W bieżącej działalności efekty ekonomiczne
współczesny bank zawdzięcza
" przychodom odsetkowym, a także
" przychodom pozaodsetkowym
przy czym na wielkość wypracowanego zysku
brutto wpływają
" koszty odsetkowe, a także
" koszty pozaodsetkowe
a na wielkość zysku netto wypracowanego
przez bank
" podatki i inne obciążenia
Nasze Prawo bankowe poświęca rozdział 10
ustawy funduszom własnym i gospodarce
finansowej banków
" W art. 129, ust. 1:
Banki prowadzą
samodzielnie gospodarkę
finansową na podstawie
planu finansowego w
sposób zapewniający
USTAWA
z dnia 29 sierpnia 1997 roku
pokrycie z uzyskanych
Prawo bankowe
przychodów kosztów
działalności oraz
zobowiązań
1
Podstawowe znaczenie dla
efektów działalności
bankowej i utrzymania
pozycji konkurencyjnej na
rynku
ma
gospodarka banku
Gospodarka banku:
1. Cele podejmowanej
działalności bankowej
2. Zakres podejmowanej
działalności (rodzaje
świadczonych czynności
bankowych)
3. Sposób prowadzenia
działalności
/świadczenia usług
4. Wyniki osiągane w
działalności bankowej
do sterowania gospodarką banku, pożądanymi
zmianami strukturalnymi i pozycją
konkurencyjną potrzebne są mierzalne cele
cząstkowe, pozwalające jednoznacznie
stwierdzić, czy bank osiąga sukcesy, czy
ponosi straty
2
W analizie sprawozdań finansowych banku
można wykorzystywać:
" określające wysokość
" wskaz
niki
odchylenia badanej
absolutne
pozycji od bazy
porównawczej
" wskaz
niki
" ustalające udział
struktury
poszczególnych pozycji
w ich łącznej wartości
" wskaz
niki
" wyznaczające tempo
dynamiki
zmian badanej wielkości
" ilustrujące wzajemny
" wskaz
niki relacji
stosunek wielkości
badanych
Wszystkie rodzaje wskaz
ników
 służąc określonym celom
analitycznym  są ważne,
jednak szczególnie ważne w
bankowości są wskaz
niki
obrazujące relacje
depozyty ogółem
.
100
kredyty ogółem
wskaz
nik pokrycia należności
kredytowych depozytami
zgromadzonymi w banku
3
:
d
a
ł
k
y
z
r
p
a
n
zobowiązania
.
100
aktywa ogółem
wskaz
nik poziomu ogólnego
zadłużenia (udział kapitału
obcego w finansowaniu
aktywów)
aktywa płynne
.
100
zobowiązania płynne
wskaz
nik płynności
finansowej banku
kapitał własny
.
100
aktywa ogółem
wskaz
nik udziału kapitału
własnego w pokryciu
finansowym aktywów
4
kapitał własny netto
.
100
aktywa obciążone ryzykiem
współczynnik wypłacalności
(tzw. współczynnik Cooke a)
na przykład:
rentowność pracy
(zasobów pracy)
zysk netto
.
100
średni stan zatrudnienia
5
ale przede wszystkim:
ROA - rentowność aktywów
(stopa zwrotu z aktywów)
zysk netto
.
100
średnia wartość aktywów
a także:
ROE - rentowność kapitału
własnego (stopa zwrotu z
kapitału)
zysk netto
.
100
kapitał własny
ocena
efektywności:
usług bankowych
usług bankowych
klientów
klientów
jednostek organizacyjnych
jednostek organizacyjnych
banku
banku
6
usługi bankowe:
rodzaje usług a koszty i
rodzaje usług a koszty i
korzyści (identyfikacja 
korzyści (identyfikacja 
pomiar 
pomiar 
prezentacja/wizualizacja 
prezentacja/wizualizacja 
zastosowanie w praktyce)
zastosowanie w praktyce)
klienci banku:
typy klientów a koszty i
typy klientów a koszty i
korzyści (identyfikacja 
korzyści (identyfikacja 
pomiar 
pomiar 
prezentacja/wizualizacja 
prezentacja/wizualizacja 
zastosowanie w praktyce)
zastosowanie w praktyce)
jednostki
organizacyjne:
hierarchia i znaczenie
hierarchia i znaczenie
jednostek a koszty i korzyści
jednostek a koszty i korzyści
(identyfikacja  pomiar 
(identyfikacja  pomiar 
prezentacja/wizualizacja 
prezentacja/wizualizacja 
zastosowanie w praktyce)
zastosowanie w praktyce)
7