Zadanie 1
Założenia
Na koniec grudnia 200X roku jednostka naliczyła kontrahentom – zgodnie z umową – odsetki
od należności (wynoszących 20 000), które nie zostały spłacone w terminie.
Kwota odsetek 1000 zł nie została zapłacona do końca roku.
Polecenie
1. Ustalić przejściową różnicę pomiędzy wartością księgową (bilansową) i podatkową
aktywów i zaksięgować podatek odroczony.
Zadanie 2
Założenia
W styczniu 200X+1 roku spółka otrzymała zapłatę należności wraz z odsetkami z zadania 1.
Kolejnym dniem bilansowym jest 31 marca 200X+1 roku.
Polecenie
1. Ustalić przejściową różnicę pomiędzy wartością księgową i podatkową na dzień bilansowy.
2. Zaksięgować podatek odroczony.
Zadanie 3
Założenia
Spółka zakupiła w grudniu 200X r. maszynę zaliczaną do grupy 4 Klasyfikacji Środków Trwałych o wartości początkowej 50 000 zł. Amortyzację rozpoczęto od stycznia 200X+1. Dla
celów bilansowych zastosowano amortyzację liniową według stopy 20% rocznie. Dla celów podatkowych zastosowano metodę degresywną ze współczynnikiem podwyższającym 2.
Polecenie
1. Ustalić różnicę pomiędzy kosztami amortyzacji w kolejnych latach obrotowych.
2. Ustalić przejściową różnicę pomiędzy wartością księgową i podatkową na koniec kolejnych
lat obrotowych.
3. Zaksięgować podatek odroczony na koniec kolejnych lat obrotowych.
Zadanie 4
Założenia
Spółka X nie uregulowała zobowiązania względem spółki Y w wysokości 50 000 zł w
wymaganym terminie. Do zobowiązania doliczono odsetki w kwocie 1000 zł.
Polecenie
1. Ustalić wartość księgową i podatkową zobowiązania i zaksięgować podatek odroczony.
Zadanie 5
Założenia
W 200X roku strata finansowa brutto ukształtowała się na poziomie 240 000 zł, natomiast strata podatkowa wyniosła 220 000 zł. Stawka podatku dochodowego w roku 200X i latach
następnych wynosi 19%.
Podstawa opodatkowania różniła się od wyniku finansowego brutto z tytułu:
- ujemnych różnic trwałych 10 000 zł
- zwiększenia dodatnich różnic przejściowych 30 000 zł
- zwiększenia ujemnych różnic przejściowych 40 000 zł
Polecenie
1. Zaksięgować aktywa i rezerwy utworzone z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Agnieszka Tłaczała SGH
Strona 1