Dokumenty księgowe
Klasyfikacja
Podział dokumentów księgowych
" Dowody obce:
 Wystawione przez
kontrahentów (dostawców)
 Wystawione przez zewnętrzne
jednostki (np. bank)
 Wystawione przez
pracowników (np. umowy o
dzieło i rachunki do nich)
" Dowody własne:
 Zewnętrzne
 Wewnętrzne
1
Podział dokumentów księgowych
" Dowody własne - zewnętrzne:
 Wystawiane kontrahentom
 Dotyczące rozliczeń ustawowych
 Związane z zapłatą
" Dowody własne  wewnętrzne:
 Dotyczące operacji wewnątrz firmy
 Wystawiane zastępczo za dowody
obce
Kontrola dokumentów księgowych
" Kontrola merytoryczna:
 Celowość operacji
 Legalność operacji
 Prawdziwość dowodu (rzetelność
dokumentu)
" Kontrola formalna:
 Kompletność dokumentu
 Legalność dokumentu
 Formalna niepodwa\
alność
" Kontrola rachunkowa:
 Arytmetyka
 Zaokrąglenia
2
Kontrola dokumentów księgowych
" Kontrola merytoryczna:
 Kierownicy komórek organizacyjnych
" Kontrola formalna:
 Główny księgowy
 Księgowy
 Wyznaczony pracownik
" Kontrola rachunkowa:
 Główny księgowy
 Księgowy
 Wyznaczony pracownik
Dekretacja dokumentów księgowych
" Treść dekretu:
 Konta i strony tych kont
 Data księgowania
 Kwota operacji
 Sposób ujęcia w ewidencji
analitycznej
" Podpis osoby dokonującej
dekretu
" Data naniesienia dekretu
3
Symbole procesów
A
ącznik
procesu
Zdarzenie
Dokument
Dokument
końcowy
początkowy
Narzędzie IT Działanie Wykonawca
V
Zdarzenie
^
Wzory dokumentów
Dokumenty magazynowe
4
Magazyn przyjmie
Magazyn wyda
5
Wzory dokumentów
Dokumenty operacji na
środkach trwałych
Przyjęcie środka trwałego (1)
6
Przyjęcie środka trwałego (2)
Likwidacja środka trwałego (1)
7
Likwidacja środka trwałego (2)
Wzory dokumentów
Dokumenty pracownicze
8
Lista płac
Wniosek o zaliczkę (1)
9
Wniosek o zaliczkę (2)
Rozliczenie
zaliczki (1)
10
Rozliczenie
zaliczki (2)
Delegacja (1)
11
Delegacja (2)
Faktura VAT
12
Faktura sprzeda\
y
" Oryginał trafia do odbiorcy
" Kopia pozostaje u wystawcy
" Korekta na podstawie faktury
korygującej
" Korekta na podstawie not
korygujących
Faktura VAT
wewnętrzna
13
Nota korygująca
EDI
Standardy dokumentów
14
Dokumenty - EDI
EDI mo\
na uruchomić w kilku
wariantach:
" Internet mail,
" X.400,
" WEB-EDI,
" VPN
Dokumenty - EDI
STANDARDY KOMUNIKATÓW :
" sformalizowany,
" UN/EDIFACT (Electronic Data
Interchange For Administration,
Commerce, and Transport),
" ANSI X12
" umowny,
" XML (Word Wide Web Consortium )
" plik płaski (.txt)
15
Dokumenty - EDI
Dokumenty - EDI
Komunikaty (dokumenty) standardu EDIFACT mo\
na podzielić na
trzy grupy:
" komunikaty handlowe (katalog cenowy,
zamówienie, faktura), które umo\
liwiają
wymianę informacji pomiędzy
sprzedającym i kupującym,
" komunikaty transportowe (zlecenie
transportowe, awizo dostawy) u\
ywane w
celu organizacji dostawy towaru,
" komunikaty finansowe (przelew,
informacja o ruchu na koncie) u\
ywane
do realizowania płatności i informowania
o ruchach pienię\
nych
16
Dokumenty - EDI
17