GR. 2 rok III

WSZiNS

Kierunek: zarządzanie

FIRMA

Produkujemy:

- rolety

- markizy

- żaluzje drewniane

- żaluzje pionowe

- karnisze

Wyposażenie:

- maszyna do produkcji rolet

- maszyna do produkcji markiz

- maszyna do produkcji żaluzji drewnianych

- maszyna do produkcji żaluzji pionowych

- maszyna do produkcji karniszów

- samochód dostawczy

SCHEMAT KOSZTÓW ZA MIESIĄC

Układ rodzajowy Kosztów	Razem koszty	Wydział rolet	Wydział markiz	Wydział żaluzji	Wydział karniszy	Wydział pakowania	Koszty ogólne zarządu	Koszty sprzedaży
Amortyzacja	25000	3000	5000	3500	2000	1500	10000	-
Energia	11100	2000	3000	2500	1500	100	2000	-
Materiały	18800	2300	5000	3000	3000	2000	2000	1500
Usługi obce	4900	-	-	-	-	-	2400	2500
Wynagrodzenia	66500	10000	10000	10000	10000	2500	8000	16000
Narzuty	13965	2100	2100	2100	2100	525	1680	3360
Podatki	420	-	-	-	-	-	420	-
Inne koszty	800	-	-	-	-	-	800	-
RAZEM	141485	19400	25100	21100	18600	6625	27300	23360

STRUKTURA ORGANIZACYJNA PRZEDSIĘBIORSTWA

UKŁAD KALKULACJI

Układ Kalkulacji	Rolety	Markizy	Żaluzje drewniane	Żaluzje pionowe	Karnisze
Materiały	2300	5000	1800	1200	3000
Energia	2000	3000	1500	1000	1500
Płace + narzuty	12100	12100	6050	6050	12100
Inne koszty	200	200	100	100	200
Koszty wydziałowe	1656,25	1656,25	828,12	828,12	1656,25
Koszty wytwarzania	18256,25	21956,25	10278,12	9178,12	18456,25
Koszty ogólne	6825	6825	3412.50	3412.50	6825
Koszty sprzedaży	5840	5840	2920	2920	5840
Koszt własny sprzedaży	30921,25	34621,25	16610,62	15510,62	31121,25

Żaluzje drewniane - 50%

Żaluzje pionowe - 50%

48400 = 100%

12100 = X1

X1 = 25%

X2 = 25%

X3 = 12,5%

X4 = 12,5%

X5 = 25%

	Rolety	Markizy	Żaluzje drewniane	Żaluzje pionowe	Karnisze
Wielkość produkcji (szt)	350	40	120	180	700
Koszt jednostkowy	88,34	865,52	138,42	86,17	44.45
Cena (zł/szt)	96	1000	150	110	50

Cena

Średnio = 33600+40000+18000+19800+35000 = 105,32zł/szt

Ważona 1390

USTALENIE KOSZTÓW STAŁYCH I ZMIENNYCH

	Koszty stałe		Koszty zmienne
Amortyzacja	25000
Energia	9000		2100
Materiały	8300		10500
Usługi obce			4900
Wynagrodzenia	20000		46500
Narzuty na wynagrodzenia	8400		5565
Podatki			420
Inne koszty	800
Razem		71500		69985

Koszty stałe jednostkowe = 51,44 zł/szt

Koszty zmienne jednostkowe = 50,35zł/szt

USTALENIE PROGU RENTOWNOŚCI

S₀ = p x Q₀

S₀ = 105,32 x 628,53 = 66196,78 zł

WYKRES PROGU RENTOWNOŚCI

Należy wytworzyć 629 szt. produktu żeby znaleźć się w progu rentowności.

USTALENIE WIELKOŚCI PRODUKCJI ZAPEWNIAJĄCEJ PLANOWANY ROCZNY ZYSK

- Planowany roczny zysk =30000

- Koszty stałe = 71500

- Koszty zmienne jednostkowe = 50,35

Wielkość produkcji zapewniającej planowany roczny zysk wynosi 71735 szt.

USTALENIE CENY PRODUKTU ZAPEWNIAJĄCEJ UZYSKANIE ZYSKU ZWIĘKSZONEGO O 20%

Cena produktu zapewniająca uzyskanie zysku zwiększonego o 20% w stosunku do planowanego wynosi 51,85zł

USTALENIE KOSZTÓW JEDNOSTKOWYCH I ZYSKU

Wyszczególnienie	P1	P2	P3	P4	P5
Zapas początkowy	-	-	-	-	-
Koszt produkcji	30921,25	34621,25	16610,62	15510,62	31121,25
Zapas końcowy	50	5	10	20	100
Koszt produkcji sprzedanej	26502	30293,20	15226,20	13787,20	26670
Dochód ze sprzedaży	28800	35000	16500	17600	30000
Zysk brutto	2298	4706,80	1273,80	3812,80	3330
Podatek	436,62	894,29	242,02	724,43	632,70
Zysk netto	1861,38	3812,51	1031,78	3088,37	2697,30

