4228

W ramach tego analizuje się zmiany wartości kapitałów, ich pochodzenie, możliwości spłaty zobowiązah. bezpieczeństwo finansowe (zysk, płynność).

Firma pozabankowa musi mieć zysk, płynność niekoniecznie (może wziąć kredyt). Bank odwrotnie.

3)    płynność środków pieniężnych (bada się zdolność płatniczą, możliwość upłynnienia majątku, pokrycie majątku kapitałami);

4)    zysk i rentowność przedsiębiorstwa.

Analiza wskaźnikowa

Wskaźniki:

1)    obrotowości:

-    obrotowość aktywów,

-    obrotowość należności.

-    obrotowość zapasów.

2)    wspomagania finansowego;

-    ogólnego zadłużenia.

■ udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku.

-    relacji zobowiązań do kapitałów własnych.

3)    płynności - bada się kapitał pracujący

4)    rentowności kapitału własnego, całkowitego i rentowności sprzedaży Trzy podstawowe formy przedstawiania wyników badań analitycznych

1)    Liczbowa - ma zastosowanie do zjawisk gospodarczych w pełni mierzalnych. Dane liczbowe przedstawia się najczęściej w tabelach - czytelnych i przejrzystych, takich by ułatwiały interpretację danych.

2)    Graficzna - wykorzystuje się różnego rodzaju wykresy, jest uzupełnieniem formy liczbowej.

3)    Opisowa - uzupełnienie dwóch poprzednich, stosowana w następujących przypadkach:

-    do przedstawiania informacji o charakterze nieliczbowym,

-    przy wyrażaniu ocen i opinii odnośnie zjawisk ilustrowanych danymi liczbowymi,

-    przy formułowaniu wniosków, diagnoz i propozycji dot. decyzji korygujących nieprawidłowości w badanych zjawiskach.

Materiały źródłowe analizy

1)    ewidencyjne - przede wszystkim dane z kont księgowych, ewidencji analitycznych oraz sprawozdań finansowych z okresów ubiegłych;

2)    pozaewidencyjne - wyniki poprzednio przeprowadzonych analiz, wypracowane dane postulatowe, wyniki analiz w innych podmiotach tej samej branży, wyniki z przeprowadzonych kontroli i rewizji.

Inny podział materiałów źródłowych:

1)    wewnętrzne - zawierają dane o przedsiębiorstwie,

2)    zewnętrzne - zawierają dane o otoczeniu przedsiębiorstwa.

Cechy materiałów źródłowych:

-    rzetelność (zgodność z faktami),

-    terminowość (terminy określone ustawowo),

-    aktualność danych (powiązana z terminowością),

-    jasność - układ i prezentacja danych muszą być przejrzyste i czytelne.

Ze względu na termin sporządzania sprawozdań dzieli się je na: