Egzamin z rachunkowości finansowej
Studia Licencjacie
Salda wybranych kont w spółce z o.o. Olbrzym, która prowadzi działalność produkcyjną na dzień 31 12.1938 r. przedstawiały się następująco:
Środki trwałe
Wartości niematerialne i prawne
Materiały
Towary
Rozrachunki z dostawcami l odbiorcami
Bieżący rachunek bankowy
Środki pieniężne w kasie
Inne środki pieniężne
Kapitał udziałowy
Kapitał zapasowy
Kredyty bankowe
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Rozrachunki publiczno-prawne
Inne rozrachunki z pracownikami
Koszty produkcji (produkcja w toku)
Dt
12000
10000
30000
5000
8000
45000
3500
1800
850 3000
Ct
15000
15000
8000
50650
1200
2000
Saldo konta inne środki pieniężne oznacza obcy czek rozrachunkowy, saldo debetowe konta inne rozrachunki z pracownikami oznacza nierozliczoną zaliczkę, pobraną na koszty podróży służbowej, a saldo kredytowe konta rozrachunki z tytułu wynagrodzeń - niewypłacone wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie (opracowanie wniosku kredytowego).
W styczniu 1999 roku miału miejsce następujące operacje gospodarcze:
Zakupiono materiały o wartości 1600 zł, za które zapłata nastąpi w terminie późniejszym
Otrzymano fakturę za usługi telekomunikacyjne 350 zł..
Rozliczono koszty usług telekomunikacyjnych
Zapłacono przelewem czynsz za wynajem (zgodnie z umową)
- hali produkcyjnej za l półrocze 24000 zł,
- biura spółki za bieżący miesiąc 1200 zł.
Rozliczono koszt czynszu dzierżawionych lokali za miesiąc styczeń
Naliczono miesięczne zużycie środków trwałych zakładając, że roczna stopa amortyzacji wynosi 20%
Rozliczono koszt amortyzacji środków trwałych
- 50 % wartości stawki amortyzacyjnej obciąża koszty działalności podstawowej
- 30 % wartości stawki amortyzacyjnej obciąża koszty zarządu,
- 20 % dotyczy środków trwałych wykorzystywanych przy sprzedaży wyrobów gotowych
8. Zrealizowano obcy czek rozrachunkowy - wyciąg bankowy otrzymano ……...
9. Wydano z magazynu materiały do zużycia 20000 zł.
10. Rozliczono materiały zużyte na cele:
- działalności podstawowej 17000 zł.
- administracji i zarządu 3000 zł.
11. Wypłacono ze środków pieniężnych w kasie wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie (opracowanie wniosku kredytowego) na podstawie rachunku wykonawcy:
- wynagrodzenie brutto 1200zł, .
- koszty uzyskania przychodu (20 % podstawy opodatkowania) 240 zł.
- podatek dochodowy (20 % podstawy opodatkowania) 192 zł,
- wynagrodzenie netto (do wypłaty) 1008 zł.
12. Pracownik K. Prusek rozliczył się z zaliczki na delegację
- koszty delegacji wg dokumentów (rachunek za hotel, bilet lotniczy oraz przysługująca dieta) wyniosły ogółem 800 zł,
- zwrot do kasy 50 zł.
13. Rozliczono koszty delegacji służbowej.
14 Otrzymano fakturę za naprawę komputera 1500 zł.
15. Zgodnie z wyciągiem bankowym:
a) uregulowano zobowiązania wobec dostawców 15000 zł,
b) otrzymano kary umowne 200 zł.
zapłacono odsetki od kredytów normalnych 1200 zł.
naliczono odsetki od środków na rachunku bankowym 6000 zł.
16. W wyniku okresowej weryfikacji należności od odbiorców i zobowiązań wobec dostawców stwierdzono i zaksięgowano:
należności umorzone 2000 zł,
zobowiązania przedawnione 7000 zł
17 Otrzymano nieodpłatnie od biura Infor komputerowy program finansowo-księgowy, wartość programu 3000 zł.
Wskutek powodzi zniszczeniu uległy towary w magazynie - szkodę oszcowano na 2500 zł.
Otrzymano odszkodowanie z PZU za zniszczone towary (wyciąg bankowy otrzymano) 2100 zł.
20.Naliczono podatek od nieruchomości (wg nakazu płatniczego) za miesiąc styczeń 1000 zł.
21.Sporządzono listę płac LP-1 za styczeń:
a) płaca zasadnicza 10000 zł,
b) dodatek funkcyjny 2000 zł,
c) dodatek stażowy 1500 z
d) dodatek szkodliwy 500 zł
ogółem płaca brutto ………….
Potracenia w liście płac:
- składki ZUS (emerytalne, rentowe, dobrowolne, wypadkowe) 1600 zł
- podatek dochodowy od osób fizycznych 1200
- alimenty 400 zł
- kasa zapomogowo-ppżyczkowa 200 zł,
- do wypłaty ……………………
22. Rozliczono koszty wynagrodzeń
a) pracownicy bezpośrednio produkcyjni,
b) praca administracji i zarządu 1900 zł,
c) pracownicy zatrudnieni przy sprzedaży wyrobów 1100 zł,
23. Naliczono składki ZUS 900 zł
24.Rozliczono składki z tytułu ubezpieczeń społecznych, z czego:
na pracowników bezpośrednio produkcyjnych przypada 600 zł.
na pracowników administracji i zarządu 180 zł,
na pracowników zatrudnionych przy sprzedaży wyrobów 120 zł.
25.Przyjęto wyroby gotowe z produkcji do magazynu wyceniając je wg planowanego technicznego kosztu wytworzenia 20000 zł,
26. Wystawiono fakturę ze sprzedaży wyrobów gotowych 40000 zł, Faktura płatna przelewem.
27. Wydano wyroby z magazynu 10000 zł. 28.Przekstegowano rzeczywisty techniczny koszt wytworzenia wyrobów gotowych 24000
29.Wyksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych …………….
30 Obliczono i wyksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych przypadające na wyroby sprzedane …………..
Na podstawie powyższych operacji natęży:
otworzyć konta stanami początkowymi,
zaksięgować podane operacje gospodarcze,
zamknąć konta
ustalić wynik finansowy stosując porównawczy rachunek zysków i strat.