Środki pieniężne i rozrachunki
Zad. 1
W okresie sprawozdawczym wystąpiły w przedsiębiorstwie następujące operacje związane z ewidencją gotówki w kasie:
1. Podjęto gotówkę z rachunku bankowego do kasy
10.000
2. Dokonano wypłaty wynagrodzeń za bieżący miesiąc z kasy
9.000
3. Kontrahenci wpłacili do kasy gotówkę regulując zobowiązania 8.000
4. Wypłacono zasiłki dla pracowników finansowane ze środków ZUS
1.000
5. Otrzymano wpłatę do kasy z tytułu sprzedaży gotówkowej
12.300 za-
księgowano należny podatek VAT 23%
2.300
6. Opłacono gotówką zakup znaczków pocztowych
200
7. Wypłacono pracownikowi zaopatrzenia zaliczkę do rozliczenia 4.000
8. Uregulowani gotówką zobowiązanie wobec dostawców
5.000
9. Zaksięgowano różnice kursowe w związku wyceną walut obcych: a) Dodatnie (EURO)
400
b) Ujemne (USD)
300
Polecenia do wykonania:
1. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.
Zad. 2
W okresie sprawozdawczym wystąpiły w przedsiębiorstwie następujące operacje gospodarcze związane z funkcjonowaniem konta 131 rachunki bankowe: 1. Potwierdzenie przez bank wpłaty gotówki
1.000
2. Wpłynęły środki od kontrahentów z tytułu zrealizowanych dostaw 7.500
3. Bank potwierdził realizację czeku obcego
2.000
4. Otrzymano kredyt bankowy. Przekazano środki na rachunek bankowy 8.000
5. Wpłynęły środki ze sprzedaży papierów wartościowych
1.000
6. Wpłynęły środki z tytułu otrzymanych kar umownych
500
7. Wpłynęły środki z tytułu otrzymanego odszkodowania od Towarzystwa Ubezpiecze-niowego
400
8. Podjęto gotówkę z rachunku bankowego do kasy
500
9. Spłacono zobowiązania wobec dostawców
1.500
10. Spłacono zobowiązania wobec budżetu
6.000
11. Spłacono ratę kredytu
2.000
12. Zapłacono odsetki od kredytu
600
13. Przelano wynagrodzenia na rachunki bankowe pracowników
5.000
14. Bank pobrał opłaty manipulacyjne
500
15. Zapłacono karę za nieterminowe uregulowanie zobowiązania
120
Polecenie do wykonania:
1. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze
Zad.3
W okresie sprawozdawczym w przedsiębiorstwie produkcyjnym, nie będącym podat-nikiem podatku VAT, Na następujących kontach występują Salda:
101 Kasa
1.700
131 Rachunki bankowe
8.000
145 Inne środki pieniężne (środki pieniężne w drodze)
400
200 Rozrachunki z odbiorcami
1.200
210 Rozrachunki z dostawcami
3.500
240 Pozostałe rozrachunki (Ma) (nadwyżka gotówki w kasie)
500
224 Inne rozrachunki publicznoprawne (Ma) (należne składki emerytalne – ZUS, na Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych)
650
W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze: 1. Otrzymano od odbiorcy A weksel na pokrycie należności suma wekslowa 1.200
2. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:
a) Wpłynęły środki pieniężne znajdujące się w drodze
400
b) Udzielono firmie B pożyczkę na okres 5 miesięcy
3.000
c) Bank potrącił opłatę za prowadzenie rachunku bankowego
50
d) Przeksięgowano koszt rodzajowy
50
3. Zaciągnięto w banku kredyt na okres 6 miesięcy
6.000
Zgodnie z umową bank potracił z góry należne odsetki od udzielonego kredytu 600
4. Opłacono gotówką opłaty pocztowe. Przeksięgowano koszt rodzajowy 50
5. Otrzymano do dostawcy C rachunek za zakupione materiały 900
6. Przyjęto do magazynu zakupione materiały od dostawcy C
900
7. Wypłacono pracownikowi zarządu zaliczkę na koszty podróży służbowej (koszty de-legacji)
250
8. Wystawiono kontrahentowi D rachunek za sprzedane wyroby 2.200
9. Otrzymano nakaz płatniczy podatku od nieruchomości. Przeksięgowano koszt rodzajowy
300
10. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:
a) Przekazano należne składki emerytalne, Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń pracowniczych
650
b) Odbiorca D przekazał należność za sprzedane wyroby
2.200
c) Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym 150
d) Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy C
900
e) Spłacono pierwszą ratę kredytu
1.000
11. Odpisano w koszty finansowe pierwszą ratę oprocentowania od utrzymanego kredytu 100
12. Przeksięgowano nadwyżkę gotówki na pozostałe przychody operacyjne 500
13. Kontrahent A wykupił weksel w terminie płatności. Wyciąg z rachunku bankowego otrzymano
1.200
14. Zakupiono za gotówkę obligacje skarbu państwa o terminie wykupu do roku o warto-
ści nominalnej
80.000
15. Pracownik zarządu rozliczył się z pobranej zaliczki:
a) Koszty podróży służbowej według rachunków
350
b) Wypłacono różnicę między pobraną zaliczką a rzeczywistymi kosztami podróży 100
c) Przeksięgowano koszt rodzajowy
350
16. Wpłynęły na rachunek bankowy środki pieniężne za sprzedane spółce X obligacje o wartości nominalnej 45.000 przed terminem wykupu, według uzgodnionej ceny 60.000.
