EGZAMIN Z RACHUNKOWOŚCI FINANSOWEJ
Zadanie
W firmie produkcyjnej Alfa Sp. Z o.o. będącej podatnikiem podatku VAT salda wybranych kont na dzień 31.12.2002 przedstawiały się następująco:
Wartości niematerialne i prawne 10 000
Środki trwałe 30 000
Środki trwałe w budowie 15 000
Długoterminowe aktywa finansowe 12 000
Materiały 25 000
Towary 8 000
Wyroby gotowe 42 000
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Dt 120 000 Ct 160 000
Środki pieniężne w kasie 8 000
Rachunki bankowe 20 000
Kapitał zakładowy 180 000
Kapitał zapasowy 50 000
Kapitał z aktualizacji wyceny 13 000
Kredyty bankowe . 70 000
Rozrachunki z budżetami Ct 2 800
Rozrachunki z ZUS Ct 1 500
Umorzenie środków trwałych 9 000
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 4 000
W miesiącu styczniu pojawiły się następujące operacje gospodarcze:
1. Zakupiono za gotówkę urzędowe blankiety weksli zawierające opłatę skarbową - 50
2. Przeniesiono koszt rodzajowy dotyczący zakupu weksli (50?)
3. Zgodnie z umowa zaciągnięto u kontrahenta pożyczkę w kwocie 6 000 zł o terminie spłaty 6 miesięcy
a) przelew środków pieniężnych na rachunek bankowy - 5 900
b) potrącone z góry przez kontrahenta odsetki od otrzymanej pożyczki - 100
Na podstawie umowy najmu-dzierżawy przyjęto samochód - 80
Otrzymano wyciąg bankowy informujący o:
zakupie jednorocznych obligacji Skarbu Państwa - 20
5 udziałach w spółce z o.o. „Jasność" - 40
wpływie należności ze sprzedaży komputera - 80
zapłacie za roboty remontowe - 60
wpływie odsetek z obligacji - 35
uregulowaniu zobowiązań wobec dostawców - 20
o zakupie dwuletnich obligacji gminy Gryf Odrzański - 90
h) o wpływie środków ze sprzedaży obligacji własnych -120
i) o potrąceniu opłat za prowadzenie rachunku firmy - 65
6. Przyjęto od gminy w wieczyste użytkowanie grunty - 450
7. Wystawiono fakturę dla firmy „Maciej i spółka"
sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego - 300
podatek VAT (22%) - 66
KW - wypłacono zaliczkę na poczet płac za miesiąc styczeń - 200
Wartość sprzedanego prawa
wartość początkowa - 80
dotychczasowe umorzenie - 40
wartość netto - 40
Wg wyciągu bankowego otrzymano należność od firmy „Maciej i spółka" - 366
Sprzedano firmie „Marina" zbędną tkaninę chińską wg faktury 200 plus podatek VAT 22%
Wydano sprzedaną tkaninę chińską z magazynu (WZ)-150
Otrzymano w darze oprogramowanie komputerów-370
Zaksięgowano wynagrodzenie inspektora nadzoru - 60
Na skutek postępowania układowego umorzono zleceniodawcy (firmie handlowej „Alfa”cześć należności w kwocie 30
Otrzymano fakturę, za:
zakupioną i przyjętą maszynę wymagającą montażu - 120
transport zakupionej maszyny -30
montaż maszyny - 10
ogółem-160
Przyjęto maszynę do używania po jej zamontowaniu ………….
