C1

nr 143 (2519) 24 lipca 2009

Dodatek do Gazety Prawnej Wydawca: Infor Sprzedaż łącznie z GP ISSN: 1232-6712

PODATKI Obowiązki ewidencyjne przy najmie

Czy kasa fiskalna będzie
potrzebna wynajmującemu

www

.gazet

apr

a

wna.pl/ser

wisy

R

YNKI

●

KRED

Y

T

Y

●

HIPOTEK

A

●

NAJEM

Inspekcja Handlowa
skontrolowała 162
pośredników i u 60 stwierdziła
nieprawidłowości
w zawieranych umowach.

MAŁGORZATA
PIASECKA-SOBKIEWICZ

[e-mail]

Z

przeprowadzonej ostatnio

ankiety przez Billward

Brown SMC/KRC na zlecenie
Metrohouse wynika, że co pią-
ty ankietowany deklaruje w ra-
zie zakupu mieszkania chęć
skorzystania z pośrednictwa
agencji nieruchomości.

Z licencjonowaną agencją

Jednak inspekcja handlowa

wykazała, że u skontrolowa-
nych pośredników umowy były
realizowane przez osoby niepo-
siadające licencji lub ubezpie-
czenia OC, nie zamieszczano
w nich imienia i nazwiska oraz
numeru licencji pośrednika od-
powiedzialnego za wykonanie
oraz oświadczenia o tym, że
posiada ubezpieczenie odpo-
wiedzialności cywilnej. Wybie-

rając pośrednika i podpisując
z nim umowę, należy upewnić
się, czy ma licencję zawodową
lub zatrudnia osobę, która taki
dokument posiada.

Informację na temat licen-

cjonowanych agencji nieru-
chomości można znaleźć
w centralnym reje-
strze pośredników
nieruchomości na
stronie internetowej
Ministerstwa Infra-
struktury.

Należy upewnić się,

czy pośrednik posiada
ubezpieczenie OC od
szkód, jakie on sam
lub osoby działające
pod jego nadzorem
wyrządzą w związku
z wykonywaniem zawodu, na
przykład wówczas, gdy nie wy-
wiążą się z umowy.

Umowa tylko na piśmie

Umowa pośrednictwa musi

być zawarta na piśmie, bo na
przykład ustna nie będzie waż-
na. Należy w niej wskazać stro-
ny umowy, podając ich dane
osobowe i adresy konsumenta

oraz przedsiębiorcy świadczą-
cego usługę oraz dane osobowe
licencjonowanego pośrednika
(wraz z numerem licencji
i oświadczeniem, że ma ubez-
pieczenie OC), który jest odpo-
wiedzialny za jej realizację.
Trzeba też określić przedmiot

i zakres umowy, czyli
czynności, które ma
wykonać pośrednik,
a także, do czego
w zamian za to jest
zobowiązany konsu-
ment i jakie zapłaci
wynagrodzenie. Nale-
ży ustalić, czy pośred-
nikowi będzie przy-
sługiwało wynagro-
dzenie nawet wów-
czas, gdy do kupna

nieruchomości dojdzie już po
wygaśnięciu umowy, ale w wy-
niku działań, jakie wcześniej
wykonał pośrednik. Trzeba po-
dać czas trwania umowy, czy
została zawarta na czas ozna-
czony lub nieoznaczony oraz
kiedy i na jakich warunkach
może zostać wypowiedziana.

Umowę pośrednictwa może

podpisać osoba, która nie jest

licencjonowanym pośredni-
kiem, ale wówczas zawsze
trzeba wskazać dane identyfi-
kujące licencjonowanego po-
średnika, numer jego licencji
oraz oświadczenie o posiada-
niu ubezpieczenia OC.

Ubezpieczenie OC

Ubezpieczenie OC obejmu-

je szkody, jakie wyrządził po-
średnik lub dopuściły się ich
inne osoby, przy pomocy któ-
rych wykonywał czynności.
Chodzi tu o osoby działające
pod jego nadzorem oraz
o szkody wyrządzone w na-
stępstwie działania lub zanie-
chania ubezpieczonego, które
powstały w okresie trwania
ochrony ubezpieczeniowej
w związku z wykonywaniem
czynności pośrednictwa.

Minimalna suma gwaran-

cyjna ubezpieczenia OC wy-
nosi równowartość 25 tysięcy
euro, ustaloną według śred-
niego kursu euro ogłoszonego
przez Narodowy Bank Polski
po raz pierwszy w roku, któ-
rym umowa ubezpieczenia zo-
stała zawarta.

■

OBRÓT MIESZKANIAMI Agencje i biura nieruchomości

Więcej osób korzysta z pomocy pośredników

■

Komu potrzebne są certyfikaty energetyczne

■

Zmiany w księgach wieczystych i hipotece

■

Jak skorzystać z hipoteki odwróconej

31 lipca w Gazecie Prawnej

Niższe czynsze zachęcają do najmu

W czasie wakacji właściciele mieszkań na wynajem najbardziej są skłonni obniżać czynsze.
Dlatego studenci już teraz, a nie jesienią, powinni szukać odpowiednich lokali.

Czytaj str. C2

POŚREDNICTWO W OBROCIE

Dziś w godz. 10–12, pod nr. tel. [phone]
na pytania dotyczące zawierania umów
z pośrednikami w obrocie nieruchomościami
odpowiada Małgorzata Piasecka-Sobkiewicz.

EWA MATYSZEWSKA

[e-mail]

P

odatnicy, którzy doko-
nują sprzedaży na rzecz
osób fizycznych niepro-

wadzących działalności gospo-
darczej oraz rolników ryczałto-
wych, powinni prowadzić ewi-
dencję obrotu i kwot podatku
należnego przy zastosowaniu
kas rejestrujących. Obowiązek
ten dotyczy także usług najmu.

Podatnicy prowadzący ewi-

dencję przy zastosowaniu kas,
u których podstawą opodatko-
wania jest kwota prowizji lub
inna postać wynagrodzenia za
wykonywane usługi w ramach
umowy agencyjnej, zlecenia,
pośrednictwa lub innych umów
o podobnym charakterze albo
też marża, ewidencjonują na
potrzeby obliczenia osiąganego
przez nich obrotu oraz kwot po-
datku należnego całą wartość
sprzedaży własnej oraz prowa-
dzonej na rzecz lub w imieniu
innych podatników. Również
pośrednictwo w sprzedaży
usług najmu podlega obowiąz-
kowi ewidencyjnemu na kasie
rejestrującej.

Istnieją pewne zwolnienia od

stosowania kas. Ustawodawca
zwolnił z obowiązku ewiden-
cjonowania za pomocą kas do
31 grudnia 2009 r. m.in. podat-
ników, u których kwota obrotu
z działalności nie przekroczyła
w poprzednim roku podatko-
wym 40 tys. zł i jeżeli wcześniej

nie powstał wobec nich obo-
wiązek ewidencjonowania.

Po drugie, minister finansów

w drodze rozporządzenia może
zwolnić na czas określony nie-
które grupy podatników oraz
niektóre czynności z obowiązku
ewidencjonowania za pomocą
kas fiskalnych ze względu na ro-
dzaj prowadzonej działalności
lub wysokość obrotu.

Rozporządzenie z 19 grudnia

2008 r. w sprawie zwolnień
z obowiązku prowadzenia ewi-
dencji przy zastosowaniu kas
rejestrujących zwalnia z ewi-
dencjonowania do 31 grudnia
2009 r. sprzedaż w zakresie
czynności wymienionych w za-

łączniku do rozporządzenia.
W pozycji 15 załącznika do roz-
porządzenia wymieniono usłu-
gi o symbolu PKWiU ex 70.2
usługi w zakresie wynajmowa-
nia nieruchomości na własny
rachunek – których świadcze-
nie przez podatnika w całym za-
kresie dokumentowane jest fak-

turą – jako zwolnione z ewiden-
cjonowania za pomocą kas re-
jestrujących.

Ze zwolnienia z obowiąz-

ku ewidencjonowania obrotu
i kwot podatku należnego przy
zastosowaniu kasy rejestrującej,
na podstawie poz. 15 załączni-
ka do rozporządzenia można
skorzystać, pod warunkiem że
przy każdorazowym świadcze-
niu usług najmu nieruchomości
wystawiane były faktury.

Istotne znaczenie ma jeszcze

poz. 38 załącznika do rozporzą-
dzenia, z którego wynika, że
świadczenie usług, za które za-
płata w całości następuje za po-
średnictwem poczty lub banku

na rachunek bankowy podatni-
ka, pod warunkiem że z ewi-
dencji i dowodów dokumentu-
jących transakcję jednoznacz-
nie wynika, jakiej konkretnie
transakcji zapłata dotyczyła.
Zwolnienie nie dotyczy podat-
ników, którzy rozpoczęli ewi-
dencjonowanie usług przed
1 stycznia 2009 r.

Gdy podatnik spełnia warun-

ki określone w poz. 38 tego za-
łącznika, zapłata za świadczo-
ne usługi w całości następuje za
pośrednictwem poczty lub ban-
ku na rachunek bankowy po-
datnika, a z ewidencji i dowo-
dów dokumentujących trans-
akcję jednoznacznie wynika,
jakiej konkretnie transakcji za-
płata dotyczyła – to może on
korzystać ze zwolnienia z obo-
wiązku ewidencjonowania ob-
rotu i kwot podatku należnego
przy zastosowaniu kasy reje-
strującej do 31 grudnia 2009 r.

Takie stanowisko w zakresie

ewidencji najmu za pomocą kas
fiskalnych potwierdził m.in. dy-
rektor Izby Skarbowej w Pozna-
niu w interpretacji z 21 kwiet-
nia 2009 r. (nr ILPP2/443-
154/09-2/MN).

■

■

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych trzeba ewidencjonować w kasie fiskalnej

■

Obowiązek zainstalowania kasy następuje po przekroczeniu limitów obrotów

■

Podatnik, który za najem będzie wystawiał faktury, nie musi stosować kasy

Ważne! Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży,

pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna
obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy

60

pośredników

w obrocie

nieruchomościami

zawierało

nieprawidłowe

umowy

C2

Moje nieruchomości

PIĄTEK

24 LIPCA

2009 | nr 143

WWW.GAZETAPRAWNA.PL/SERWISY

i

PORADY EKSPERTÓW

Zgoda spółdzielni

Nie wymaga zgody spółdzielni wynajmowanie lub od-
dawanie w bezpłatne używanie przez spółdzielcę całe-
go lub części lokalu mieszkalnego.

Z

goda jest potrzebna tylko wówczas, gdyby wynajmo-
wanie lub oddawanie w bezpłatne używanie wiązało
się ze zmianą sposobu korzystania lub przeznaczenia

lokalu bądź jego części, czyli np. uruchomieniem działalno-
ści gospodarczej zamiast mieszkania. Jeżeli wynajęcie lub
oddanie w bezpłatne używanie miałoby wpływ na wyso-
kość opłat na rzecz spółdzielni (więcej osób mieszkających),
to spółdzielca musi dokonać pisemnego powiadomienia
spółdzielni o wynajmie. W umowie najmu na cele mieszkal-
ne nie są zatem potrzebne żadne dodatkowe klauzule, któ-
re uzależniałyby najem od zgody władz spółdzielni.

ED

Najem w ramach działalności

Jeśli podatnik jest już przedsiębiorcą i prowadzi działal-
ność gospodarczą, świadcząc inne usługi lub sprzedając
towary, rejestrując świadczenie usług najmu, poszerza
zakres swojej działalności.

P

rzyjęta wcześniej forma opodatkowania działalności –
podatek liniowy lub wyliczany według skali podatkowej
– musi być zastosowana do rozliczania przychodów

z najmu, przynajmniej do końca roku podatkowego. Dopiero
po jego zakończeniu, do 20 stycznia kolejnego roku, podatnik
ma prawo zmienić formę płacenia podatku. Jednak po zmia-
nie w jeden i ten sam sposób trzeba rozliczać dochody z usłu-
gi najmu i inne dochody z działalności gospodarczej.
O ile podatnik rozliczający dochody z najmu bez korzystania
z ryczałtu nie musi prowadzić żadnej ewidencji podatkowej
(poza ewidencją środków trwałych, gdy chce wliczać w kosz-
ty amortyzację), o tyle najem rozliczany jako forma działalno-
ści gospodarczej może być wyłącznie na podstawie zapisów
w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.

ED

Zadatek trzeba opodatkować

Jeśli po podpisaniu umowy przedwstępnej potencjalny
nabywca sprzedawanego mieszkania wycofa się
z transakcji, sprzedający zostaje z zadatkiem. Zadatek,
choć jest formą rekompensaty za stracony czas i utraco-
ne okazje, jest dochodem do opodatkowania.

Z

adatek nie jest uznawany za odszkodowanie. Rezygna-
cja z transakcji nie prowadzi bowiem do powstania
uszczerbku na nieruchomości; nie traci ona na swojej

wartości. W efekcie mamy do czynienia z rekompensatą,
która nie została wyszczególniona w katalogu dochodów
zwolnionych w ustawie o podatku dochodowym od osób fi-
zycznych. Oznacza to, że trzeba ją uznać za dochód podlega-
jący opodatkowaniu – jako dochód z innego źródła (art. 10
ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT). Osoba, która uzyskała zadatek,
dodaje jego kwotę do innych dochodów za dany rok, podle-
gających opodatkowaniu na podstawie skali podatkowej,
i wykazuje w zeznaniu rocznym (PIT-36 lub PIT-37).
Jeśli jednak sprzedający poniósł stratę w związku z odstąpie-
niem potencjalnego nabywcy od transakcji (np. wskutek
znacznego spadku wartości nieruchomości w okresie obo-
wiązywania umowy przedwstępnej, gdy byli też inni poten-
cjalni nabywcy), powinien dochodzić odszkodowania na
drodze postępowania sądowego. Takie odszkodowanie
wówczas korzystałoby ze zwolnienia z podatku dochodo-
wego – na podstawie przepisu art. 21 ust. 1 pkt 3b.
Reasumując, gdy więc mocą umowy przedwstępnej dekla-
rujący chęć kupna mieszkania wpłacił zadatek, a następnie
wycofał się z umowy, zadatek pozostaje w rękach niedo-
szłego zbywcy nieruchomości. Taki przychód musi on jed-
nak opodatkować.