Polecenia do wykonania:
1. Otworzyć konta,
2. Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu,
3. Ustalić saldo kont: 131 rachunki bankowe, 240 Pozostałe rozrachunki i zinterpre-tować je.
Zad. 4
W spółce z o. o. Trykot – płatnik podatku VAT – na następujących kontach wystąpiły salda początkowe:
010 Środki trwałe
10.000
060 Umorzenie środków trwałych
4.000
030 Długoterminowe aktywa finansowe
3.000
101 Kasa
1.500
131 Rachunki bankowe
6.800
200 Rozrachunki z odbiorcami
2.300
210 Rozrachunki z dostawcami
1.800
231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Ma)
900
800 Kapitały zasadnicze
23.000
W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze: 1. Postawiono w stan likwidacji maszynę produkcyjną:
a) Wartość początkowa
3.500
b) Dotychczasowe umorzenie
3.200
c) Zaksięgowano różnicę pomiędzy wartością początkową a umorzeniem 300
2. Otrzymano od przedsiębiorstwa A fakturę VAT za demontaż likwidowanej maszyny: a) Wartość netto usług
300
b) Podatek VAT 23%
138
c) Razem do zapłaty
438
3. Wniesiono do spółki z o. o.. V udziały w formie aportu (samochód dostawczy): a) Wartość początkowa
1.390
b) Dotychczasowe umorzenie
700
c) Wartość wniesionych wkładów
690
4. Otrzymano fakturę VAT za roboty budowlano-montażowe wykonane przez firmę JM
w związku z realizowaną inwestycją:
a) Wartość usługi według ceny zakupu
2.500
b) Podatek VAT 23%
575
c) Razem wartość faktury (do zapłaty)
3.075
5. Zakupiono za gotówkę 6 akcji spółki PKO BP SA (przeznaczonych do dalszej odprze-daży) o wartości 150 za akcję
900
6. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego:
a) Przelano wynagrodzenia na rachunki bankowe pracowników
900
b) Bank naliczył odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym 60
c) Wpłynęły należności od odbiorców
2.000
d) Spłacono część zobowiązań wobec dostawców
1.200
e) Zapłacono odsetki za nieterminową spłatę zobowiązań
100
7. Podjęto gotówkę z rachunku bankowego do kasy
800
8. Wypłacona pracownikowi działu technicznego zaliczkę na delegację służbową 600
9. W wyniku analizy kont analitycznych należności i zobowiązań ujawniono i przeksię-
gowano:
a) Przedawnione należności od odbiorców
160
b) Przedawnione i umorzone zobowiązania wobec dostawców
90
10. Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki:
a) Koszty podróży służbowej według rachunków
560
b) Zwrot niewykorzystanej kwoty zaliczki
4-
c) Przeksięgowano (przeniesiono) koszt rodzajowy
560
11. Otrzymano fakturę VAT od przedsiębiorstwa Dźwigpol za naprawę dźwigu w budyn-ku administracyjnym:
a) Wartość usługi
1.400
b) Podatek VAT 23 %
322
c) Razem do zapłaty
1.722
12. Sprzedano 2 akcje PKO BP SA spółce B (wyciąg bankowy otrzymano) a) Wartość nominalna
300
b) Cena uzgodniona z nabywcą
450
13. Wystawione weksle własne na pokrycie zobowiązań:
a) Przedsiębiorstwu MAKS (kwota zobowiązania według faktury)
732
b) Firmie JFC
3.050
14. Zgodnie z uchwałą wspólników zadeklarowano wniesienie dopłat do kapitału 1.500
15. Przekazano dostawcom przelewem z rachunku bankowego zaliczkę na zakup materia-
łów
1.200
Polecenia do wykonania:
1. Otworzyć konta
2. Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu.