Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 4. AKTYWA

W browarze Heweliusz sp. z o.o. na podstawie ewidencji księgowej oraz spisu z natury

ustalono, że na 31.12.20XX r. firma posiadała następujące składniki majątku:

Lp.

Składnik

Kwota

(w tys. zł)

Grupa bilansowa

1.

Budynek warzelni

4.000

2.

Chmiel jako surowiec do produkcji

200

3.

Zakupione prawo do stosowania znaku towarowego piwa

25

4.

Gotówka w kasie

85

5.

3-letnie obligacje Skarbu Państwa

45

6.

Należności od odbiorców z tytułu sprzedaży piwa

210

7.

Drożdże jako surowiec do produkcji

130

8.

Środki pieniężne na rachunku bieżącym w banku

115

9.

Budynek nowej rozlewni w budowie

125

10.

Prawo wieczystego użytkowania gruntu

80

11.

Butelki i beczki do piwa

45

12.

Zaliczka na nowy samochód dostawczy

80

13.

Czeki i weksle obce płatne w ciągu 3 miesięcy

15

14.

Należności od pracowników z tytułu pobranych zaliczek

24

15.

Samochody dostawcze

250

Ogółem

5.429

Polecenia

1. Dokonaj klasyfikacji podanych składników majątku według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.

Grupa bilansowa

Składniki

Kwota

Wartości niematerialne i
prawne

Rzeczowe aktywa trwałe

Należności długoterminowe

Inwestycje długoterminowe

Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

Aktywa trwałe ogółem

Zapasy

Należności
krótkoterminowe

Inwestycje
krótkoterminowe

Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe

Aktywa obrotowe ogółem

AKTYWA OGÓŁEM

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 7. PASYWA

Spółka z o.o. PolBus, świadcząca usługi transportowe na terenie całego kraju prowadzi

działalność gospodarczą od 1 stycznia ubiegłego roku. Spółkę utworzyło 8 udziałowców, z których
każdy wniósł w formie gotówki 70.000 zł.

Stwierdzono, że na 31 grudnia ub. roku jednostka osiągnęła zysk w pierwszym roku

działalności w wysokości 145.000 zł.

Zadłużenie spółki na koniec roku obrotowego stanowiły następujące zobowiązania:

1) wobec banku „PG BP” z tytułu zaciągniętego kredytu z terminem spłaty 30 miesięcy - 150.000 zł

(z czego raty przypadające do spłaty w nadchodzącym roku stanowią 60.000 zł),

2) wobec banku „BXW” z tytułu zaciągniętego kredytu z terminem spłaty 6 miesięcy - 40.000 zł,
3) z tytułu leasingu finansowego z terminem spłaty 8 miesięcy - 80.000 zł,
4) wobec pracowników z tytułu niewypłaconych wynagrodzeń - 25.000 zł,
5) z tytułu naliczonych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - 13.000 zł,
6) wobec budżetu z tytułu podatku dochodowego - 18.000 zł,
7) wobec budżetu z tytułu podatku VAT - 4.000 zł,
8) wobec dostawcy paliwa „Lotos” SA - 27.000 zł,
9) wobec Agencji Ochrony Mienia „Centaur” - 8.000 zł,
10) wobec warsztatu samochodowego „Automobil”, spółki z o.o. - 12.000 zł.

Polecenia

1. Dokonaj klasyfikacji podanych źródeł pochodzenia majątku według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.
3. Oblicz wartość kapitału własnego oraz zobowiązań.
4. Jaka byłaby wartość kapitału własnego, jeśli spółka PolBus poniosłaby stratę

w pierwszym roku działalności w wysokości 145.000 zł ?