ED

Zawiadomienie o naprawie

Drobne naprawy w trakcie trwania umowy najmu
obciążają najemcę, poważniejsze zaś właściciela lokalu,
czyli wynajmującego.

J

eżeli w trakcie najmu okaże się, że potrzeba napraw, któ-
re obciążają wynajmującego, najemca powinien zawia-
domić go o tym niezwłocznie. Jeżeli w czasie trwania

najmu rzecz wymaga napraw, które obciążają wynajmujące-
go, a bez których rzecz nie jest przydatna do umówionego
użytku, najemca może wyznaczyć wynajmującemu odpo-
wiedni termin do wykonania napraw. Po bezskutecznym
upływie wyznaczonego terminu najemca może dokonać ko-
niecznych napraw na koszt wynajmującego.

ED

ROZPOCZĘCIE INWESTYCJI Zagospodarowanie przestrzenne

Projekt budowlany musi być zgodny z planem

Projekt budowlany trzeba
dostosować do planu
zagospodarowania
przestrzennego całego terenu.

ARKADIUSZ JARASZEK

[e-mail]

I

nwestorzy, którzy chcą
rozpocząć w tym roku bu-

dowę domu jednorodzinnego
i poszukują projektu budow-
lanego, decydują się często na
usługi biura projektowego
i projekt indywidualny spe-
cjalnie sporządzony na ich po-
trzeby. Większość inwestorów
wybiera jednak projekty goto-
we, bo są dużo tańsze od

projektów indywidualnych.
Nie zawsze gotowy projekt
może być jednak projektem
budowlanym, na podstawie
którego można legalnie roz-
poczynać budowę domu.

Projekt obiektu budowlane-

go do wielokrotnego zastoso-
wania można użyć jako projekt
architektoniczno-budowlany
dopiero po przystosowaniu go
przez projektanta do miejsco-
wego planu zagospodarowania
przestrzennego oraz warun-
ków otoczenia. Jeżeli działka,
na której ma powstać dom, nie
jest objęta miejscowym pla-
nem, to projekt przeznaczony
do wielokrotnego użytku powi-

nien być dostosowany do wy-
danej decyzji o warunkach za-
budowy i zagospodarowania
terenu.

– Tak zwany projekt gotowy

po przystosowaniu do warun-
ków konkretnej inwestycji
może stanowić projekt archi-
tektoniczno-budowlany w ro-
zumieniu prawa budowlanego,
będący częścią projektu za-
twierdzanego w decyzji o po-
zwoleniu na budowę – mówi
Robert Dziwiński, główny in-
spektor nadzoru budowlanego.

Projekt zagospodarowania

działki składa się z dwóch czę-
ści – opisowej i rysunkowej – i
zawiera:

■

określenie granic działki
lub terenu,

■

usytuowanie, obrys i ukła-
dy istniejących i projekto-
wanych obiektów budow-
lanych,

■

sieci uzbrojenia terenu,

■

sposób odprowadzania lub
oczyszczania ścieków,

■

dwa układy, tzn.: komuni-
kacyjny i zieleni, razem ze
wskazaniem w nich cha-
rakterystycznych elemen-
tów, wymiarów, rzędnych
i wzajemnych odległości
obiektów, w nawiązaniu
do istniejącej i projekto-
wanej zabudowy terenów
sąsiednich.

■

BOŻENA WIKTOROWSKA

[e-mail]

P

oczątek roku akademickie-
go powoduje gwałtowny

wzrost cen mieszkań wystawia-
nych do wynajmu. W poprzed-
nich latach wynosił on od 15 do
20 proc. Dlatego osoby, które
chcą wynająć mieszkanie w po-
bliżu uczelni, już teraz powinny
zacząć poszukiwania.

Najwyższe czynsze

Najdroższe mieszkania są

w stolicy. Według raportu przy-
gotowanego przez portal inter-
netowy Wynajem.pl za wynaję-
cie 50-metrowego mieszkania
trzeba obecnie zapłacić średnio
2,3 tys. zł. Prawie połowa ofert
(49 proc.) dotyczy mieszkań
o czynszu do 2,5 tys. zł.

Trzeba jednak wyjątkowego

szczęścia, żeby w centrum War-
szawy wynająć kawalerkę za
1 tys. zł miesięcznie. Za co pią-
te wynajmowane mieszkanie
trzeba zapłacić czynsz od 2,4
do 3,0 tys. zł. Jednocześnie
Ober Haus Agencja Nierucho-

mości zwraca uwagę, że w War-
szawie coraz większe znacze-
nie ma segment nieruchomości
luksusowych. Co dziesiąte wy-
najmowane lokum ma wysta-
wioną cenę od 4,5 tys. do 15
tys. zł za miesiąc.

W Krakowie już teraz stu-

denci zaczęli szukać mieszkań.
Według analityków Wyna-
jem.pl średni czynsz ofertowy
50-metrowego lokalu to
1,7 tys. zł. Aż 70 proc. miesz-
kań zostało tam wystawionych
na wynajem za cenę poniżej
2 tys. zł. Mieszkanie jednopo-
kojowe można już wynająć za
kwotę 650 zł miesięcznie. Tyl-
ko za lokale jednopokojowe
w pobliżu Rynku trzeba zapła-
cić powyżej 3 tys. zł.

Mieszkania z rynku wtórnego

Zdaniem ekspertów Ober

Hause wynika to z faktu, że na
wynajem trafiło dużo mieszkań
z rynku wtórnego wystawio-
nych na sprzedaż. Właściciele,
nie mogąc osiągnąć satysfakcjo-
nującej ich ceny, teraz decydują
się na ich wynajem. Wyższa po-

daż spowodowała spadek cen
wynajmu o 10 proc. w ciągu
ostatniego roku. Najbardziej
poszukiwane są dwupokojowe
mieszkania, do których można
dojechać miejską komunikacją.
W Krakowie nie ma rynku wy-
najmu mieszkań luksusowych.
Zaledwie 15 proc. ofert ma
czynsz powyżej 2 tys. zł.

W przedwojennych willach

W lepszej sytuacji są studen-

ci rozpoczynający naukę we
Wrocławiu. Co prawda na wy-
najęcie 50-metrowego mieszka-
nia średnio trzeba przeznaczyć
1,85 tys. zł, ale właśnie tutaj
można znaleźć ciekawą propo-
zycję wynajmu pokoju w przed-
wojennej willi. W takim przy-
padku koszt wynajmu nie powi-
nien przekroczyć 600 zł.

Osoby dysponujące kwotą

od 2,5 tys. zł mają bardzo duży
wybór ofert, gdyż co czwarte
mieszkanie zostało wystawione
za taką kwotę. Podobne ceny
panują w Poznaniu, bo średnia
cena mkw. mieszkania na wyna-
jem wynosi 30 zł. Wynajęcie

50-metrowego mieszkania kosz-
tuje obecnie średnio 1,5 tys. zł.
Z ofert zgromadzonych w por-
talu Wynajem.pl wynika, że
w stolicy Wielkopolski najła-
twiej jest wynająć mieszkanie
poniżej 2 tys. zł, gdyż takich
mieszkań jest ponad 80 proc.

W Trójmieście większość

transakcji to realizacja wynaj-
mów krótkoterminowych, ale
i wzrasta liczba wynajmów
dłuższych. Czynsze pozostają
bez zmian i taka sytuacja raczej
się utrzyma. W kolejnym mie-
siącu będą zwalniane na okres
wakacji mieszkania wynajmo-
wane przez studentów.

W dalszym ciągu brak jest za-

interesowania trójmiejskim ryn-
kiem mieszkaniowym wśród
cudzoziemców. Za wynajem
50-metrowego lokalu trzeba
średnio zapłacić 1,7 tys. zł. Naj-
taniej jest w Gdyni, a najdrożej
w Sopocie, gdzie znajduje się
najmniej mieszkań do wynaję-
cia. Najwięcej jest ich w Gdań-
sku. W Trójmieście przeważają
mieszkania, za które trzeba za-
płacić poniżej 2 tys. zł.

■

Rynek wynajmu Osoby planujące wynajem mieszkania od października już teraz
powinny zacząć szukać odpowiedniego lokalu. W czasie wakacji ceny nieruchomości
są najniższe, a właściciele najbardziej skłonni do obniżania czynszu.

Do szybkiego podpisywania
umów zachęcają ceny najmu

WWW.GAZETAPRAWNA.PL/SERWISY

Moje nieruchomości

PIĄTEK

24 LIPCA

2009 | nr 143

C3

EDYTA DOBROWOLSKA

[e-mail]

J

eśli właściciel mieszkania
lub domu chce mieć kom-

pleksową ochronę w ramach
umowy ubezpieczenia, poza
odszkodowaniem, powinien
zapewnić sobie uzyskanie na-
tychmiastowej fachowej po-
mocy przy likwidowaniu skut-
ków przykrych zdarzeń. Stan-
dardowe ubezpieczenie musi
uzupełnić polisą w zakresie
domowego assistance.

Fachowa pomoc na miejscu

Assistance to usługa ubez-

pieczeniowa, której celem
jest zminimalizowanie skut-
ków nieszczęśliwych zdarzeń,
jakie dotknęły ubezpieczone-
go. O ile klasyczna polisa
ubezpieczeniowa służy głów-
nie zrekompensowaniu strat,
o tyle assistance niesie szybką
pomoc po zaistnieniu wypad-
ku. W ramach assistance
ubezpieczony może liczyć za-
równo na szybką pomoc, jak
i rekompensatę szkód w mie-
niu i zdrowiu osób poszkodo-
wanych wskutek wypadku
w kraju i za granicą.

Assistance domowe dotyczy

zdarzeń losowych, jakie mogą

dotknąć mienia, jak też przy-
trafić się ubezpieczonemu
w miejscu zamieszkania. W ra-
mach tej usługi finansowej
firma organizuje pomoc me-
dyczną internisty oraz lekarza
specjalisty w domu ubezpie-

czonego w razie nagłego za-
chorowania. Zapewnia też wi-
zyty specjalistów w domu
ubezpieczonego, gdy wystą-
piły takie zdarzenia losowe jak
kradzież z włamaniem i rabu-
nek, pożar, zalanie, grad, po-
wódź, huragan, wybuch, lawi-
na, uderzenie pioruna, upadek
statku powietrznego, złama-
nie lub upadek zewnętrznych
anten telewizyjnych i satelitar-
nych, stłuczenie szkła – powo-
dujące uszkodzenie mienia
w domu ubezpieczonego.

Bywa, że na domowe assi-

stance składają się dwa
rodzaje usług: usługa assi-
stance i usługi serwisowe.
Pierwsza polega na zorgani-
zowaniu pomocy medycznej,
opieki nad ludźmi i zwierzę-

tami, technicznej pomocy
interwencyjnej i ochrony
mienia świadczonych na
rzecz ubezpieczonego oraz
świadczenia usług informa-
cyjnych.

Każde z tego typu świad-

czeń jest dokładnie określone
w warunkach ubezpieczenia.
Usługi serwisowe obejmują
zorganizowanie i pokrycie
kosztów prac remontowo-bud-

owlanych, świadczonych w ce-
lu usunięcia szkód spowodo-
wanych zdarzeniami objętymi
ochroną ubezpieczeniową.

Usługi serwisowe

Warto też zwrócić uwagę,

czy w ogólnych warunkach
ubezpieczenia nie zastrzeżo-
no, że usługi assistance są
świadczone tylko wtedy, gdy
mieszkanie lub dom, którego
adres jest wymieniony na po-
lisie jako miejsce ubezpiecze-
nia, jest stałym miejscem za-
mieszkania ubezpieczonego.
Wówczas nie są zapewniane
dla umów ubezpieczenia
mienia w mieszkaniach i do-
mach zamieszkanych okreso-
wo lub doglądanych, domach
rekreacyjnych, letniskowych.

Jeśli chcemy mieć ważny ten
rodzaj ubezpieczenia także
w takim lokum, to powinni-
śmy wykupić odrębnie taką
polisę.

Odpowiedzialność za szkody

Podobnie jak assistance

polisy OC w życiu prywat-
nym funkcjonują na naszym
rynku ubezpieczeniowym
bądź jako dodatkowe opcje
w umowach, zwłaszcza z za-
kresu ubezpieczeń mieszkań
i domów, bądź jako ubezpie-
czenie odrębne, niezależne
od innych polis. W przypad-
ku gdy jest to asekuracja do-
datkowego ryzyka, trzeba
mieć na względzie przede
wszystkim to, że zakres od-
powiedzialności ubezpieczy-
ciela jest stosunkowo niedu-
ży, zazwyczaj w wysokości
10–50 tys. zł.

Jeśli okaże się, że w ra-

mach pakietowej polisy ubez-
pieczenia mieszkania dolne
i górne granice ubezpiecze-
nia OC w życiu prywatnym
nie spełniają naszych oczeki-
wań, powinniśmy rozważyć
wariant rezygnacji z tej opcji
na rzecz dwóch oddzielnych
umów: ubezpieczenia miesz-
kania oraz ubezpieczenia OC
w życiu prywatnym, gdyż
bez trudu znajdziemy takie
ubezpieczenie – w formie od-
rębnej polisy – które spełni
nasze oczekiwania.

■

FINANSE Assistance i OC w życiu prywatnym

Bezpłatną pomoc można
uzyskać w ramach polisy

Najem i podnajem różnią się
wyłącznie na gruncie prawa
cywilnego. Natomiast przepisy
podatkowe w jednakowy
sposób regulują przychody
i z najmu, i podnajmu.

MARIANNA OLSZEWSKA

[e-mail]

B

y zawrzeć umowę najmu,
trzeba dysponować nieru-

chomością, która ma być przed-
miotem najmu na zasadach
prawa własności. Podnajmo-
wać zaś można mieszkanie lub
inną nieruchomość, którą się
dysponuje jedynie na podsta-
wie umowy najmu.

Najem i podnajem

Najem, podnajem, dzierża-

wa i inne im podobne źródła
przychodów są w przepisach
o podatku dochodowym oraz
o podatku od towarów i usług
uregulowane dokładnie tak sa-
mo. Dotyczy to również opo-
datkowania przychodów od
użyczenia, które w istocie jest
podnajmem. Praktyczne zna-
czenie ma to zastosowanie

zwłaszcza w sytuacji jeden wy-
najmujący, kilku najemców.

Jeśli najemców jest kilku

i zawierana jest jedna umowa
najmu, to powinni występo-
wać zbiorowo jako najemcy.
Innym rozwiązaniem jest wa-
riant, w którym wynajmujący
z każdym najemcą zawiera
odrębną umowę najmu. Jej
przedmiotem jest część miesz-
kania, np. jeden pokój z pra-
wem do korzystania z kuchni,
łazienki i ewentualnie innych
jeszcze pomieszczeń na rów-
nych prawach z osobą (osoba-
mi) wynajmującymi pozosta-
łe części lokalu. Przychód
z najmu jest wtedy sumą przy-
chodów ze wszystkich umów.

Najemca podnajmującym

Zdarza się, że umowę najmu

z wynajmującym ma tylko
główny lokator, który następ-
nie – za zgodą właściciela loka-
lu (wynajmującego) – udostęp-
nia część mieszkania innym
osobom, by w ten sposób pozy-
skać kwotę stanowiącą część
czynszu. Trzeba wówczas
uznać, że taki najemca sam
staje się podatnikiem jako pod-
najmujący. Zgodnie bowiem
z przepisami podatkowymi na

równi z przychodem z najmu
opodatkowane są przychody
z podnajmu.

Nie jest rozwiązaniem sięg-

nięcie po instytucję nieodpłat-
nego użyczenia, z wyjątkiem sy-
tuacji gdy między użyczającym
a korzystającym z użyczenia jest
najbliższe pokrewieństwo, uży-
czenie jest opodatkowane na ta-
kich samych zasadach jak na-
jem, a na dodatek przychód na-
leży ustalić na podstawie cen
rynkowych.

Osoby fizyczne osiągające

dochody z podnajmu mogą pła-
cić podatek dochodowy w for-
mie ryczałtu od przychodów
ewidencjonowanych lub opo-
datkować go – po zsumowaniu
z innymi dochodami – na pod-
stawie skali tabeli podatkowej.

Wariant kilku umów doty-

czących poszczególnych części
mieszkania, w sytuacji gdy po-
datnik korzysta z opodatkowa-
nia najmu w formie ryczałtu od
przychodów ewidencjonowa-
nych, nie powoduje automa-
tycznie konieczności prowa-
dzenia ewidencji przychodów,
jeżeli tylko z treści tych umów
jednoznacznie wynika wyso-
kość przychodu. Aby nie było
żadnych wątpliwości, warto
jednak zaprowadzić ewidencję
przychodów i wówczas wpisy-
wać do niej, w oddzielnych po-
zycjach i odrębnie za każdy
miesiąc, kwoty przychodu uzy-
skiwane od najemców.

Ryczałt lub zasady ogólne

O wyborze konkretnej for-

my rozliczeń decydować po-
winna nie tylko wygoda, ale
przede wszystkim rachunek.
Tylko na pierwszy rzut oka
najkorzystniejszym warian-
tem opodatkowania przycho-
dów z najmu, z wielu możli-
wych, jest skorzystanie z
8,5-proc. ryczałtu. Jednak
przy wysokich przychodach,
znacznie przekraczających
równowartość 4 tys. euro,
oraz przy bardzo wysokich
kosztach najmu lepszym roz-
wiązaniem może być podatek
wyliczany według skali.

Ci, którzy prowadzą najem

na większą skalę, mogą go roz-
liczać jak działalność gospodar-
czą, pod warunkiem że świad-
czenie tego rodzaju usług wpi-
szą do ewidencji działalności
gospodarczej jako formę tej
działalności. W tym ostatnim
przypadku podatnicy mogą ko-
rzystać z podatku w stałej wy-
sokości 19 proc.

■

NIEZBĘDNIK WYNAJMUJĄCEGO (78)

Jak rozliczać dochody
z podnajmu lokalu

Kompendium wiedzy o ubezpieczeniach

Ewidencjonując koszty, trzeba
podzielić je na koszty
eksploatacji i utrzymania
nieruchomości oraz
na związane z działalnością
zarobkową.

AGNIESZKA POKOJSKA

[e-mail]

U

proszczone księgi rachun-
kowe prowadzone przez

niektóre wspólnoty mieszka-
niowe nie podlegają żadnej
kontroli, np. biegłego rewiden-
ta. Dlatego przy ich prowadze-
niu pojawiają się błędy.

Zofia Podhorodecka, prezes

zarządu oraz główna księgowa
Auxilium, twierdzi, że księgo-
wi błędnie ujmują koszty re-
montów budynków niemają-
cych pokrycia w funduszu
remontowym. Ewidencjonują
je jako czynne rozliczenia
międzyokresowe kosztów ope-
racyjnych na koncie 640 i roz-
liczają w przyjętym przez sie-
bie okresie.

Różnice między kosztami

Według Zofii Podhorodec-

kiej należy uwzględnić ustawę
o własności lokali, która wska-
zuje na różnicę między koszta-
mi z tytułu eksploatacji i utrzy-
mania nieruchomości a przy-
chodami z opłat w postaci zali-
czek na pokrycie tych kosztów

w danym roku. Nadwyżka
przychodów nad kosztami
przeznaczana jest na fundusz
remontowy lub bieżące opłaty
w roku następnym. Nadwyżkę
kosztów nad przychodami wła-
ściciele muszą pokryć w przy-
szłym roku.

– Zatwierdzone przez wła-

ścicieli sprawozdanie jest więc
podstawą do rozliczenia każ-
dego z nich za rok ubiegły po-
przez porównanie rzeczywi-
stych kosztów wspólnoty przy-
padających na daną osobę z za-
liczkami wniesionymi przez
nią – dodaje Zofia Podhorodec-
ka. Jej zdaniem, jeśli koszty re-

montu nie mają pokrycia
w funduszu remontowym i zo-
staną zarachowane do kosztów
w bieżącym roku obrotowym,
to spowoduje nadwyżkę ogól-
nej sumy kosztów nad ogólną
sumą przychodów w okresie
sprawozdawczym. Dlatego
nadwyżka na dzień bilansowy
powinna być zaksięgowana za-
pisem: strona Wn konta 660 –
Pozostałe rozliczenia między-

okresowe, strona Ma konta
860 – Wynik finansowy. Podle-
ga ona aktywowaniu tak samo,
jakby była rozliczana przez
czynne rozliczenia między-
okresowe kosztów operacyj-
nych (na koncie 640). Zbędne
jest aktywowanie kosztów re-
montu niemających pokrycia
w funduszu remontowym, po
zakończeniu i odbiorze robót
remontowych.

Brak podziału kosztów

Ewa Szewczyk, księgowa

z Auxilium, zwraca uwagę na
błąd popełniany przez wspól-
noty co do braku podziału po-
noszonych kosztów na zawią-
zane z kosztami eksploatacji
i utrzymania nieruchomości
oraz związane z prowadzoną
działalnością zarobkową, np.
wynajmem reklamy na budyn-
ku lub wynajem lokalu stano-
wiącego własność wspólnoty,
niebędący częścią nierucho-
mości wspólnej.

Podział istotny jest z punktu

widzenia ustawy o CIT, bo
wspólnoty wykazują jako wol-
ne od podatku dochody uzy-
skane jedynie z gospodarki
zasobami mieszkaniowymi
w części przeznaczonej na cele
związane z ich utrzymaniem.

– Natomiast inne dochody,

pochodzące z pozostałej dzia-
łalności gospodarczej, bez

względu na cel ich przekaza-
nia, podlegają opodatkowaniu.
W razie rozliczenia kosztów
z działalności zwolnionej, tj.
z gospodarki zasobami miesz-
kaniowymi, należy do przy-
chodów związanych z docho-
dami opodatkowanymi i zwol-
nionymi od podatku dochodo-
wego przyporządkować koszty
podatkowe. Do kosztów, co do
których księgowy nie jest
w stanie dokonać takiego po-
działu (bo są wspólne), można
zastosować zasadę proporcjo-
nalnego rozliczenia i ustalić
wskaźnik ich udziału w ogól-
nej kwocie.

Ze źródeł zwolnionych

Ewa Szewczyk wyjaśnia, że

koszty te ustala się w takim sto-
sunku, w jakim pozostają przy-
chody ze źródeł zwolnionych
od podatku w ogólnej kwocie
przychodów. Zasada propor-
cjonalnego rozliczenia może
dotyczyć przede wszystkim
kosztów pośrednich, a zatem
zarządu wspólnoty mieszka-
niowej, ponieważ przy kosz-
tach bezpośrednich nie ma
problemu z ich przyporządko-
waniem. Ewidencja księgowa
powinna zapewnić przypo-
rządkowanie kosztów do kon-
kretnego źródła przychodu za-
równo podlegającego opodat-
kowaniu, jak i zwolnionego.

■

RACHUNKOWOŚĆ Ewidencja w uproszczonych księgach

Wspólnoty błędnie ujmują koszty w księgach

SYNDYK

zaprasza do składania ofert na kupno:

- przedsiębiorstwa w branży meblarskiej zlokalizowanego w Nowym

Mieście Lubawskim w skład którego m. in. wchodzą działki o łącznej
pow. 5.993 m

2

zabudowane kompleksem budynków o pow. 3.911,03 m

2

za kwotę nie mniejszą niż 1.500.000,00 zł.

-

nieruchomość w Ostródzie przy ul. Hurtowej 11 zabudowanej budynkami
o pow. 932 m

2

na działce o pow. 9009 m

2

– cena wywoławcza netto

1.326.195,00 zł.

-

stacji paliw we Frygnowie gm. Grunwald zlokalizowanej na działce o pow.
8825 m

2

– cena wywoławcza netto 944.325,00 zł.

Szczegółowe informacje można uzyskać w Biurze syndyka, 82-200 Malbork,
ul. Wojska Polskiego 14, tel./fax: [phone].

komunikat

Ważne! Zasada

proporcjonalnego
rozliczenia dotyczy
przede wszystkim
kosztów zarządu
wspólnoty
mieszkaniowej

Za tydzień

■

Jak wynajmujący rozlicza
koszty

Ważne! Podnajmować można

mieszkanie lub inną
nieruchomość, którą
się dysponuje jedynie
na podstawie umowy
najmu

Nowoczesne ubezpieczenie domu lub mieszkania gwarantuje
nie tylko odszkodowanie rekompensujące skutki
nieszczęśliwych zdarzeń, ale zapewnia pomoc fachowców
szybko usuwających awarie.

Klasyczna polisa ubezpieczeniowa służy pokryciu
starat, a w ramach assistance można liczyć na
szybką pomoc i rekompensatę szkód w mieniu
i zdrowiu poszkodowanych w wypadku

K

ilka tygodni temu
DomBank zdecydował
się na obniżenie marż

kredytów hipotecznych. Chwilę
później podobny ruch wykonał
Bank BGŻ. To bardzo zaskaku-
jące informacje, ponieważ
wcześniej banki tylko podnosi-
ły ceny kredytów. Banki nie
miały naśladowców. Trudno
było zresztą oczekiwać, żeby
sygnał do przerwania zastoju
na rynku kredytów hipotecz-
nych dali mniejsi gracze. Zresz-
tą kilka dni temu BOŚ poinfor-
mował o podwyższeniu marż.
Tradycyjnie sygnał do rozru-
szania akcji kredytowej musi
wyjść od hipotecznych potenta-
tów, na przykład PKO BP. A ci,
przynajmniej na razie, zacho-
wują ostrożność. Impas kredy-
towy trwa.

Od listopada na minusie

Akcja kredytowa spada od

listopada 2008 r. Z danych
Narodowego Banku Polskiego
wynika, że w lutym 2009 r.
udzielono kredytów o warto-
ści 1,6 mld zł, z czego nadal
większość stanowiły kredyty
walutowe. W marcu było to już
1,8 mld zł, czyli prawie o
20 proc. więcej niż w lutym,
ale o 60 proc. mniej niż w mar-
cu 2008 r. W tym miesiącu
wartość udzielonych kredytów
złotowych była większa niż
kredytów walutowych. Pod
tym względem był to przełom.
W następnych miesiącach zno-
wu spadki. Całkowita wartość
udzielonych kredytów spadła

do 1,6 mld zł w maju 2009 r.
i była o około 60 proc. niższa
niż w analogicznym miesiącu
roku poprzedniego. Sprzedaż
w dużym stopniu generują
kredyty udzielone w ramach
rządowego programu Rodzina
na Swoim. W innym wypadku
dane byłyby jeszcze gorsze.

Taniej dla wybranych

Popyt na kredyty hipoteczne

jest niewielki, bo kryzys zmusił
banki do drastycznego podwyż-
szenia ich ceny. Wysokie marże,
konserwatywne prześwietlanie
sytuacji finansowej kredyto-
biorców, konieczność posiada-
nia wkładu własnego tworzą
wręcz ofertę zaporową. Banki
całkowicie nie zaprzestały pro-
mowania kredytów hipotecz-
nych. Obniżka marży i prowizji,
uzależniona jest od skorzysta-
nia przez klienta dodatkowo
z konta osobistego, karty kredy-
towej, a coraz częściej od wyku-
pienia ubezpieczenia kredytu
lub nieruchomości.

Na przykład Eurobank pro-

ponuje marże kredytowe już
od 1,54 pkt proc. osobom, któ-
re wykupią pakiet ubezpie-
czeń. W programie bank oferu-
je 20 rodzajów pakietów ubez-
pieczeniowych (różna konfigu-
racja ubezpieczeń na życie i od
utraty pracy, od których zależy
wysokość marży kredytowej).
Za ubezpieczenie trzeba dodat-
kowo zapłacić. Promocja w Eu-
robanku potrwa do końca
września. Na marże niższe
o 1 pkt proc., w porównaniu

z oferta standardową, mogą
też liczyć klienci Nordea Ban-
ku. Warunek? Posiadanie
w banku rachunku oszczędno-
ściowo-rozliczeniowego, na
który przelewane jest wyna-
grodzenie oraz karty debeto-
wej. Dodatkowo trzeba ubez-
pieczyć kupowaną nierucho-
mość w STU Ergo Hestia.

Jak pokazuje najnowszy ran-

king kredytów hipotecznych,
przygotowany przez porówny-
warkę finansową Comperia.pl,
różnice w ofertach banków są
dzisiaj spore. W przypadku kre-
dytu złotowego o wartości 300
tys. zł, z 20-proc. wkładem wła-
snym, najlepszą ofertę – przy-
najmniej z cenowego punktu
widzenia – posiada Bank Za-
chodni WBK. Marża kredytu
w tym banku wynosi 1,35 pkt
proc., w Lukas Banku 1,9 pkt
proc., ale w DomBanku jest to
już 5,88 pkt proc.

Niskie stopy

Kredyty walutowe są dzisiaj

nie tylko trudniej dostępne, ale
również droższe, jeśli spojrzymy
na marże. Marża kredytu o po-
wyższych parametrach, ale de-
nominowanego we frankach
szwajcarskich, wynosi dzisiaj od
3,4 pkt proc. w Deutsche Banku
PBC do 3,8 pkt proc. w Multi-
Banku. Oprocentowanie kredy-
tów walutowych jest jednak
znacznie niższe niż złotowych.
Przewagę tym pierwszym dają
rekordowo niskie stopy procen-
towane w Szwajcarii. Stopa
LIBOR dla franka szwajcarskie-
go wynosi dzisiaj zaledwie
0,37 proc. Tymczasem stopa
WIBOR wynosi około 4,2 proc.
Oprocentowanie kredytów hi-

potecznych jest sumą zmiennej
stawki WIBOR (kredyty złoto-
we) lub LIBOR (kredyty waluto-
we) i stałej marży banku.

Niskie stopy procentowe,

w połączeniu z umacniającym
się złotym, z pewnością cieszą
osoby już spłacające kredyty
hipoteczne. Raty ich kredytów
topnieją.

■

Banki kuszą niższymi marżami osoby, które dodatkowo założą
konto osobiste lub skorzystają z produktów ubezpieczeniowych.
Oznak ożywienia na rynku hipotek nie widać.

RYNEK Sytuacja na rynku nieruchomości w Polsce

W kryzysie warto inwestować w nieruchomości

Spadek cen domów i mieszkań
spowodował, że coraz więcej
osób chce lokować kapitał
w kupowanych
nieruchomościach. Decydują
się nawet na zakup obiektów
za pieniądze pożyczone
od banku.

BOŻENA WIKTOROWSKA

[e-mail]

K

ryzys na rynku nieru-
chomości spowodował,

że pod koniec ubiegłego
roku nieco spadło zaintereso-
wanie zakupem nieruchomo-
ści jako formy lokaty. Jednak
ostatnie pozytywne informa-
cje za I półrocze 2009 r. spra-
wiły, że coraz więcej osób de-
cyduje się na zakup domów
lub mieszkań.

Inwestycje długoterminowe

Najczęściej kupowane są

obiekty w najbardziej atrak-
cyjnych lokalizacjach. Na
przykład bardzo szybko
sprzedają się domy na Moko-
towie, a o prawdziwym rekor-
dzie sprzedaży może mówić
inwestor, który zaledwie ty-
dzień po zakończeniu budo-
wy rezydencji na warszaw-
skiej Sadybie znalazł klienta.

Równie szybko sprzedają się
obiekty po już zakończonym
remoncie generalnym, który
został przeprowadzony pod
opieką konserwatora zabyt-
ków. Agencje nieruchomości,
aby ułatwić klientom wybór
już zaznaczają, czy dana
nieruchomość może być trak-
towana jako forma lokaty
kapitału.

W długiej perspektywie za-

kup mieszkania lub domu za-
wsze jest opłacalny. Na przy-
kład w 1996 roku za 30 tys. zł
można było kupić 17 mkw.
kawalerkę przy ulicy Bel-
wederskiej w

Warszawie

(Bracia Strzelczyk). Nato-
miast 50 tys. zł kosztowało
dwupokojowe mieszkanie
o powierzchni 55,0 mkw.

przy ulicy Francuskiej na war-
szawskiej Saskiej Kępie (AD
Drągowski). Dzisiaj trudno
jest kupić takie mieszkanie za
350 tys. zł. Natomiast w prze-
szłości za taką kwotę można
było kupić luksusowy aparta-
ment w zabytkowej kamieni-
cy przy ulicy Filtrowej w War-
szawie (Bracia Strzelczyk).

Kredyt z banku

W niektórych przypadkach,

kiedy cena nieruchomości jest
wyjątkowo atrakcyjna, a loka-
lizacja unikatowa, klienci de-
cydują się na zaciągnięcie
w banku kredytu na zakup nie-
ruchomości. Nadal uzyskanie
kredytu bez wkładu własnego
jest trudne i wymaga spełnie-
nia dodatkowych warunków

lub poniesienia dodatkowych
kosztów, lecz w przypadku
okazyjnego zakupu część
klientów decyduje się na takie
rozwiązanie. Zakup mieszka-
nia w całości gotowe są sfinan-
sować: Bank Pocztowy, Domi-
net Bank, Eurobank, BOŚ,
Deutsche Bank, Kredyt Bank,
Lukas Bank, mBank, Muli-
Bank, PKO BP i Pekao. To w su-
mie 11 banków.

Potrzebne ubezpieczenie

Według ekspertów Expan-

dera i portalu nieruchomości
Szybko.pl zaciągnięcie kredy-
tu bez wkładu własnego czę-
sto wiąże się z koniecznością
ubezpieczenia niskiego wkła-
du. Przykładowo w BOŚ mak-
symalny poziom LTV (to jest
relacja maksymalnej kwoty
kredytu do wartości nierucho-
mości) w standardowej ofercie
to 80 proc., bank może jednak
go podnieść do 100 proc., je-
żeli kredytobiorca wykupi tzw.
ubezpieczenie niskiego wkła-
du. Podobnie jest w mBanku,
MultiBanku czy w Lukas Ban-
ku. Deutsche Bank udzieli ta-
kiego kredytu tylko w przy-
padku, gdy minimalny dochód
netto gospodarstwa domowe-
go to 6 tys. zł miesięcznie.

■

BANKOWOŚĆ Rankingi kredytów hipotecznych

Tańsze kredyty hipoteczne na razie
otrzymują tylko stali klienci banków

C4

nr 143 (2519) 24 lipca 2009

Dodatek do Gazety Prawnej Wydawca: Infor Sprzedaż łącznie z GP ISSN: 1232-6712

INWEST

Y

CJE

●

KRED

Y

T

Y

www

.gazet

apr

a

wna.pl/ser

wisy

Kwota kredytu: 300 tys. zł, waluta: PLN, okres: 30 lat,
wartość nieruchomości: 375 tys. zł (LTV 80%)

Nazwa banku

Rata

Prowizja

RRSO

1 Bank Zachodni WBK

1716,57 zł

3,50%

6,06%

2 Lukas

1821,86 zł

2,00%

6,50%

3 DnB Nord

1890,29 zł

0,00%

6,69%

4 ING Bank Śląski

1860,83 zł

2,50%

6,76%

5 Deutsche Bank PBC

1860,83 zł

3,00%

6,82%

6 Millennium

1841,30 zł

0,50%

6,82%

7 Nordea

1880,45 zł

2,00%

6,83%

8 Kredyt Bank

2020,14 zł

0,00%

7,38%

9 BOŚ

1999,94 zł

1,50%

7,41%

10 Polbank EFG

1999,94 zł

1,50%

7,41%

KREDYTY W PLN – LTV 80%

Kwota kredytu: 300 tys. zł, waluta: CHF, okres: 30 lat,
wartość nieruchomości: 375 tys. zł (LTV 80%)

Nazwa banku

Rata

Prowizja

RRSO

1 Deutsche Bank PBC

1519,01 zł

3,00%

4,10%

2 Nordea

1510,34 zł

2,00%

4,23%

3 Polbank EFG

1583,45 zł

1,50%

4,38%

4 mBank

1510,24 zł

0,00%

4,42%

5 MultiBank

1547,01 zł

1,50%

4,53%

KREDYTY W CHF – LTV 80%

Kwota kredytu: 300 tys. zł, waluta: EUR, okres: 30 lat,
wartość nieruchomości: 375 tys. zł (LTV 80%)

Nazwa banku

Rata

Prowizja

RRSO

1 Deutsche Bank PBC

1429,27 zł

3,00%

3,76%

2 DnB Nord

1508,57 zł

0,00%

3,89%

3 Polbank EFG

1598,70 zł

0,50%

4,38%

4 BOŚ

1584,00 zł

1,50%

4,70%

5 Nordea

1615,24 zł

2,00%

4,84%

KREDYTY W EUR – LTV 80%

■

MACIEJ
BEDNAREK

redaktor
naczelny
porównywarki
finansowej
Comperia.pl

Bank w zł

w euro

Bank Pocztowy

100%

brak danych

Bank Ochrony Środowiska

100%

100 %

Deutsche Bank PBC

100%

100 %

Dominet Bank

100%

brak danych

Eurobank

100%

brak danych

Kredyt Bank

100%

brak danych

Lukas Bank

100%

brak danych

mBank

100%

100%

MultiBank

100%

100%

Źródło: Expander

BANKI OFERUJĄCE KREDYT NA ZAKUP NIERUCHOMOŚCI

SPŁATY Uprawnienia bezrobotnych

O pomocy państwa
decyduje starosta

Osoba, która po 1 lipca
2008 r. straciła pracę albo
przestała prowadzić
działalność, może ubiegać się
o pomoc państwa w spłacie
kredytu mieszkaniowego

MAŁGORZATA
PIASECKA-SOBKIEWICZ

[e-mail]

A

by otrzymać pomoc
państwa w spłacie kredy-

tu mieszkaniowego, kredyto-
biorca, który po 1 lipca 2008 r.
utracił pracę lub zaprzestał
prowadzenia działalności go-
spodarczej wpisanej do
ewidencji (ale nie zatrudniał
pracowników), zarejestrował
się jako bezrobotny i dostał za-
siłek, powinien do 31 grudnia
2010 r. złożyć wniosek w po-
wiatowym urzędzie pracy.

We wniosku powinien

podać swoje dane: imię,
nazwisko, adres, PESEL, nu-
mer dowodu osobistego lub
innego dokumentu tożsamo-
ści. Składa też oświadczenie
m.in. o tym, że istnieje pod-
stawa przyznania mu pomo-
cy i dołącza oświadczenie
z instytucji kredytującej o wa-

lucie spłaty kredytu mieszka-
niowego, terminach płatności
i wysokości kolejnych 12 rat.

Pomocy nie otrzyma,

gdy sam rozwiązał umowę
o pracę albo został zwolnio-
ny ze swojej winy bądź gdy
w dniu złożenia wniosku on
lub jego małżonka byli wła-
ścicielem innego mieszka-
nia lub domu jednorodzin-
nego, byli najemcą lokalu
lub domu jednorodzinnego
albo mieli spółdzielcze lo-
katorskie lub własnościowe
prawo do lokalu mieszkal-
nego, prawo do domu jed-
norodzinnego w spółdzielni
mieszkaniowej lub lokalu
mieszkalnego, bądź do do-
mu jednorodzinnego.

Na wniosek uprawnione-

go kredytobiorcy decyzję
w sprawie przyznania po-
mocy wydaje starosta, a po-
moc przekazuje mu na pod-
stawie decyzji Bank Gospo-
darstwa Krajowego. Zaprze-
stanie jednak to robić, gdy
kredytobiorca utraci status
bezrobotnego, zbył kredyto-
wane mieszkanie, wypowie-
dziano mu umowę kredytu
albo już go spłacił.

■