WPŁYW SKALI PRODUKCJI NA ZYSK FIRMY

Stopień wykorzystania zdolności produkcyjnej	Jednostka	100%	80%	60%	50%	40%
Wielkość produkcji	szt.	1390	1112	834	695	556
Cena	zł/szt.	105,32	105,32	105,32	105,32	105,32
Koszty zmienne	zł/szt.	50,35	50,35	50,35	50,35	50,35
Koszty stałe	zł/szt.	51,44	64,30	85,73	102,88	128,60
Koszt jednostkowy	zł/szt.	101,79	114,65	136,08	153,23	178,95
Zysk (strata) na jednostkę	zł/szt.	3,53	-9,33	-30,76	-47,91	-73,63
Zysk (strata) na produkcji	zł	4906,70	-10374,96	-25653,84	-33297,45	-40938,28

ANALIZA WYNIKÓW EKONOMICZNYCH UZYSKANYCH PRZEZ POSZCZEGÓLNE WYDZIAŁY

Dane podstawowe	Jednostka	M1	M2	M3	M4	M5	P1	Razem
Koszt sprzedaży	Zł/szt	26502	30293,20	15226,20	13787,20	26670	-	112478,6
Wielkość produkcji	Szt.	350	40	120	180	700	-	1390
Cena jednostkowa	Zł/szt	96	1000	150	110	50	-	1406
Wielkość sprzedaży	szt.	300	35	110	160	600	-	1205
Wartość sprzedaży	zł	28800	35000	16500	17600	30000	-	127900
Zysk (strata)	zł	2298	4706,80	1273,80	3812,80	3330	-	15421,40
Aktywa (środki trwałe przypisane do wydziału + środki obrotowe- należy przyjąć)	zł	17000	18000	16000	17000	17000		85000

WSKAŹNIK ZWROTU KAPITAŁU

Wyszczególnienie miernika	M 1	M 2	M3	M4	M5	Razem
WZK - stopa zwrotu	0,13	0,25	0,08	0,22	0,18	0,86
- rentowność sprzedaży	0,08	0,13	0,08	0,22	0,1	0,61
- współczynnik rotacji kapitału	1,8	1,94	1,03	1,03	1,76	7,56

ŚRODKI TRWAŁE

L.p.	Dane
1	2	3	4	5
1.	Nazwa środka trwałego	Samochód dostawczy	Maszyna do produkcji	Maszyna do produkcji (2)
2.	Symbol klasyfikacji rodzajowej	553	221	222
3.	Numer inwentarzowy	11I	432I	445I
4.	Data przyjęcia na majątek trwały	4/07	3/07	3/07
5.	Miejsce użytkowania	zarząd
6.	Wartość początkowa W1	55000	15000	15000
7.	Stawka amortyzacyjna %	20%	15%	15%
8.	Umorzona wartość W3	11917,10	2651,46	2651,46
9	Dotychczasowy okres eksploatacji	13	14	14
10.	Wartość nie umorzona W2	43082,90	12348,54	12348,54
11.	Dalszy okres użytkowania E	47 mies.	66mies.	66mies.
12.	Koszt amortyzacji roczny	11000	2272,72	2272,72
13.	Koszt amortyzacji miesięczny	916,70	189,39	189,39

DOBÓR MATERIAŁÓW DO PRODUKCJI

L.p.	Symbol materiału	Nazwa materiału	Jednostka miary	Cena ewidencyjna	Dzienne zużycie jednostkowe
1	2	3	4	5	6
l.	234R	Drewno na żaluzje	kg	50zl	2kg
2.	254R	Tkanina na rolety	m2	40zl	2m2
3.	222R	Tkanina na markizy	m2	100zł	5m2
4.	324R	stal	kg	50zł	4kg

Dla materiału: drewno na żaluzje

Przeciętne zużycie dzienne: 0,012 mg

- średni cykl dostaw (D) = 20 dni

- odchylenie od średniego cyklu dostaw (d) =7dni

- zapas bieżący:

• wskaźnik czasowy = Zb = 20 dni

• wskaźnik ilościowy = Zb = 20 x 0,012 = 0,24 mg = 240 kg

• wskaźnik wartościowy = 12000 zł

- zapas minimalny:

• wskaźnik czasowy = Zr = 7 + 2 = 9 dni

• wskaźnik ilościowy = Zr = 9 x 0,012 = 0,108 mg = 108 kg

• wskaźnik wartościowy = 108 x 50zł = 5400 zł

- zapas maksymalny:

• wskaźnik czasowy = Zm = 20 + 9 = 29

• wskaźnik ilościowy = Zm = 29 x 0,012 = 0,348 mg = 348kg

• wskaźnik wartościowy = 348 x 50zł = 17400zł

- norma zapasu:

• wskaźnik czasowy = Ns = 9 + 10 =19 dni

• wskaźnik ilościowy = Ns = 19 x 0,012 = 0,228mg = 228kg

• wskaźnik wartościowy = 228 x 50 = 11400

WYCENA ZAPASÓW METODĄ ŚREDNIEJ WAŻONEJ

Data	Przychód Rozchód	Wielkość partii	Cena zł./jedn.
01.01.08r	przychód	200kg	50zł/kg
10.02.08r.	przychód	110kg	51zł/kg
16.02.08r	rozchód	160kg
02.03.08r.	Przychód	100kg	52zł/kg
20.03.08r.	przychód	100kg	51zł/kg
25.03.08r.	rozchód	40kg
04.04.08r.	przychód	130kg	50zł/kg
24.04.08r.	rozchód	200kg

REJESTR ZAPASÓW DLA MATERIAŁU: DREWNO

Rejestr zapasów - metoda średniej ważonej
Materiał:				drewno					Kod: 234R					Ilość maksymalna: 348 kg
														Ilość minimalna: 108 kg
Data		Przychody (Pz)													Rozchody (Rw)						Zapas
		Numer Pz			Ilość		Cena zł/jedn.			Wartość zł		Wymagany zapas materiału			Ilość		Cena zł/jedn.		Wartość zł		Ilość		Cena zł/jedn.		Wartość zł
01.01.08r					200		50			10000											200		50		10000
10.02.08r					110		51			5610											110		51		5610
16.02.08r															160		50,35		8056		150		50,35		7552,50
02.03.08r.					100		52			5200											250		51,01		12752,50
20.03.08r.					100		51			5100											150		51		7650
25.03.08r.															40		51		2040		110		51		5610
04.04.08r.					130		50			6500											240		50,46		12110,40
24.04.08r.															200		50,46		10092		40		50,42		2016,80

PLAN FINANSOWO - KOSZTOWY

Założenia:

Produkcja Cena

Produkt 1 - 20% 10%

Produkt 2 - 15% 20%

Produkt 3 - 10% 15%

Produkt 4 - 12% 18%

Produkt 5 - 14% 10%

Koszty

Amortyzacja = 0%

Energia = 10%

Materiały = 5%

Wynagrodzenia = 12%

Narzuty = 8%

Usługi = 5%

Podatki i inne = 10%

PLAN PRODUKCJI SPRZEDAŻY

Produkt	Wielkość produkcji	Kwartały				Cena	Plan przychodów	Przychody roku ubiegłego
		I	II	III	IV
Rolety	5040	1260	1260	1260	1260	96	483840	345600
Markizy	552	138	138	138	138	1000	552000	420000
Żaluzje drewniane	1584	396	396	396	396	150	237600	198000
Żaluzje pionowe	2419,20	604,80	604,80	604,80	604,80	110	266112	211200
Karnisze	9576	2394	2394	2394	2394	50	478800	360000
SUMA	19171,20	4792,80	4792,80	4792,80	4792,80		2018352	1534800

PLAN KOSZTÓW W UKŁADZIE RODZAJOWYM

Układ rodzajowy		Wykonanie	Plan
l. Amortyzacja	300000		300000
2. Energia	133200		146520
3. Materiały	225600		236880
4. Usługi obce	58800		61740
5. Wynagrodzenia	798000		893760
6. Narzuty na wynagrodzenia	167580		180986,40
7. Podatki	5012		5513,20
8. Inne koszty	9600		10560
Razem	1697792		1835959,60 6666 60

PLAN WYNIKU FINANSOWEGO

L.p.	Pozycja	Wykonanie	Plan
l.	Przychody ze sprzedaży	1534800	2018352
2.	Koszty produkcji sprzedanej	1697792	1835959,60
3.	Zysk (strata) brutto	-162992	182392,40
4.	Podatek	-	34654,55
5.	Zysk (strata) netto	-162992	147737,85

PLAN KAPITAŁU OBROTOWEGO

Wielkość podstawowa	Planowane rozmiary roczne	Współczynnik rotacji	Wielkość podstawowa
Należności Materiały Produkcja nie zakończona Wyroby Środki pieniężne	2018352 236880 - 1835959,60 1299079,60	25 dni 10 dni - 20 dni 15 dni	140163,33 6580 - 101997,75 54128,32
Razem środki obrotowe	-	-	302869,39
Zobowiązania (minus)	1835959,60	20 dni	101997,75
Niezbędny kapitał obrotowy	-	-	200871,64
Stan funduszu własnego (minus)	-	-	200871,64
Niedobór funduszu	-	-	0

1

Dyrektor

Kierownik wydziału rolet

Kierownik wydziału markiz

Kierownik wydziału zaluzji

Kierownik wydziału karniszy

Kierownik wydziału pakowania

Księgowa

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

Pracownik

---