Grupa bilansowa

Składniki

Kwota

Kapitał podstawowy

Należne wpłaty na kapitał podstawowy

Udziały (akcje) własne

Kapitał zapasowy

Kapitał z aktualizacji wyceny

Pozostałe kapitały rezerwowe

Zysk (strata) z lat ubiegłych

Zysk (strata) netto

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

Kapitał własny ogółem

Rezerwy na zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe

Zobowiązania i rezerwy na

zobowiązania ogółem

PASYWA OGÓŁEM

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 10. AKTYWA I PASYWA

Na podstawie ewidencji księgowej oraz spisu z natury ustalono, że na 31.12.ub. roku łączna

wartość majątku dealera samochodów osobowych Maluch sp. z o.o wynosiła 1.659.400 zł.
Poniższa tabela przedstawia zestawienie składników majątku i źródeł jego finansowania:

Lp.

Składnik

Kwota

Grupa bilansowa

1.

Budynek salonu samochodowego

300.000

2.

Tonery do drukarek

400

3.

Środki pieniężne na rachunku bieżącym

29.000

4.

Samochód dostawczy, który przed przyjęciem do
używania wymaga naprawy

78.000

5.

Równowartość wpłat wniesionych przez udziałowców

650.000

6.

Gotówka w kasie

35.000

7.

Samochody przeznaczone do sprzedaży

750.000

8.

Zaległe wkłady niewniesione przez udziałowców

60.000

9.

Zakupiony grunt w charakterze lokaty

150.000

10. Poniesiona w bieżącym roku strata netto

40.000

11. Wypłacona pracownikowi zaliczka na zakup materiałów

biurowych

1.000

12. Raty zaciągniętego 4-letniego kredytu

(w tym 120.000 do spłaty w nadchodzącym roku)

450.000

13. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

15.800

14. Samochód osobowy do użytku pracownika salonu

43.000

15. Kwota należna od odbiorcy za sprzedany środek trwały

(termin płatności 15 miesięcy)

48.000

16. Kwoty należne od odbiorców za sprzedane samochody

(w tym 20.000 płatne w terminie 14 miesięcy)

90.000

17. Akcje spółki „Spekulacja” przeznaczone do obrotu w

najbliższym roku

17.000

18. Weksle otrzymane od odbiorców (wykup za 6 miesięcy)

3.600

19. Niepodzielony zysk roku ubiegłego

250.000

20. Grunt – parking dla sprzedawanych samochodów

100.000

21. Niewypłacone wynagrodzenia za ubiegły miesiąc

69.100

22. Kapitał zapasowy

300.000

23. Zakupione oprogramowanie komputerów - licencja

6.800

24. Prawo wieczystego użytkowania gruntu

7.600

25. Naliczony a jeszcze niezapłacony podatek akcyzowy

24.500

Polecenia

1. Dokonaj klasyfikacji podanych składników według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

Grupa bilansowa

Składniki

Kwota

Wartości niematerialne i
prawne

Rzeczowe aktywa trwałe

Należności długoterminowe

Inwestycje długoterminowe

Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

Aktywa trwałe

Zapasy

Należności krótkoterminowe

Inwestycje krótkoterminowe

Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

Aktywa obrotowe

AKTYWA OGÓŁEM

Grupa bilansowa

Składniki

Kwota

Kapitał podstawowy

Należne wpłaty na kapitał
podstawowy

Udziały (akcje) własne

Kapitał zapasowy

Kapitał z aktualizacji wyceny

Pozostałe kapitały rezerwowe

Zysk (strata) z lat ubiegłych

Zysk (strata) netto

Odpisy z zysku netto w ciągu
roku obrotowego

Kapitał własny

Rezerwy na zobowiązania

Zobowiązania
długoterminowe

Zobowiązania
krótkoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

PASYWA OGÓŁEM

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 11. AKTYWA I PASYWA

Na podstawie ewidencji księgowej oraz spisu z natury ustalono, że na 31.12.ub. roku łączna

wartość majątku Fabryki Rowerów NATA SA wynosiła 1.700.200 zł. Poniższa tabela przedstawia
zestawienie składników majątku i źródeł jego finansowania:

Lp.

Składnik

Kwota

Grupa bilansowa

1.

Zadłużenie wobec dostawców

25.200

2.

Samochody dostawcze

258.000

3.

Rowery znajdujące się w magazynie

282.000

4.

Należności od odbiorców

96.500

5.

Zakupione patenty wykorzystywane w działalności

45.800

6.

Udziały w podmiocie „X” stanowiące długoterminową
lokatę kapitału

35.600

7.

Budynek garażu samochodów

45.500

8.

Środki pieniężne na rachunku bankowym

48.200

9.

Zakupione oprogramowanie komputerów (CAD i in.)

36.300

10.

Weksle obce z terminem wykupu 2 miesiące

14.100

11.

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

26.500

12.

Obligacje państwowe z terminem wykupu za 15
miesięcy

18.000

13.

Rowery znajdujące się w lakierni fabrycznej

75.600

14.

Udzielone pożyczki o terminie spłaty 10 miesięcy

18.900

15.

Kapitał zapasowy

250.000

16.

Materiały na składzie

98.600

17.

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

18.900

18.

Hala produkcyjna

250.000

19.

Komputery

56.000

20.

Zaciągnięte kredyty o terminie spłaty 10 miesięcy

22.600

21.

Nierozliczony wynik finansowy z lat ubiegłych

80.000

22.

Części zapasowe do samochodów i maszyn

32.900

23.

Zobowiązania z tytułu składek ZUS

14.200

24.

Maszyny i urządzenia hali produkcyjnej

127.400

25.

Należności od odbiorców o terminie spłaty powyżej 12
miesięcy

22.800

26.

Kredyt bankowy o terminie spłaty za 3 lata
(w tym 58.800 jako część przypadająca do spłaty w
nadchodzącym roku)

168.000

27.

Kapitał rezerwowy

58.000

28.

Kserokopiarki

14.800

29.

Samochód osobowy

86.000

30.

Kapitał zakładowy

900.000

31.

Należności od pracowników

8.400

32.

Wynik finansowy (zysk) netto

136.800

33.

Gotówka w kasie

28.800

Polecenia

1. Dokonaj klasyfikacji podanych składników według grup bilansowych.
2. Ustal wartość poszczególnych grup bilansowych.

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 13. BILANS

Na podstawie danych z zadania nr 11 sporządź bilans w wersji uproszczonej:

…………………………………………

……………………………….……….

BILANS

sporządzony na dzień……………………………………..

AKTYWA

SUMA

(w zł)

PASYWA

SUMA

(w zł)

A. Aktywa trwałe

A. Kapitał (fundusz) własny

I. Wartości ………………………..
i prawne

I. Kapitał ………………………………

II. ……………………………………...

II. Należne wpłaty na kapitał
podstawowy

III. ……………………………………...
…………………………………………..

III. Udziały (akcje) własne

IV. Inwestycje
długoterminowe

IV. …………………………………………

V. Długoterminowe
rozliczenia międzyokresowe

V. Kapitał ………………………………
………………………………………………

B. Aktywa obrotowe

VI. Pozostałe kapitały
rezerwowe

I. ………………………………………

VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych

II. Należności
krótkoterminowe

VIII. ……………………………………….

III. …………………………………….
…………………………………………

IX. Odpisy z zysku netto w
ciągu roku obrotowego

IV. Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe

B. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania

I. Rezerwy na zobowiązania

II. …………………………………………..
………………………………………………

III. ………………………………………….
………………………………………………

IV. Rozliczenia
międzyokresowe

AKTYWA RAZEM

PASYWA RAZEM

……………………………………… ……………………………………..

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 12. BILANS

Na podstawie danych z zadania nr 10 sporządź bilans w wersji uproszczonej:

…………………………………………
……………………………….……….

BILANS

sporządzony na dzień……………………………………..

AKTYWA

SUMA

(w zł)

PASYWA

SUMA

(w zł)

A. Aktywa trwałe

A. Kapitał (fundusz) własny

I. Wartości niematerialne
i prawne

I. Kapitał podstawowy

II. Rzeczowe aktywa trwałe

II. Należne wpłaty na kapitał
podstawowy

III. Należności
długoterminowe

III. Udziały (akcje) własne

IV. Inwestycje
długoterminowe

IV. Kapitał zapasowy

V. Długoterminowe
rozliczenia międzyokresowe

V. Kapitał z aktualizacji wyceny

B. Aktywa obrotowe

VI. Pozostałe kapitały
rezerwowe

I. Zapasy

VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych

II. Należności
krótkoterminowe

VIII. Zysk (strata) netto

III. Inwestycje
krótkoterminowe

IX. Odpisy z zysku netto w
ciągu roku obrotowego

IV. Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe

B. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania

I. Rezerwy na zobowiązania

II. Zobowiązania
długoterminowe

III. Zobowiązania
krótkoterminowe

IV. Rozliczenia
międzyokresowe

AKTYWA RAZEM

PASYWA RAZEM

……………………………………… ……………………………………..

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

ZADANIE 16. BILANS

Poniższa tabela zawiera dane na 31 grudnia ub. roku dotyczące trzech podmiotów:

Lp.

Składnik

Kwota (w tys. zł)

PHU Hit

PPU Kit

PPHU Fart

1.

Zapasy

49

65

220

2.

Inwestycje krótkoterminowe

25

15

340

3.

Kapitał zapasowy

40

-

450

4.

Zysk (strata) netto

55

10

?

5.

Rzeczowe aktywa trwałe

123

68

570

6.

Pozostałe kapitały rezerwowe

34

-

-

7.

Kapitał z aktualizacji wyceny

-

-

140

8.

Wartości niematerialne i prawne

55

-

120

9.

Zobowiązania krótkoterminowe

?

45

360

10.

Należności długoterminowe

38

-

-

11.

Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

-

-

40

12.

Kapitał podstawowy

240

?

1.200

13.

Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

12

-

-

14.

Zysk (strata) z lat ubiegłych

14

( 8 )

-

15.

Zobowiązania długoterminowe

10

25

320

16.

Należności krótkoterminowe

65

74

510

17.

Inwestycje długoterminowe

53

-

180

18.

Należne wpłaty na kapitał podstawowy

-

-

( 250 )

SUMA BILANSOWA

……

……

……

Polecenia

1. Ustal wartość brakujących składników.
2. Oblicz wartość: aktywów trwałych, aktywów obrotowych, kapitału własnego oraz

zobowiązań i rezerw na zobowiązania. Wyniki wpisz w tabeli poniżej.

3. Sporządź bilans w wersji uproszczonej dla podmiotu PPHU Fart.

Lp.

Wyszczególnienie

Kwota (w tys. zł)

PHU Hit

PPU Kit

PPHU Fart

1. Aktywa trwałe

2. Aktywa obrotowe

3.

AKTYWA OGÓŁEM

4. Kapitał własny

5. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

6.

PASYWA OGÓŁEM

Aktywa/Pasywa/Bilans Aleksandra Paszkiewicz & Sylwia Silska-Gembka

…………………………………………
……………………………….……….

BILANS

sporządzony na dzień……………………………………..

AKTYWA

SUMA

(w tys. zł)

PASYWA

SUMA

(w tys. zł)

A. Aktywa trwałe

A. Kapitał (fundusz) własny

I.

I.

II.

II.

III.

III.

IV.

IV.

V.

V.

B Aktywa obrotowe

VI.

I.

VII.

II.

VIII.

III.

IX.

IV.

B. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania

I.

II.

III.

IV.

AKTYWA RAZEM

PASYWA RAZEM

……………………………………… ……………………………………..