Zadanie z CIT
W ciągu roku podatkowego spółka ABC S.A. osiągnęła w roku podatkowym2015:
przychód – 1.500.000 zł
koszty – 900.000 zł
Podatnik w roku 2013 poniósł stratę – 130.000 zł (w roku poprzednim odliczył 80.000 zł)
W roku podatkowym podatnik wpłacił zaliczki w kwocie 100.000 zł
Zadanie z VAT
Ustal w którym miesiącu rozpoznany zostanie obowiązek podatkowy do celów podatku VAT a następnie wstaw odpowiednie dane do deklaracji VAT.
10 marca 2016 r. podatnik dokonał sprzedaży towaru o wartości 2.000 Euro (kwota netto) na rzecz podmiotu zarejestrowanego w Niemczech do celów podatku o wartości dodanej. Faktura została wystawiona w dniu 17 marca.. Dokumenty potwierdzające wywóz towaru do Niemiec zostały otrzymane w dniu 24 marca 2016 r.
24 marca 2016 r. podatnik dokonał sprzedaży towaru na rzecz kontrahenta rosyjskiego. Faktura została wystawiona w dniu 20 marca 2016 r. na kwotę 3.500 euro. Dokumenty potwierdzające wywóz towaru poza UE wpłynęły do podatnika 28 kwietnia 2016 r.
Podatnik w miesiącu kwietniu 2016 r. dokonał sprzedaży krajowej w kwocie 25.000 zł (netto) – stawka podatku 23%.
Dnia 12 kwietnia podatnik dokonał zakupu samochodu osobowego od podmiotu krajowego za kwotę 20.000 zł. Samochód nie będzie używany wyłącznie do celów prowadzenia działalności gospodarczej.
Dnia 17 kwietnia 2016 r. podatnik zakupił maszynę od podmiotu z Indii za kwotę 1.500 euro. Odprawa celna maszyny odbyła się dnia 18 kwietnia. Cło wyniosło 50 euro.
Dnia 24 marca 2016 r. podatnik zakupił towar od podmiotu z Francji (o wartości 1.000 euro). Towar ten dotarł do Polski 26 marca. Natomiast faktura została wystawiona przez francuskiego kontrahenta dnia 5 kwietnia 2016.
15 kwietnia podatnik otrzymał zaliczkę (w wysokości 1.000 zł – kwota netto) na poczet usługi dokonywanej na rzecz polskiego podatnika VAT. Usługa została wykonana 8 maja 2016 r. Wartość netto usługi 5.000 zł.
W załączniku znajduje się tabela kursów wymiany euro z marca i kwietnia 2016