Zapłacono gotówką karę PKP za przetrzymywanie składu kolejowego - 30
Przekazano na wniosek organu założycielskiego nieodpłatnie budynek magazynowy o wartości początkowej 60 i dotychczasowym umorzeniu - 40
WB - zapłacono z góry za cały rok ubezpieczenie budynków administracji - 120
Rozliczenie koszty rodzajowego ubezpieczeń budynków (koszt ten podlega rozliczeniu w czasie)
WB - opłacono karę za zanieczyszczenie środowiska naturalnego - 45
W wyniku pożaru spłonęła część zapasów magazynowych materiałów - 20
Zgodnie z listą płac wynagrodzenia za miesiąc styczeń wynoszą:
A. wynagrodzenie brutto 3 000
z tego wynagrodzenie gotówkowe 2 790
wynagrodzenie w naturze 210
w tym deputat węglowy 120
deputat branżowy 90
Potrącenia:
* zaliczki na płace 200
* ubezpieczenia emerytalne 290
* ubezpieczenia rentowe 195
* ubezpieczenia chorobowe 100
* podatek od dochodów osobistych pracowników 380
* rata za akcje sprzedane pracownikom spółki akcyjnej na zasadach referencyjnych 40
* składka na związki zawodowe 33
* kasa zapomogowo-pozyczkowa l0
* alimenty na podstawie wyroków sądowych 20
* zasiłki rodzinne 35
B. do wypłaty ……………
Przyjęto do magazynu materiały zakupione od dostawcy A wg cen ewidencyjnych- 180
Zakupiono materiały od dostawcy A
wartość zakupu netto - 100
VAT22%- ….....
Wartość zakupu brutto - ….....
Rozliczono dostawę materiałów od dostawcy materiałów
Na rachunek bankowy wpłynęły środki pieniężne znajdujące się uprzednio w drodze - 40
Zgodnie z rozdzielnikiem płac:
płace pracowników bezpośrednio produkcyjnych wynoszą - 2 500
płace pracowników zatrudnionych w administracji - 400
płace pracowników zatrudnionych przy wysyłce wyrobów gotowych - 100
Przeksięgować odchylenie przypadające na materiały przyjęte od dostawcy A
Otrzymano fakturę za malowanie pomieszczeń biurowych - 90
Rozliczenie kosztu rodzajowego malowania pomieszczeń
Zaksięgowano miesięczną stawkę umorzenia-roczna stopa umorzenia- 1 200 (:12=100)
Zaksięgowano miesięczną stawkę amortyzacji
Rozliczono koszt rodzajowy amortyzacji:
a) 70% obciąża koszty produkcji podstawowej .
b) 30% koszty zarządu
35. Rozliczenie kosztu rodzajowego zużycia materiałów
do produkcji podstawowej - 100
przez administrację - 30
c) w związku ze sprzedażą wyrobów gotowych - 20
Naliczono odsetki od środków funduszy specjalnych -18
Wysłano do odbiorcy fakturę za sprzedane wyroby gotowe 2 800 plus VAT (22%) …… razem .....
Na podstawie listy płac wypłacono pracownikom wynagrodzenia
na rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy - 1500
z kasy przedsiębiorstwa - 505
Opłacono gotówką prenumeratę czasopism -60
Rozliczenie kosztu rodzajowego prenumeraty czasopism
41. Prusak przedłożył rachunek dotyczący kosztów podroży służbowej - 80
Rozliczenie kosztu rodzajowego podróży służbowej Prusaka
Na rachunek bankowy wpłynęła od kontrahenta należność za zwłokę w zapłacie
Zaksięgowano i rozliczono:
- składki ZUS, które w całości obciążają pracowników bezpośrednio produkcyjnych
- Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 60
- składki na ubezpieczenie zdrowotne - 140
Rozliczenie raty z tytułu ubezpieczenia budynku administracji przypadającej na miesiąc styczeń
Wpływ na rachunek bankowych zaliczki od odbiorcy na poczet przyszłej sprzedaży (dotyczy kwartału)
Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe wg cen ewidencyjnych - 2 500
Przeksięgowanie rzeczywistego koszty wytworzenia (nie ma produkcji w toku)
Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe - l 500
Zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów
51. Rozliczono i zaksięgowano odchylenia od ecu ewidencyjnych wyrobów gotowych przydające na wyroby sprzedane
Zadania do wykonania:
otworzyć konta saldami początkowymi
zaksięgować podane operacje gospodarcze
ustalić wynik finansowy