.00% | ||||||||||
50.00% | ||||||||||
55.00% | ||||||||||
60.00% | ||||||||||
d= | 0.8 | |||||||||
d= | 1 | |||||||||
Stopy dyskontowe | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | Razem NPV | ||
2.00% | ||||||||||
2.50% | ||||||||||
5.00% | ||||||||||
7.50% | ||||||||||
10.00% | ||||||||||
12.50% | ||||||||||
15.00% | ||||||||||
20.00% | ||||||||||
25.00% | ||||||||||
30.00% | ||||||||||
35.00% | ||||||||||
40.00% | ||||||||||
45.00% | ||||||||||
50.00% | ||||||||||
55.00% | ||||||||||
60.00% | ||||||||||
d= | 1.2 | |||||||||
Stopy dyskontowe | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | Razem NPV | ||
2.00% | ||||||||||
2.50% | ||||||||||
5.00% | ||||||||||
7.50% | ||||||||||
10.00% | ||||||||||
12.50% | ||||||||||
15.00% | ||||||||||
20.00% | ||||||||||
25.00% | ||||||||||
30.00% | ||||||||||
35.00% | ||||||||||
40.00% | ||||||||||
45.00% | ||||||||||
50.00% | ||||||||||
55.00% | ||||||||||
60.00% |