Cele analizy finansowej są uzależnione od osoby, dla której lub która ją przeprowadza. Do najważniejszych celów analizy finansowej zalicza się:
Przedstawienie stanu finansowego przedsiębiorstwa poprzez interpretację danych liczbowych w sprawozdaniu finansowym,
Określenie czynników, które wpłynęły na otrzymane wyniki oraz warunków w jakich powstały,
Określenie różnych zależności, tendencji i prawidłowości,
Interpretacja i weryfikacja podjętych decyzji,
Przygotowanie różnorodnych rozwiązań zmierzających do poprawy efektywności przedsiębiorstwa,
Przewidywanie przyszłych zagrożeń.
| Małe przedsiębiorstwo | Duże przedsiębiorstwo |
|---|---|
| Uproszczona lub pełna, nierozbudowana księgowość | Pełna, rozbudowana księgowość |
| Uproszczona analiza finansowa | Pełna analiza finansowa |
| W zależności od dostępności danych można obliczyć tylko niektóre wskaźniki finansowe | Możliwość obliczenia wszystkich wskaźników |
W niektórych przedsiębiorstwach mogą się pojawić określone czynniki, wynikające ze specyfiki prowadzonej działalności, utrudniające przeprowadzanie poprawnej analizy finansowej.
Do najważniejszych czynników ograniczających zalicza się:
Sezonowość sprzedaży,
Zmienność struktury sprzedaży w zakresie produktów, towarów i usług,
Znaczący wpływ kapitału w trakcie badanego okresu,
Znaczące wypłaty zysku w trakcie badanego okresu.
Uzyskane wyniki z tak przeprowadzonej analizy finansowej mogą znacząco odbiegać od normatywów, jednakże biorąc pod uwagę występujące w badaniu czynniki ograniczające, można je uznać za prawidłowe. Dlatego takie firmy powinny przeprowadzać analizę finansową w tak dobranych okresach, aby czynniki ograniczające nie wpływały na jej wyniki.
W praktyce analiza finansowa przedsiębiorstwa obejmuje analizę wstępną oraz analizę wskaźnikową.
Analiza wstępna jest początkowym etapem analizy finansowej i nabiera szczególnego znaczenia przy analizie finansowej przeprowadzonej po raz pierwszy.
W wyniku jej przeprowadzenia sformułowane zostają pierwsze wnioski, które mogą następnie zostać pogłębiane i zweryfikowane w analizie wskaźnikowej.
Obejmuje ona w szczególności: